Negli Stati Uniti, i governi statali e locali stabiliscono le proprie leggi in materia di imposte sulle vendite e sull'uso di beni e servizi. Non esiste uno standard federale per le imposte indirette e la varietà di normative in vigore nel Paese crea una rete di requisiti di conformità diversi.

Nelle vendite tramite marketplace, che generalmente coinvolgono almeno tre partecipanti (un marketplace, un venditore e un acquirente), la conformità fiscale diventa più complessa. Nel 2017, ad esempio, le autorità dello Stato del South Carolina hanno notato che, sebbene Amazon riscuotesse ed effettuasse la rimessa fiscale sulle vendite per i propri prodotti, non faceva lo stesso per quelli venduti da attività di terze parti sulla piattaforma. Con l'aumento dell'e-commerce e la diffusione dei marketplace in vari settori, i governi statali hanno iniziato a introdurre leggi sui facilitatori del marketplace, dovendo chiarire chi fosse responsabile se il marketplace o il venditore.

Non tutti gli stati degli Stati Uniti applicano l'imposta sulle vendite. Tuttavia, negli stati che la prevedono, in genere la responsabilità di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite o sull'uso ricade sui marketplace. Queste leggi si trovano in fasi diverse di sviluppo e le controversie legali in corso continuano a mettere in discussione le normative: sia i venditori sia i marketplace devono rimanere aggiornati in tempo reale.

In questa guida scoprirai quali sono gli obblighi fiscali dei marketplace negli Stati Uniti e come conformarti a leggi e regolamenti. Analizzeremo le definizioni legali dei termini rilevanti, i tipi di transazioni che coinvolgono marketplace e venditori, l'ambito degli obblighi e delle responsabilità fiscali, e le differenze da stato a stato.

Definizione dei termini pertinenti

Per comprendere la responsabilità fiscale di un marketplace, è fondamentale partire dalla definizione dei termini utilizzati dai legislatori per redigere le nuove normative. Sebbene ci siano differenze e sfumature da stato a stato, ecco una panoramica delle definizioni generalmente accettate, utile per orientarsi nella conformità.

Marketplace

Un marketplace è una piattaforma fisica o digitale in cui i venditori del marketplace vendono o offrono in vendita beni personali materiali, servizi tassabili o contenuti digitali.

Facilitatore del marketplace

Un facilitatore del marketplace è un'attività o un'organizzazione che stipula contratti con terze parti per vendere beni e servizi su una piattaforma digitale o fisica. Facilita il commercio al dettaglio elencando i prodotti e i servizi, accettando i pagamenti raccogliendo le ricevute e, in alcuni casi, supportando anche la spedizione.

I marketplace sono tanto diffusi quanto diversi tra loro: possono offrire ai clienti un luogo in cui acquistare prodotti al dettaglio, ordinare cibo a domicilio, comprare biglietti per concerti o servizi di trasporto condiviso, oppure supportare lavoratori freelance che offrono diversi servizi, dalla grafica alla manutenzione.

La definizione di facilitatore del marketplace varia da stato a stato. La maggior parte delle definizioni è volutamente ampia, per includere una gamma più estesa di piattaforme, ma le sfumature cambiano a seconda delle leggi fiscali statali.

In generale, le normative fiscali statali stabiliscono che tutti i facilitatori del marketplace svolgano almeno una delle seguenti attività:

• Trasmettere o comunicare l'offerta o l'accettazione tra l'acquirente e il venditore del marketplace
  
• Possedere o gestire l'infrastruttura (elettronica o fisica) o la tecnologia che mette in contatto acquirenti e venditori del marketplace
  
• Inserire i prodotti in vendita
  
• Fornire servizi di evasione degli ordini o di stoccaggio
  
• Determinare i prezzi
  
• Ricevere gli ordini
  
• Pubblicizzare o promuovere i prodotti dei venditori
  
• Offrire assistenza clienti o gestire resi e cambi
  

Dato che non esiste una definizione a livello nazionale, una piattaforma può essere considerata facilitatore del marketplace in uno stato ma non in un altro. Ad esempio, alcuni stati includono "elaborazione dei pagamenti" nella definizione di facilitatore del marketplace, mentre altri richiedono che i facilitatori che elaborano i pagamenti offrano anche altri servizi, come evasione degli ordini, branding o pubblicità.

