Aplicar correctamente el impuesto al valor agregado (IVA) implica tanto contabilidad como logística, y exige total precisión. El sistema neerlandés de IVA tiene 3 tasas: 0 %, 9 % y 21 %. La tasa de IVA 0 % en los Países Bajos ayuda a seguir flujos de comercio internacional dentro del sistema de IVA, y saber cuándo usarla es importante. Para usar la tasa del 0 %, debes demostrar que cumples con los requisitos: el número de IVA resulta válido, las mercancías han salido del país y tus facturas y registros de exportación lo corroboran.

A continuación, analizaremos lo que debes saber sobre el IVA del 0 % en los Países Bajos.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué significa la tasa de IVA del 0 % IVA en los Países Bajos?
  
• ¿Cuándo pueden las empresas holandesas aplicar la tasa del IVA del 0 %?
  
• ¿Qué condiciones deben cumplirse para utilizar el IVA del 0 %?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre IVA del 0 % y una exención de IVA?
  
• ¿Cómo se muestra correctamente el IVA del 0 % en una factura?
  
• ¿Cuáles son los errores más comunes al aplicar el IVA del 0 %?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Invoicing
  

¿Qué significa la tasa de IVA del 0 % en los Países Bajos?

La tasa de IVA del 0 % en los Países Bajos se refiere a las ventas a las que se les aplica IVA del 0 % (“0 btw” en holandés). Las ventas se siguen registrando y archivando, y aún puedes reclamar IVA sobre los costos vinculados a ellas. Pero no cobras la tasa típica de IVA además del costo de compra.

La tasa de IVA del 0 % se aplica a ciertos tipos de ventas elegibles, como cuando una empresa holandesa envía bienes fuera de la UE o a otra empresa registrada a efectos del IVA dentro de la UE. Estas ventas son diferentes de las ventas exentas de IVA porque la empresa aún puede reclamar el IVA soportado sobre los costos de producción. Con las ventas exentas de IVA, la empresa no puede reclamar ningún costo.

Algunas plataformas de pagos pueden ayudar a simplificar esta experiencia para las empresas, por ejemplo, Stripe Tax puede aplicar automáticamente la tasa cero a las transacciones cuando corresponda.

¿Cuándo pueden las empresas holandesas aplicar la tasa de IVA del 0 %?

El tipo de IVA del 0 % en los Países Bajos se aplica en situaciones específicas en las que los bienes o servicios cruzan las fronteras o contribuyen directamente a las exportaciones. Cada escenario está estrechamente definido, y la admisibilidad depende de la documentación, la prueba de transporte y la identidad del comprador.

A continuación, te presentamos un análisis más detallado de cada una.

Exportaciones fuera de la UE

Cuando sus bienes salen de la UE, las empresas holandesas pueden aceptar pagos de IVA del 0 %. La evidencia debe demostrar que los bienes salieron físicamente de la UE. La tasa se aplica a las exportaciones directas, que son vendidas y enviadas por el vendedor holandés, y a las indirectas, donde el comprador extranjero organiza el transporte.

Debes poder demostrar que tu envío realmente ha salido de la UE; si falta esa prueba o se retrasa, el IVA vence con carácter retroactivo, lo que también puede dar lugar a sanciones.

Insumos dentro de la UE

La tasa del 0 % también puede aplicarse en virtud de las normas intracomunitarias de insumos para las ventas entre empresas registradas a efectos del IVA dentro de la UE. El vendedor aplica la tasa cero, y el comprador debe comunicar una adquisición intracomunitaria. Para calificar, el comprador debe tener un número de IVA válido en otro país de la UE, verificado a través del portal del sistema de cambio de información sobre el IVA (VIES), y los bienes deben trasladarse físicamente de los Países Bajos a ese destino de la UE.

Estas transacciones también deben informarse en la Lista de ventas de la CE y en la declaración del IVA del vendedor. Los datos faltantes o inexactos (p. ej., un número de IVA no válido, una falta de registros de envío) pueden hacer que la tasa del 0 % se deniegue más adelante.

