Gestire correttamente l'imposta sul valore aggiunto (IVA) richiede contabilità, logistica e assoluta precisione. Il sistema IVA olandese prevede tre aliquote: 0%, 9% e 21%. L'aliquota IVA dello 0% nei Paesi Bassi contribuisce a tracciare i flussi del commercio internazionale all'interno del sistema IVA, ed è importante sapere quando applicarla. Per utilizzare l'aliquota dello 0%, dovrai dimostrare di aver soddisfatto i requisiti: la partita IVA dell'acquirente risulta valido, le merci hanno lasciato il Paese e le tue fatture e i tuoi documenti di esportazione risultano perfettamente coerenti.

Di seguito, illustreremo ciò che è necessario sapere sull'IVA allo 0% nei Paesi Bassi.

Contenuto dell'articolo

• Che cosa significa l'aliquota IVA dello 0% nei Paesi Bassi?
  
• Quando le attività olandesi possono applicare l'aliquota IVA dello 0%?
  
• Quali condizioni devono essere soddisfatte per applicare l'IVA dello 0%?
  
• Qual è la differenza tra IVA allo 0% ed esenzione IVA?
  
• Come si indica correttamente l'IVA dello 0% in una fattura?
  
• Quali sono gli errori comuni quando si applica l'IVA dello 0%?
  
• Vantaggi di Stripe Invoicing
  

Significato dell'aliquota IVA dello 0% nei Paesi Bassi

L'aliquota IVA dello 0% nei Paesi Bassi si riferisce alle vendite a cui viene applicata l'IVA allo 0% ("0 btw" in olandese). Le vendite vengono comunque registrate e dichiarate, e puoi ancora recuperare l'IVA sui costi ad esse collegati. Ma non applichi l'aliquota IVA ordinaria oltre al prezzo di acquisto.

L'aliquota IVA dello 0% si applica a determinate tipologie di vendita ammissibili, ad esempio quando un'attività olandese spedisce merci fuori dall'UE o a un'altra attività registrata ai fini IVA all'interno dell'UE. Queste vendite differiscono dalle vendite esenti IVA perché l'attività è comunque in grado di recuperare l'IVA detraibile sui costi di produzione. Con le vendite esenti IVA, invece, l'attività non può recuperare alcun costo.

Alcune piattaforme di pagamento possono semplificare questo processo per le aziende. Ad esempio, Stripe Tax può applicare automaticamente l'aliquota zero alle transazioni in cui è prevista.

Ecco quando le attività olandesi possono applicare l'aliquota IVA dello 0%

L'aliquota IVA dello 0% nei Paesi Bassi si applica in situazioni specifiche in cui beni o servizi attraversano i confini o contribuiscono direttamente alle esportazioni. Ogni scenario è definito in modo preciso e l'idoneità dipende dalla documentazione, dalle prove di trasporto e dall'identità dell'acquirente.

Analizziamoli più nel dettaglio.

Esportazioni al di fuori dell'UE

Quando le merci lasciano l'UE, le attività olandesi possono applicare l'aliquota IVA dello 0%. Ci devono essere prove a dimostrazione che le merci hanno lasciato fisicamente l'UE. L'aliquota si applica alle esportazioni dirette, vendute e spedite dal venditore olandese, e a quelle indirette, in cui l'acquirente estero organizza il trasporto.

Devi poter dimostrare che la tua spedizione ha effettivamente lasciato l'UE. Se questa prova manca o è in ritardo, l'IVA diventa esigibile retroattivamente, con la possibilità di incorrere anche in sanzioni.

Cessioni intra-UE

L'aliquota dello 0% può applicarsi anche secondo le regole delle cessioni intracomunitarie per le vendite tra attività registrate ai fini IVA all'interno dell'UE. Il venditore applica l'aliquota zero e l'acquirente deve dichiarare un'acquisizione intracomunitaria. Per rientrare nei requisiti, l'acquirente deve avere una partita IVA valida in un altro Paese UE, verificato tramite il portale VIES (VAT Information Exchange System), e le merci devono spostarsi fisicamente dai Paesi Bassi verso quella destinazione UE.

Queste transazioni devono essere riportate anche nell'elenco riepilogativo delle cessioni intra-UE e nella dichiarazione IVA del venditore. Dati mancanti o non corretti (ad esempio una partita IVA non valida o l'assenza di documenti di trasporto) possono comportare il successivo diniego dell'aliquota dello 0%.

