A sociedade limitada simplificada (S.r.l.s.) com sócio único é atualmente uma das opções mais populares entre os empreendedores italianos. Ela é ideal para quem deseja iniciar um negócio com um investimento inicial modesto e manter a proteção proporcionada pela responsabilidade limitada. Nessa empresa individual, o sócio único detém o controle integral do capital. Além disso, ele se beneficia de procedimentos de constituição simplificados, atos constitutivos padronizados e custos reduzidos. Devido à sua estrutura simples e às obrigações administrativas limitadas, esse modelo é particularmente popular entre microempresas e pessoas que estão dando os primeiros passos no mundo empresarial.

Neste artigo, explicamos a S.r.l.s. com sócio único, incluindo os requisitos para constituição e o processo de abertura. Abordamos os custos de constituição, os custos anuais, as obrigações fiscais e a tributação de uma S.r.l.s. com sócio único. Também avaliamos as principais vantagens e desvantagens, os riscos típicos e as diferenças entre a S.r.l.s. e a sociedade limitada (S.r.l.). Isso pode ajudar você a decidir qual estrutura societária é mais adequada para o seu projeto empresarial.

O que vamos abordar neste artigo?

• O que é uma S.r.l.s. com sócio único?
  
• Requisitos e procedimentos de constituição de uma S.r.l.s. com sócio único
  
• Quais são os custos para constituir uma S.r.l.s. com sócio único?
  
• Obrigações fiscais e contábeis para uma S.r.l.s. com sócio único
  
• Vantagens e desvantagens de uma S.r.l.s. com sócio único
  
• Diferenças entre uma S.r.l.s. e uma S.r.l.
  
• Como o Stripe Payments pode ajudar
  

O que é uma S.r.l.s. com sócio único?

No ordenamento jurídico italiano, existem duas categorias principais de empresas: sociedades de pessoas e sociedades empresariais. As sociedades de pessoas (como sociedades em comandita ou sociedades em nome coletivo) baseiam-se na responsabilidade ilimitada dos sócios, que respondem pessoalmente pelas dívidas da empresa. Por outro lado, as sociedades empresariais usufruem da vantagem da responsabilidade limitada. A empresa responde com seu próprio patrimônio, enquanto os sócios não ficam diretamente expostos.

Uma S.r.l.s. com sócio único situa-se entre uma sociedade empresariais e uma sociedade de pessoas e foi criada para facilitar o início de novos negócios, com custos reduzidos e proteção patrimonial. O objetivo de uma S.r.l.s. é oferecer uma entidade societária com capital mínimo reduzido (por exemplo, de €1 a €9.999) e atos constitutivos padronizados. Isso permite que muitas microempresas iniciem suas atividades rapidamente, com custos menores do que os de uma S.r.l. tradicional.

No modelo com sócio único, um único sócio — que só pode ser pessoa física — detém o controle integral da empresa. Embora mantenha a estrutura típica de uma sociedade empresariais, a S.r.l.s. oferece gestão e procedimentos simplificados.

Um elemento central diz respeito à responsabilidade da S.r.l.s. com sócio único. Em condições normais, o sócio único não responde com seu patrimônio pessoal, em razão do princípio da responsabilidade limitada. No entanto, essa proteção pode deixar de se aplicar em caso de descumprimento de obrigações formais. Exemplos incluem irregularidades graves na gestão e a falta de indicação da condição de sócio único no Registro de Empresas ou da integralização do capital social.

Requisitos e procedimentos de constituição de uma S.r.l.s. com sócio único

Para entender como abrir uma S.r.l.s. com sócio único, é importante considerar os requisitos mínimos:

• Sócio único: Deve ser pessoa física, e não pessoa jurídica
  
• Capital social: €1 a €9.999, a ser integralizado integralmente no momento da constituição
  
• Atos constitutivos padronizados: Não modificáveis, elaborados por decreto do Ministério da Justiça italiano
  
• Cadastro no Registro Empresarial: Obrigatório para o reconhecimento de personalidade jurídica
  

O processo de constituição normalmente leva de 3 a 10 dias úteis, dependendo dos cronogramas das entidades envolvidas. Ele consiste em várias etapas principais, incluindo as seguintes:

• Escolha da denominação social e do objeto social
  A denominação social deve conter a seguinte expressão em italiano: “Società a responsabilità limitata semplificata” (que significa “Sociedade limitada simplificada”) ou simplesmente “S.r.l.s.”. O objeto social deve descrever com precisão as atividades que a empresa pretende exercer.
  
• Atos constitutivos
  Utilize o modelo padrão de atos constitutivos da S.r.l.s. Como ele não pode ser modificado, limita a personalização da estrutura de gestão, mas permite custos reduzidos.
  
• Escritura pública notarial a custo reduzido
  Uma das principais características de uma S.r.l.s. com sócio único é que a escritura pública notarial não exige o pagamento de honorários do tabelião. O profissional pode cobrar apenas as despesas efetivamente incorridas.
  
• Cadastro na Câmara do Comércio
  É necessário registrar a S.r.l.s. no Registro de Empresas por meio da Comunicação Única Empresarial (ComUnica).
  
• Cadastro do imposto sobre valor agregado (IVA)
  Isso ocorre simultaneamente ou após a constituição da empresa.
  