Transporte internacional y servicios relacionados

Los Países Bajos aplican el tipo de IVA del 0 % a determinadas formas de transporte internacional de pasajeros y mercancías, entre las que se incluyen:

• Servicios de transporte marítimo, aviación y flete que mueven mercancías a través de la UE o fronteras exteriores

• Trabajo directamente relacionado con esos movimientos, como el manejo de carga, la carga y la intermediación aduanera

Insumos vinculados a datos exportados o situaciones aduaneras

Las transacciones relacionadas con mercancía exportada o situaciones aduaneras especiales (p. ej., depósito temporal, depósitos aduaneros, perfeccionamiento activo) pueden beneficiarse de la tasa del 0 %. La regla está diseñada para evitar la doble tributación antes de que las mercancías salgan del territorio aduanero de la UE.

Servicios específicos relacionados con el comercio exterior

Algunas categorías de servicios califican para el IVA del 0 % cuando dan soporte directo a las exportaciones. Por ejemplo, los servicios que se realizan físicamente sobre bienes exportados y las reparaciones o trabajos de mantenimiento de aeronaves o buques dedicados al transporte internacional.

En todos los casos, la aplicación de la tasa de IVA del 0 % requiere evidencia. Cada transacción elegible debe tener un rastro en papel (p. ej., registros de envío, números de IVA, formularios de aduana) y las autoridades fiscales pueden inspeccionar los documentos para confirmar el cumplimiento de la normativa.

¿Qué condiciones deben cumplirse para utilizar el IVA del 0 %?

Para aplicar la tasa de IVA del 0 % en los Países Bajos, tendrás que demostrar que tu transacción cumple los requisitos. Las autoridades fiscales esperan documentación específica, y la tasa se mantiene solo si esa evidencia es completa y consistente.

Comprobante de transporte

Las empresas deben demostrar que los bienes salieron físicamente de los Países Bajos tanto para las exportaciones como para las ventas dentro de la UE.

Las pruebas aceptables incluyen las siguientes:

• Documentación de transporte como conocimientos de embarque, cartas de porte aéreas y confirmaciones de mensajería

• Declaraciones exportadas presentadas a través de la aduana holandesa

• Notas de entrega o confirmaciones firmadas de servicios de envío o destinatarios

Si un tercero se encarga del transporte, sus registros deben coincidir con los detalles de la factura, incluidas las fechas, las cantidades y el destino.

Verificación del comprador

El número de IVA del comprador debe ser válido en otro estado miembro de la UE para las entregas dentro de la UE, y los vendedores deben verificarlo en la base de datos VIES y guardar evidencia de ese control. Un número de IVA no válido o que falte puede invalidar la transacción.

Facturación e informes adecuados

Las facturas deben indicar explícitamente que se aplica la tasa de IVA del 0 %, incluir los números de IVA de ambas partes y describir los bienes o servicios entregados.

La venta también debe aparecer en los siguientes documentos:

• La declaración de IVA (entregas inferiores al 0 %)

• La Lista de ventas de la CE, con el ID del IVA y el valor total de los bienes del comprador

Las discrepancias entre esas presentaciones y las facturas a menudo conducen a revisiones o a la denegación de la tasa del 0 %.

Retención de registros

Las empresas holandesas deben conservar la documentación de las exportaciones y sobre el IVA durante al menos siete años. Este período puede aumentar a 10 años en el caso de bienes inmuebles o activos. Los registros digitales son aceptables siempre que sean accesibles para su inspección.

¿Cuál es la diferencia entre IVA del 0 % y una exención de IVA?

Tanto el IVA del 0 % como la exención del IVA significan que no aceptas pagos de IVA por la venta, pero estos dos funcionan de manera diferente en el sistema holandés.