Trasporti internazionali e servizi relativi

I Paesi Bassi applicano l'aliquota IVA dello 0% a determinate forme di trasporto internazionale di passeggeri e merci, tra cui:

• Servizi di spedizione, aviazione e trasporto merci che spostano merci attraverso l'UE o frontiere esterne

• Lavori direttamente connessi a tali movimenti, come la movimentazione delle merci, il carico e l'intermediazione doganale

Forniture collegate a operazioni di esportazione o a situazioni doganali

Possono rientrare nell'aliquota dello 0% le operazioni collegate a beni destinati all'esportazione o a situazioni doganali speciali (ad esempio depositi temporanei, magazzini doganali, perfezionamento attivo). La norma è pensata per evitare una doppia imposizione prima che i beni lascino il territorio doganale dell'UE.

Servizi specifici legati al commercio estero

Alcune categorie di servizi rientrano nell'aliquota IVA dello 0% quando supportano direttamente le esportazioni. Tra gli esempi rientrano i servizi eseguiti fisicamente su beni destinati all'esportazione e le attività di riparazione o manutenzione su aeromobili o navi impegnati nel trasporto internazionale.

In tutti i casi, l'applicazione dell'aliquota IVA dello 0% richiede prove documentali. Ogni operazione idonea deve essere accompagnata da una traccia documentale (ad esempio documenti di spedizione, partita IVA, formulari doganali) e le autorità fiscali possono ispezionare la documentazione per verificarne la conformità.

Condizioni che devono essere soddisfatte per applicare l'aliquota IVA dello 0%

Per applicare l'aliquota IVA dello 0% nei Paesi Bassi, dovrai dimostrare che l'operazione rientra nei requisiti previsti. Le autorità fiscali richiedono una documentazione specifica e l'aliquota è valida solo se tali prove sono complete e coerenti.

Prova di trasporto

Le attività devono dimostrare che le merci hanno lasciato fisicamente i Paesi Bassi sia per le esportazioni sia per le vendite intra-UE.

Le prove accettabili includono:

• Documentazione di trasporto, come polizze di carico, lettere di trasporto aereo e conferme del corriere

• Dichiarazioni di esportazione presentate tramite la dogana olandese

• Bolle di consegna o conferme firmate dai vettori o dai destinatari

Se il trasporto è gestito da una terza parte, i suoi registri devono corrispondere ai dettagli riportati sulla fattura, comprese date, quantità e destinazione.

Verifica dell'acquirente

La partita IVA dell'acquirente deve essere valida in un altro Stato membro dell'UE per le forniture intracomunitarie. I venditori sono tenuti a verificarla nella banca dati VIES e a conservare la prova di tale verifica. Una partita IVA non valida o mancante può invalidare la transazione.

Fatturazione e reportistica adeguate

Le fatture devono indicare esplicitamente che si applica l'aliquota IVA dello 0%, includere la partita IVA di entrambe le parti e descrivere i beni o i servizi forniti.

La vendita deve inoltre comparire su:

• La dichiarazione IVA (forniture inferiori allo 0%)

• L'elenco riepilogativo cessioni intra-UE, con la partita IVA dell'acquirente e il valore totale dei beni

Le discrepanze tra tali dichiarazioni e le fatture portano spesso a verifiche o al diniego dell'aliquota dello 0%.

Conservazione dei registri

Le attività olandesi devono conservare la documentazione relativa a esportazioni e IVA per almeno sette anni. Questo periodo può arrivare a 10 anni per i beni immobili o per determinati asset. I registri digitali sono accettati purché siano accessibili per eventuali ispezioni.

Differenza tra l'IVA allo 0% ed esenzione IVA

Sia l'aliquota IVA dello 0% sia l'esenzione IVA comportano l'assenza di IVA sulla vendita. Tuttavia, nel sistema olandese queste due modalità funzionano in modo diverso.

Quando un'operazione rientra nell'aliquota dello 0%, resta comunque all'interno del sistema IVA. Questo significa che non addebiti l'IVA al cliente, ma la dichiari comunque come operazione tassabile e puoi recuperare l'IVA detraibile sulle spese collegate a quella transazione, come materie prime, logistica, produzione e servizi professionali.

Una transazione esente è considerata non imponibile ai fini dell'IVA. L'attività non può addebitare l'IVA e non può recuperare l'IVA sulle spese correlate.