In Florida, un'attività deve riscuotere il pagamento da un cliente per poter essere considerata facilitatore del marketplace. Secondo le normative vigenti, un marketplace che non riscuote i pagamenti non verrebbe considerato facilitatore in Florida, pur essendo tale in North Carolina. Ti consigliamo di rivolgerti a un commercialista per verificare se la tua attività rientra nella definizione di facilitatore del marketplace.

Venditore del marketplace

Un venditore del marketplace è una persona o un'attività, non collegata al facilitatore del marketplace, che ha un accordo con quest'ultimo per vendere beni materiali, servizi tassabili o contenuti digitali attraverso un marketplace di proprietà, gestito o controllato dal facilitatore. Anche se il venditore non è tenuto a registrarsi ai fini dell'imposta sulle vendite, viene comunque considerato un venditore del marketplace.

I venditori del marketplace offrono una gamma di beni e servizi sia nei canali business-to-consumer (B2C) sia business-to-business (B2B), dai beni materiali e prodotti fisici ai servizi tassabili, come assistenza all'infanzia, parcheggi e progettazione di siti web, fino ai contenuti digitali, tra cui videogiochi in streaming, libri digitali e Software as a Service (SaaS).

Gli aspetti pratici delle tasse per i facilitatori del marketplace

Registrazione dell'imposta sulle vendite per i facilitatori del marketplace

I facilitatori del marketplace sono tenuti a registrarsi per l'imposta sulle vendite quando rientrano in una delle due categorie. Se hanno un nesso fisico in uno stato, devono registrarsi indipendentemente dal volume delle vendite. Per legame fisico si intende avere una sede stabile nello stato, come un ufficio, un magazzino, dipendenti o agenti che operano localmente, o anche scorte immagazzinate presso un'azienda di logistica di terzi o in conto deposito.

Anche se un facilitatore del marketplace non soddisfa nessuno di questi requisiti, possiede comunque un nesso economico se facilita vendite per conto di uno o più venditori del marketplace, vende beni materiali nello stato, trasferisce prodotti in formato elettronico o offre servizi a distanza che superano determinate soglie monetarie o di transazioni. Sebbene la soglia vari da stato a stato, la maggior parte stabilisce il limite in 200 transazioni separate o 100.000 USD di volume di vendite. Per determinare se il facilitatore del marketplace supera queste soglie, deve monitorare e combinare le vendite dirette con quelle effettuate tramite i venditori del marketplace.

Tipi di transazioni del marketplace

Se una piattaforma online corrisponde alla definizione statale di facilitatore del marketplace e soddisfa i requisiti di registrazione locali, è soggetta agli obblighi di riscossione tassata su tutte le vendite di beni personali tangibili tassabili, beni digitali e servizi facilitati tramite la piattaforma. Alcuni stati hanno anche esclusioni per transazioni specifiche facilitate da piattaforme di noleggio a breve termine, servizi di ride-sharing e piattaforme di consegna di cibo. Ad esempio, la California esclude le piattaforme di consegna di cibo e veicoli a noleggio.

Beni e servizi

Quando si pensa ai marketplace, spesso vengono in mente beni di consumo, dai mobili agli abiti fino ai libri. Ma i marketplace esistono anche per settori B2B e per servizi di nicchia, come l'e-learning. Ad esempio, Thinkific, Kajabi, Teachable e Udemy offrono a creatori di contenuti e formatori online l'opportunità di raggiungere clienti negli Stati Uniti attraverso i loro marketplace. Nel caso di beni e servizi, si applicano le leggi sul facilitatore del marketplace, e i creatori non sono responsabili della riscossione e di effettuare il versamento dell'imposta sulle vendite.

Piattaforme di noleggio

Molti Stati includono piattaforme come Airbnb e Vrbo nell'ambito delle loro leggi sul facilitatore del marketplace, anche se alcuni stati, tra cui California e Nevada, considerano i servizi di alloggio a breve termine non soggetti a imponibile. Gli stati classificano inoltre diversi tipi di transazioni in modo differente e presentano definizioni e applicazioni non uniformi.

Ad esempio, in Kansas la definizione di "facilitatore del marketplace" esclude le piattaforme che facilitano la prenotazione di camere d'albergo. Tuttavia, lo stato considera un'attività che facilita l'affitto di stanze che non sono d'albergo come facilitatore del marketplace. Lo stato di Washington esclude le piattaforme dalla definizione di facilitatore del marketplace se consentono ai clienti di prenotare un hotel o una struttura simile per meno di 30 giorni. Alcuni stati, infine, non hanno specificato se gli obblighi di riscossione del marketplace si applichino alle piattaforme di affitti in generale.