Cuando una transacción califica para la tasa del 0 %, sigue estando dentro del marco del IVA. Eso significa que no acepta pagos IVA al cliente, pero aún así la presentas como una venta sujeta a impuestos y puedes reclamar el IVA soportado sobre los gastos vinculados a esa transacción, como materias primas, logística, producción y servicios profesionales.

Una transacción exenta se trata como no sujeta a impuestos a efectos del IVA. La empresa no puede aceptar pagos de IVA y no puede reclamar IVA sobre gastos relacionados.

Algunos ejemplos comunes de ventas exentas del IVA son los siguientes:

• Servicios financieros como préstamos y seguros

• Ventas de atención médica y educación

• Alquiler de propiedades residenciales

¿Cómo se muestra correctamente el IVA del 0 % en una factura?

Incluso con una tasa del 0 %, una factura debe cumplir las mismas normas legales holandesas que una con el 9 % o 21 % IVA. El documento vincula tu venta a tu derecho a deducir el impuesto soportado, por lo que la precisión es importante.

Esto es lo que debe contener cada factura con tasa cero:

• Números de ID de IVA del vendedor y comprador

• Una referencia clara a la tasa de IVA 0 %, generalmente escrita como «Tipo de IVA aplicado al 0 %» o «Tipo de IVA: 0 % (entrega intracomunitaria/exportaciones)».

• El motivo de la calificación cero, como «exportaciones fuera de la UE» o «insumo intracomunitario»

• Los datos habituales y obligatorios de la factura, incluida la fecha, el número de factura secuencial, la descripción de los bienes o servicios, la cantidad y el valor total

• El equivalente en euros del importe de la venta, en caso de emisión en moneda extranjera

La información que aparece en la factura debe coincidir con la de tu propia declaración del IVA, la Lista de ventas de la CE y cualquier registro de envío o aduana. Pequeñas discrepancias, como una identificación incorrecta del IVA o la falta de la anotación de exportación podría llevar a la autoridad fiscal neerlandesa a rechazar la tasa del 0 %.

¿Cuáles son los errores más comunes al aplicar el IVA del 0 %?

Muchos de los errores más comunes que se cometen al aplicar el IVA del 0 % derivan de documentación y plazos incorrectos. La autoridad fiscal holandesa puede adoptar una visión estricta: si el rastro en papel está incompleto o no es coherente, se puede denegar la tasa de IVA del 0 %, y el IVA regular pasa a ser exigible de forma retroactiva.

Estos son los problemas más comunes que encuentran las empresas cuando aplican el IVA del 0 %.

Comprobante de exportación inexistente o insuficiente

Necesitas evidencia completa de que la mercancía en cuestión salió de los Países Bajos. El conocimiento de embarque sin firma, las declaraciones de aduana faltantes y las confirmaciones de envío diferidas son señales de advertencia.

Números de IVA no válidos o no controlados

No verificar el número de IVA de un cliente en la base de datos VIES para las entregas dentro de la UE puede ser un error costoso. Si el número del comprador resulta inválido, las autoridades holandesas pueden denegar la tasa del 0 % aunque se hayan entregado los bienes. Documenta siempre el paso de verificación y mantén un registro con fecha y hora.

Facturas incorrectas o inconsistentes

Una factura que omite un número de IVA, etiqueta incorrectamente la tasa de IVA o carece de una referencia a la regla de tasa cero puede ser una señal de advertencia. Los datos de la factura deben coincidir con los de la declaración del IVA, la lista de ventas CE y los registros de transporte de respaldo.

Pasar por alto los informes de la lista de ventas de EC

Es fácil pasar por alto que las operaciones intracomunitarias deben incluirse en la Lista de ventas de la UE. Omitir una transacción o usar un número de IVA incorrecto al reportarla puede generar problemas, aunque la documentación restante sea correcta.

La tasa de IVA del 0 % está basada en la precisión y está protegida por ella. Las empresas que lo hacen bien consideran la documentación del IVA como una parte importante de la venta.

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