Unternehmen, die in Thailand tätig sind, können einer Steuerart unterliegen, die als „spezifische Geschäftssteuer“ bezeichnet wird und für bestimmte Kategorien von Unternehmen erhoben wird. Jedes Unternehmen, das zur Zahlung der spezifischen Geschäftssteuer verpflichtet ist, sollte die Informationen sorgfältig prüfen, um Steuerzahlungen korrekt und fristgerecht berechnen und einreichen zu können – und um die geltenden Steuergesetze und -sätze einzuhalten.

Dieser Artikel stellt Ihnen die spezifische Geschäftssteuer in Thailand vor – einschließlich Steuersätzen, den Arten von Unternehmen, die der spezifischen Geschäftssteuer unterliegen und der Berechnungsmethode. Außerdem erläutern wir Stripe Tax, eine Lösung, die Ihnen hilft, Steuererklärungen effizienter einzureichen und ein reibungsloses, fristgerechtes Steuermanagement sicherzustellen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Lernen Sie die spezifische Geschäftssteuer in Thailand kennen
  
• Welche Unternehmen müssen die spezifische Geschäftssteuer zahlen?
  
• Steuersätze der spezifischen Geschäftssteuer
  
• Berechnung der spezifischen Geschäftssteuer
  
• Einreichen der spezifischen Geschäftssteuer in Thailand
  
• Wie kann Sie Stripe Tax dabei unterstützen
  

Lernen Sie die spezifische Geschäftssteuer in Thailand kennen

Die spezifische Geschäftssteuer ist eine Steuerart, die auf Unternehmen erhoben wird, die bestimmte, im thailändischen Recht festgelegte Merkmale aufweisen. Sie soll Geschäftsaktivitäten regulieren und kontrollieren, die potenziell Auswirkungen auf Wirtschaft und Gesellschaft haben oder als risikoreich gelten – wie im Specific Business Tax Act B.E. 2551 definiert. Dazu gehören etwa Unternehmen, die mit Immobilienverkäufen, Finanzdienstleistungen (z. B. Darlehen oder Einlagen) sowie bestimmte Formen von Makler- oder Händlergeschäften verbunden sind.

Die spezifische Geschäftssteuer ist eine Einnahmequelle für den Staat und wird separat von der Mehrwertsteuer (VAT) erhoben. Unternehmen, die dieser Steuer unterliegen, werden je nach Art des Geschäfts und der Geschäftstätigkeit mit unterschiedlichen Steuersätzen belastet. Die Steuer wird auf die jährlichen Bruttoeinnahmen des Unternehmens berechnet – also vor Abzug von Ausgaben – und nicht auf den Nettogewinn, wie es bei der Einkommensteuer der Fall ist.

Welche Arten von Unternehmen müssen die spezifische Geschäftssteuer zahlen?

Die folgenden Unternehmensarten sind in Thailand zur Zahlung der spezifischen Geschäftssteuer verpflichtet:

• Geschäftsbankwesen: Unternehmen, die Finanzdienstleistungen erbringen und vom Finanzministerium und der Bank von Thailand lizenziert werden müssen.
  
• Finanz-, Wertpapier- und Kreditgeberunternehmen: Finanzinstitute unter Aufsicht der Bank von Thailand, die Finanzdienstleistungen ähnlich wie Geschäftsbanken anbieten, jedoch mit einem eingeschränkteren Geschäftsumfang.
  
• Lebensversicherung: Unternehmen, die den Versicherten gemäß den Bedingungen ihrer Police Lebens- und Gesundheitsleistungen zahlen, z. B. bei Tod, Invalidität oder Krankheit.
  
• Pfandleihe: Unternehmen, die Kredite gewähren, indem sie Wertgegenstände wie Gold, Schmuck oder Elektrogeräte als Sicherheiten akzeptieren. Nach Ablauf der Kreditlaufzeit müssen Kapital und Zinsen an den Pfandleiher zurückgezahlt werden, damit der Vermögenswert zurückgegeben wird. Kann die Rückzahlung nicht erfolgen, geht der als Sicherheit dienende Gegenstand in das Eigentum des Pfandleihers über.
  
• Factoring: Drittunternehmen, die Unternehmen einen Vorschuss auf ihr Betriebskapital gewähren, indem sie deren unbezahlte Rechnungen aufkaufen. Unternehmen können diese Vorschüsse dann zur Verbesserung ihrer Liquidität oder zur Expansion verwenden.
  
• Unternehmen mit Bankgeschäften: Unternehmen, die Tätigkeiten wie die Vergabe von garantierten Krediten, den Devisenhandel, den Handel mit Wechseln (Ausgabe, Kauf oder Verkauf) oder den Geldtransfer ins Ausland über verschiedene Methoden ausüben.
  
• Immobilien: Unternehmen mit Immobilienverkäufen, die gemäß den Bestimmungen des Königlichen Erlasses (Nr. 342) B.E. 2541 als gewerbliche oder gewinnbringende Aktivitäten gelten.
  

Steuersätze der spezifischen Geschäftssteuer

Die Sätze der spezifischen Geschäftssteuer in Thailand unterscheiden sich je nach Art des Unternehmens wie folgt:

Informationen des Revenue Department
Hinweis: Der Steuersatz für Immobilientransaktionen sollte gesenkt und für die Registrierung von Rechten und Rechtsgeschäften, die innerhalb eines Jahres durchgeführt werden, auf 0,1 % beibehalten werden.

Die spezifischen Geschäftssteuersätze in Thailand ändern sich entsprechend den jährlich veröffentlichten Regierungsrichtlinien. Daher ist es wichtig, regelmäßig die für Ihr Unternehmen geltenden Steuersätze zu überprüfen.