Infine, una piattaforma di affitti potrebbe avere un obbligo di riscossione e versamento che va oltre l'imposta sulle vendite, includendo ulteriori tasse statali e locali su camere e affitti, come quelle sulle sistemazioni e sul noleggio di veicoli.

Piattaforme di ridesharing

Le piattaforme di ride-sharing, come Uber e Lyft, offrono una rete di trasporto che propone e organizza corse. In molti stati, i legislatori non hanno ancora affrontato le implicazioni fiscali del modello di fornitura della "sharing economy", poiché la maggior parte degli stati non applica direttamente l'imposta sulle vendite ai servizi di ride-sharing.

Piattaforme di consegna di cibo

Le piattaforme di consegna di cibo, tra cui Uber Eats, DoorDash e Grubhub, sono simili alle piattaforme di ride-sharing, in quanto facilitano gli ordini o le consegne tramite un servizio di terzi. Oltre 15 stati non hanno fornito indicazioni sugli obblighi di riscossione e versamento dell'imposta per questo tipo di piattaforme.

Indipendentemente dal fatto che uno stato tassi gli ordini di cibo, potrebbe comunque applicare l'imposta sulle spese di consegna. Anche quando le indicazioni degli stati non sono chiare, molte piattaforme di consegna di cibo scelgono di riscuotere l'imposta sulle vendite come facilitatore del marketplace per motivi di responsabilità.

Oltre all'imposta sulle vendite e sull'uso

Sebbene l'imposta sulle vendite e sull'uso sia la forma di tassazione più comune nell'ambito delle leggi sul facilitatore del marketplace, non è l'unico tipo di imposta rilevante. Con la diffusione dei marketplace, molti stati e municipalità locali hanno ampliato gli obblighi di riscossione e versamento per i facilitatori del marketplace anche al di là dell'imposta sulle vendite.

Ecco alcuni esempi:

• Le leggi del West Virginia sul facilitatore del marketplace si applicano all'imposta sull'occupazione alberghiera. Quando un marketplace riscuote questa imposta, deve versarla direttamente alle contee e ai comuni, poiché l'autorità fiscale statale non gestisce questa procedura.
  
• Il North Carolina richiede ai facilitatori del marketplace di riscuotere e versare l'imposta sullo smaltimento dei pneumatici fuori uso, l'imposta sullo smaltimento dei grandi elettrodomestici, l'imposta sui solventi per lavanderia a secco e il canone per il servizio 911 sulle telecomunicazioni wireless prepagate.
  
• In Wisconsin, una piattaforma che vende qualsiasi tipo di alloggio (hotel o affitti a breve termine) può essere responsabile anche delle tasse correlate, tra cui le imposte sulle aree di resort di prestigio, le imposte locali sulle esposizioni e le imposte municipali sulle camere.
  
• Il New Hampshire potrebbe essere uno degli unici stati senza imposta generale sulle vendite e sull'uso, ma richiede comunque ai facilitatori del marketplace di applicare altre tasse su pasti, alloggi e noleggio auto.
  

Obblighi di riscossione volontaria delle imposte

Molti marketplace stanno stipulando accordi con gli stati per riscuotere volontariamente l'imposta sulle vendite. Dato che sempre più stati stanno ampliando la definizione di marketplace, aumentando così le responsabilità fiscali, molte attività stanno adottando le modifiche già da ora, invece di attendere nuove normative. Airbnb, ad esempio, riscuote le tasse in Oklahoma e Pennsylvania, anche se altrimenti non sarebbe obbligata a farlo.

Obblighi di rendicontazione fiscale

La maggior parte degli stati richiede che i facilitatori del marketplace presentino un'unica dichiarazione dell'imposta sulle vendite, che riporti sia le vendite effettuate sulla piattaforma dai venditori del marketplace sia le proprie vendite separate. Tuttavia, alcuni stati, tra cui Georgia e Tennessee, richiedono che i facilitatori del marketplace dichiarino le proprie vendite tramite un conto o una dichiarazione separata. Il North Carolina consente, ma non obbliga, il facilitatore a presentare una dichiarazione separata per le vendite facilitate dal marketplace, a condizione che l'attività si registri con un numero di identificazione distinto per l'imposta sulle vendite e sull'uso.