Esempi comuni di vendite esenti da IVA includono:

• Servizi finanziari quali prestiti e assicurazioni

• Vendite nel settore sanitario e dell'istruzione

• Affitti di immobili residenziali

Modalità per indicare correttamente l'IVA dello 0% su una fattura

Anche con un'aliquota dello 0%, una fattura deve soddisfare gli stessi standard legali olandesi di una con IVA del 9% o 21%. Il documento collega la vendita al tuo diritto di detrarre l'imposta a monte, pertanto la precisione è fondamentale.

Ecco che cosa deve contenere ogni fattura con aliquota zero:

• Numero di partita IVA del venditore e dell'acquirente

• Un chiaro riferimento all'aliquota IVA dello 0%, solitamente indicato come "aliquota IVA dello 0% applicata" o "aliquota IVA: 0% (fornitura intracomunitaria/esportazione)"

• Il motivo dell'applicazione dell'aliquota zero, ad esempio "esportazione al di fuori dell'UE" o "fornitura intracomunitaria"

• I dettagli standard richiesti per la fattura, tra cui data, numero progressivo della fattura, descrizione dei beni o dei servizi, quantità e valore totale

• L'equivalente in euro dell'importo della vendita, nel caso in cui si emetta in una valuta estera

Le informazioni riportate in fattura devono corrispondere a quelle della tua dichiarazione IVA, dell'elenco riepilogativo cessioni intra-UE e di eventuali registri doganali o di spedizione. Piccole discrepanze, come una partita IVA errata o la mancata notazione di esportazione, possono indurre l'autorità fiscale olandese a rifiutare l'aliquota dello 0%.

Errori comuni quando dell'applicazione dell'IVA dello 0%

Molti degli errori più comuni commessi quando si applica l'IVA dello 0% derivano da una documentazione e da una tempistica errate. L'autorità fiscale olandese può adottare una posizione rigorosa: se la documentazione cartacea è incompleta o incoerente, l'aliquota dello 0% può essere negata e l'IVA normale diventa dovuta retroattivamente.

Di seguito i problemi più comuni che le attività incontrano quando applicano l'IVA allo 0%.

Prove di esportazione mancanti o insufficienti

Devi disporre di prove complete a dimostrazione che le merci in questione abbiano lasciato i Paesi Bassi. Documenti di trasporto senza firme, dichiarazioni doganali mancanti e conferme di spedizione tardive sono tutti segnali di rischio.

Partite IVA non valide o non controllate

La mancata verifica della partita IVA di un cliente nel database VIES per le cessioni intra-UE può rivelarsi un errore costoso. Se il numero dell'acquirente non risulta valido, le autorità olandesi possono negare l'aliquota dello 0% anche se le merci sono state consegnate. Documenta sempre la fase di verifica e conserva un registro con data e ora.

Fatture errate o incoerenti

Una fattura che omette la partita IVA, riporta un'indicazione errata dell'aliquota IVA o non fa riferimento alla regola dell'aliquota zero può rappresentare un segnale di allarme. I dettagli riportati in fattura devono corrispondere a quelli della dichiarazione IVA, dell'elenco riepilogativo cessioni intra-UE e della documentazione di trasporto di supporto.

Dichiarazione nell'elenco riepilogativo delle cessioni intracomunitarie

È facile dimenticare che le cessioni intra-UE richiedono la dichiarazione nell'elenco riepilogativo delle cessioni intracomunitari. Omettere un'operazione o dichiararla con una partita IVA errata può creare problemi, anche se il resto della documentazione è corretto.

L'aliquota IVA dello 0% si basa sulla precisione ed è tutelata dalla precisione. Le attività che la applicano correttamente considerano la documentazione IVA come una componente essenziale della vendita.

Vantaggi di Stripe Invoicing

Stripe Invoicing semplifica il processo di gestione del credito, dalla creazione delle fatture alla riscossione dei pagamenti. Stripe aiuta le attività a gestire sia addebiti singoli sia addebiti ricorrenti, per ricevere pagamenti più rapidamente e semplificare le operazioni. Con Stripe Invoicing puoi:

• __Automatizzare la contabilità clienti: crea, personalizza e invia facilmente fatture professionali, senza scrivere alcun codice. Stripe tiene traccia automaticamente dello stato della fattura, invia i promemoria di pagamento ed elabora i rimborsi, aiutandoti a tenere sotto controllo il tuo flusso di cassa.

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