Berechnung der spezifischen Geschäftssteuer

Die inländische spezifische Geschäftssteuer kann mit der folgenden Formel berechnet werden:

Spezifische Geschäftssteuer = Verkaufspreis oder Gesamteinnahmen × Steuersatz nach Unternehmensart

• Verkaufspreis oder Gesamtumsatz: Berechnen Sie die Einkünfte Ihres Unternehmens aus der Steuerbemessungsgrundlage entsprechend der Art des Unternehmens und der Art der Einkünfte.
  
• Steuersatz nach Unternehmensart: Verwenden Sie die Tabelle mit den spezifischen Unternehmenssteuersätzen, um den Steuersatz für Ihre Unternehmensart zu ermitteln.
  
• Berechnung des zu zahlenden Steuerbetrags: Multiplizieren Sie den Verkaufspreis oder den Gesamtumsatz mit dem entsprechenden Steuersatz.
  

Beispiele für die Berechnung der spezifischen Geschäftssteuer

• Finanzgewerbe (z. B. Kreditgeschäft, Finanzdienstleistungen): Hier gilt ein Satz der spezifischen Geschäftssteuer von 3 % auf Zinsen oder Gebühren. Angenommen, ein Unternehmen verleiht 1.000.000 ฿ und erhebt 10 % Zinsen. Dadurch entstehen 100.000 ฿ an Zinsen. Die spezifische Geschäftssteuer darauf beträgt:
  

Spezifische Geschäftssteuer = Verkaufspreis oder Gesamteinnahmen × Steuersatz nach Unternehmensart
100.000 ฿ × 0.03 % = 3,000 ฿

• Immobilienvermittlungs­geschäft: Hier gilt ein Satz der spezifischen Geschäftssteuer von 3 % auf Gebühr bzw. Vergütung. Wenn eine Immobilienmaklerin/ein Immobilienmakler eine Provision von 200.000 ฿ erhält, beträgt die spezifischen Geschäftssteuer darauf:
  

Spezifische Geschäftssteuer = Verkaufspreis oder Gesamteinnahmen × Steuersatz nach Unternehmensart
200.000 ฿ × 0.03 % = 6,000 ฿

Zusätzlich zur spezifischen Geschäftssteuer müssen Unternehmen eine lokale Steuer in Höhe von 10 % des Betrags der spezifischen Geschäftssteuer zahlen. In einigen Fällen kann die spezifische Geschäftssteuer als betriebliche Ausgabe erfasst werden, um den Nettogewinn zu reduzieren, sofern sie ordnungsgemäß verbucht und gemeldet wird.

Einreichen der spezifischen Geschäftssteuer in Thailand

Unternehmerinnen und Unternehmer, die anspruchsberechtigt sind, müssen innerhalb von 30 Tagen ab Geschäftsaufnahme einen Antrag auf Registrierung der spezifischen Geschäftssteuer stellen. Die Schritte dafür sind wie folgt:

Registrierung für die spezifische Geschäftssteuer

Benötigte Unterlagen vorbereiten:

• Kopie des Personalausweises oder Reisepasses
  
• Kopie der Wohnsitzbescheinigung
  
• Mietvertrag für die Geschäftsräume sowie eine kurze Wegbeschreibung
  
• Bescheinigung über die Registrierung der juristischen Person (falls vorhanden)
  
• Täglich aktualisierter und am Monatsende zusammengestellter Bericht über die Einnahmen vor Abzug der Ausgaben (bei mehreren Geschäftsstandorten getrennte Berichte pro Standort)
  

Antrag auf Registrierung für die spezifische Geschäftssteuer:

• Reichen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit drei Exemplare des Formulars Por.Thor.01 sowie alle vollständigen und korrekten Nachweise ein.
  

Anmeldebescheinigung anzeigen:

• Sobald Sie eine Registrierungsbescheinigung für die spezifische Geschäftssteuer (Phor.Th.20) erhalten haben, muss diese gut sichtbar im Unternehmen ausgehängt werden.
  

Berichte und Nachweisdokumente müssen mindestens fünf Jahre ab dem Datum der Einreichung der Steuererklärung bzw. der Erstellung des Berichts aufbewahrt werden.

Einreichen einer Steuererklärung für die spezifische Geschäftssteuer

Reichen Sie das Formular Phor.Th.40 ein und fügen Sie Folgendes bei:

• Unternehmensform
  
• Höhe der Einkünfte
  
• Höhe der spezifischen Geschäftssteuer
  
• Lokale Steuern (10 % des Betrags der spezifischen Geschäftssteuer)
  

Eine Erklärung zur spezifischen Geschäftssteuer muss monatlich eingereicht werden (auch wenn in diesem Monat keine Einnahmen erzielt wurden) und zwar bis zum 15. Tag des Folgemonats. Sie kann beim Bezirksfinanzamt oder über die Website des Revenue Department eingereicht werden (bei Online-Einreichung und -Zahlung kann die Frist um weitere acht Tage verlängert werden).

Wenn die spezifische Geschäftssteuer in einem Monat weniger als 100 ฿ beträgt, muss der/die Unternehmer/in in diesem Monat keine spezifische Geschäftssteuer zahlen.

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• Registrierung zur Steuerzahlung: Wenn Ihr Unternehmen in den USA ansässig ist, überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Verfahren, bei dem die Antragsdaten vorausgefüllt werden – das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften. Wenn Sie außerhalb der USA ansässig sind, arbeitet Stripe mit Taxually zusammen, um Ihnen bei der Registrierung bei den lokalen Steuerbehörden zu helfen.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos bei Partnern für die Einreichung integriert werden, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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