A volte, gli obblighi di rendicontazione vanno oltre la comunicazione tra le autorità statali e locali. Texas, Connecticut e Wisconsin, ad esempio, richiedono ai facilitatori del marketplace di informare i venditori che riscuoteranno e verseranno l'imposta sulle vendite per loro conto, per evitare fraintendimenti.

Responsabilità per imposta calcolata in modo errato

La responsabilità fiscale rappresenta una preoccupazione significativa per il facilitatore del marketplace man mano che si espande in termini di dimensioni e copertura geografica. Molti stati hanno vietato azioni legali collettive contro il facilitatore del marketplace da parte degli acquirenti che contestano un'eccessiva riscossione dell'imposta sulle vendite o sull'uso, offrendo così una certa protezione dalla responsabilità. In alcuni stati, la responsabilità per imposte non riscosse o non versate ritorna al venditore del marketplace se quest'ultimo non ha fornito le informazioni corrette necessarie per rispettare la conformità fiscale.

Venditori del marketplace e i loro obblighi fiscali

Registrazione e rendicontazione fiscale per i venditori del marketplace

Tutti gli stati che applicano imposta sulle vendite o sull'uso hanno soglie di nesso economico che obbligano i venditori fuori dallo stato a registrarsi ai fini fiscali. Gli stati senza imposta sulle vendite non richiedono la registrazione, a meno che le loro municipalità non riscuotano imposte sulle vendite (come in Alaska) o prevedano altri tipi di tasse e canoni (come nel New Hampshire). Quasi la metà degli Stati esclude le vendite tramite marketplace dal calcolo della soglia di nesso economico, tra cui Alabama, Arizona, Indiana e Pennsylvania.

I venditori del marketplace non sono tenuti a dichiarare le vendite lorde facilitate da un facilitatore del marketplace (purché quest'ultimo abbia versato l'imposta sulle vendite applicabile), a meno che non superino la soglia del nesso economico.

La presenza fisica di un venditore del marketplace in uno stato di solito genera l'obbligo di registrazione, poiché il legame può essere stabilito tramite presenza fisica o attività economica, anche se esistono alcune eccezioni se tutte le vendite avvengono tramite un facilitatore del marketplace.

Ecco una panoramica delle linee guida per la registrazione fiscale dei venditori del marketplace:

*Sebbene il New Hampshire non applichi l'imposta sulle vendite, richiede la registrazione per altri tipi di tasse e canoni in settori specifici.L'Alaska non applica l'imposta sulle vendite, ma molte municipalità lo fanno e richiedono la registrazione.

Gli obblighi di registrazione determinano anche quelli di rendicontazione e variano da stato a stato. Ad esempio, se la legge statale richiede che il venditore del marketplace si registri, quest'ultimo dovrà anche presentare una dichiarazione fiscale. Tuttavia, alcuni venditori del marketplace che vendono esclusivamente tramite un facilitatore possono beneficiare di rendicontazione semplificata, come la presentazione annuale della dichiarazione.

Responsabilità nella riscossione delle imposte

I venditori del marketplace non sono tenuti alla riscossione dell'imposta sulle vendite quado vendono tramite i facilitatori del marketplace in tutti gli stati tranne che alle Hawaii. I venditori sono invece responsabili solo dell'imposta sulle vendite all'ingrosso per i clienti locali.

Tuttavia, i venditori del marketplace potrebbero dover dimostrare che i facilitatori del marketplace riscuotono e versano l'imposta sulle vendite per le loro transazioni. Ad esempio, il Coloradorichiede che i venditori del marketplace stipulino un contratto con il facilitatore del marketplace, in cui quest'ultimo si impegna a riscuotere le imposte pertinenti. I venditori devono presentare un "certificato di prova" del contratto in Colorado, così come in Alabama, Connecticut, Florida e New York.

In molti stati, la responsabilità per la riscossione e il versamento dell'imposta sulle vendite può ricadere nuovamente sul venditore se il facilitatore del marketplace non riscuote l'imposta a causa di informazioni insufficienti o errate fornite dal venditore del marketplace. Ad esempio, se un venditore etichetta in modo errato un prodotto come appartenente a una categoria non tassabile e il facilitatore del marketplace non riscuote quella tassa, il venditore può essere ritenuto responsabile di tale errore.

Allo stesso tempo, alcuni stati, tra cui Ohio e Wisconsin, prevedono una clausola di esclusione, che consente al facilitatore del marketplace e al venditore del marketplace di stipulare un accordo scritto in base al quale il venditore si assume la responsabilità della riscossione e del versamento dell'imposta sulle vendite.

Differenze fra stati per le imposte sui marketplace

Ci sono sei stati che presentano eccezioni significative alle leggi sul facilitatore del marketplace, e uno stato che sta introducendo nuove disposizioni a partire da novembre 2025. Ecco le principali differenze locali da tenere a mente per i marketplace:

Alabama: in Alabama i facilitatori del marketplace possono scegliere: devono o riscuotere e versare l'8% di imposta semplificata sull'uso dei venditori, per conto dei venditori, oppure essere conformi agli obblighi di rendicontazione e di notifica ai clienti per le vendite effettuate sulle loro piattaforme.

Alaska: sebbene l'Alaska non applichi imposte statali sulle vendite o sull'uso, diverse municipalità hanno creato una commissione centralizzata chiamata ARSSTC per riscuotere le imposte dai facilitatori del marketplace.

Colorado: nelle giurisdizioni con autonomia locale, le municipalità del Colorado sviluppano le proprie leggi sui facilitatori del marketplace. La stragrande maggioranza ha già adottato normative locali sui marketplace.

Hawaii: le vendite tramite marketplace nelle Hawaii sono generalmente soggette sia all'aliquota standard al dettaglio che all'aliquota ridotta all'ingrosso. Mentre i servizi e i beni personali materiali sono soggetti all'aliquota all'ingrosso, i beni immateriali non lo sono. La responsabilità del versamento dell'aliquota all'ingrosso dipende dal fatto che il venditore del marketplace sia registrato alle Hawaii.

Louisiana: nel 2023, la legge in Louisiana ha eliminato il minimo di 200 transazioni previsto per la soglia di nesso economico dello stato, sia per i venditori a distanza sia per i facilitatori del marketplace. I legislatori hanno inoltre modificato la soglia di nesso economico, passando da 100.000 USD di vendite lorde a 100.000 USD di vendite al dettaglio per facilitatori del marketplace e venditori a distanza.

Texas: in Texas, i facilitatori del marketplace che riscuotono le imposte per conto dei venditori sulle loro piattaforme non possono applicare la singola aliquota locale sull'uso (attualmente 1,75%). Devono invece riscuotere le imposte locali all'aliquota standard, che è attualmente fino al 2%.

Washington: i venditori del marketplace sono responsabili del pagamento dell'imposta sulle attività commerciali e di vendita al dettaglio (B&O). Se i facilitatori del marketplace percepiscono commissioni dai venditori per le vendite che hanno facilitato, anche l'utile da commissione sono soggetti all'imposta sulle attività commerciali e di vendita al dettaglio (B&O).

In che modo Stripe può essere d'aiuto

Stripe permette ai marketplace di creare e di scalare attività di pagamenti e servizi finanziari a livello globale con minori costi operativi e maggiori opportunità di sviluppo. Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale internazionale, consentendoti di concentrarti sulla crescita della tua attività. Calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST su beni e servizi, sia fisici sia digitali, in tutti gli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi. Stripe Tax è integrato nativamente in Stripe, così puoi iniziare subito, senza necessità di integrazioni o plug-in di terze parti.

Stripe Tax può aiutare i facilitatori del marketplace a:

• Comprendere dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente o aggiungendo la riscossione ai prodotti no-code di Stripe, come Invoicing, con un semplice clic.
  
• Registrarti per pagare le tasse: se la tua attività si trova negli Stati Uniti, lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali beneficiando di un processo semplificato che precompila i dati della domanda, risparmiando tempo e facilitando la conformità alle normative locali. Se sei al di fuori degli Stati Uniti, Stripe collabora con Taxually per aiutarti a registrarti presso le autorità fiscali locali.
  
• Riscuotere automaticamente l'imposta sulle vendite: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo delle imposte dovute. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle modifiche alle norme e aliquote fiscali.
  
• Semplificare le procedure di dichiarazione e versamento: grazie ai nostri partner globali di fiducia, gli utenti beneficiano di un'esperienza fluida collegata ai dati delle tue transazioni Stripe, consentendo ai partner di gestire le dichiarazioni fiscali mentre tu puoi concentrarti sulla crescita della tua attività.
  

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