• Cadastro na previdência social e no seguro: É obrigatório que empresas com empregados ou riscos ocupacionais se registrem no Instituto Nacional da Previdência Social italiano (INPS) e no Instituto Nacional Italiano de Seguro contra Acidentes de Trabalho (INAIL),
  

Quais são os custos para constituir uma S.r.l.s. com sócio único?

Um dos principais motivos pelos quais muitos empreendedores escolhem uma S.r.l.s. com sócio único são os custos iniciais. Eles são significativamente mais baixos do que os de uma S.r.l. Os principais itens de custo incluem os seguintes:

• Escritura pública notarial: O tabelião não pode cobrar honorários. Apenas taxas administrativas e tributos (como imposto de cadastro e taxa de selo, quando aplicável) são devidos.
  
• Tarifas administrativas da Câmara do Comércio: É cobrada uma taxa de €90 para uma S.r.l.s. com sócio único.
  
• Imposto de selo sobre os atos constitutivos: A S.r.l.s. é isenta.
  
• Custos para cadastro no Registro Empresarial: variam conforme a Câmara de Comércio local. Normalmente ficam entre aproximadamente €100 e €150.
  
• Taxas anuais da Câmara do Comércio: Em muitas províncias, são de aproximadamente €120 por ano.
  
• E-mail certificado (PEC) e livros societários: O PEC é obrigatório para empresas e tem um custo médio anual de €5 a €30. Os livros societários em papel — incluindo a compra e a autenticação inicial — têm um custo aproximado de €50 a €100. Como alternativa, a versão digital geralmente não gera custos adicionais e já costuma estar incluída nos serviços do contador.
  
• Capital social: O mínimo pode ser de apenas €1, mas é recomendável investir um valor mínimo mais elevado para reforçar a credibilidade financeira da empresa.
  

Em média, os custos de abertura de uma S.r.l.s. com sócio único variam entre €300 e €500, excluindo o capital social.

Em termos de gestão, os custos anuais de uma S.r.l.s. incluem o seguinte:

• Contador, de €1.000 a €2.000 por ano
  
• Tarifas anuais da Câmara do Comércio
  
• Contribuições ao INPS, para administradores com gestão separada, artesãos e comerciantes
  
• Impostos
  

Obrigações fiscais e contábeis para uma S.r.l.s. com sócio único

Assim como outras formas de S.r.l.s., a versão com sócio único também deve cumprir uma série de obrigações fiscais, contábeis e administrativas. A tributação de uma S.r.l.s. com sócio único é idêntica à de uma S.r.l., pois ela é considerada uma sociedade plenamente constituída.

Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas na Itália (IRES)

A S.r.l.s. está sujeita ao IRES, com alíquota fixa de 24%. Esse imposto é aplicado sobre o lucro gerado pela empresa após a dedução dos custos elegíveis. Diferentemente das empresas individuais, a tributação de uma S.r.l.s. não depende da renda pessoal do sócio único, mas sim do resultado econômico da atividade.

Imposto Regional Italiano sobre Atividades Produtivas (IRAP)

A empresa também é obrigada a pagar o IRAP. A alíquota padrão é de 3,9%, mas pode variar conforme a região e o setor. Esse imposto regional sobre a produção é calculado com base no valor da produção e, dependendo do tipo de atividade, pode ter um impacto significativo na carga de tributação total.

IVA

Assim como todas as empresas, uma S.r.l.s. com sócio único também opera com número de IVA e é obrigada a aplicar o imposto sobre vendas. Isso envolve a emissão de faturas eletrônicas, a manutenção dos registros de IVA e o envio de comunicações periódicas e declarações anuais.

Imposto de cadastro e outros tributos

Além dos tributos recorrentes (como IRES, IRAP e IVA), uma S.r.l.s. com sócio único pode ser obrigada a pagar imposto de cadastro ao realizar atos que exijam registro formal. Exemplos incluem contratos de locação, transferências ou arrendamentos de unidades de negócio, aumentos de capital ou outras operações não recorrentes.

Esses são tributos não periódicos, pagos apenas quando ocorre o evento correspondente. Dependendo do caso específico, a Agência da Receita Italiana ou a Câmara de Comércio pode acrescentar taxas de selo, impostos substitutivos ou taxas administrativas. Esses custos não estão sujeitos à tributação ordinária; em vez disso, complementam o conjunto de obrigações fiscais que uma S.r.l.s. pode enfrentar ao longo de suas atividades empresariais.

Distribuição dos lucros

Quando uma S.r.l.s. com sócio único gera lucros e decide distribuí-los ao sócio único, esses valores são tributados diretamente na pessoa física que os recebe. A tributação aplica um imposto substitutivo de 26% sobre a parcela do dividendo considerada tributável.

Obrigações contábeis

Uma S.r.l.s. com sócio único deve cumprir as exigências contábeis ordinárias, elaborar as demonstrações financeiras anuais e registrá-las no Registro de Empresas. Também é obrigada a manter os livros societários obrigatórios e a registrar todas as operações financeiras e comerciais de forma tempestiva.

Vantagens e desvantagens de uma S.r.l.s. com sócio único

Analisar as vantagens de uma S.r.l.s. e suas possíveis desvantagens pode ajudar você a decidir se esse tipo de empresa é adequado para o seu negócio.

Quais são as vantagens de uma S.r.l.s. com sócio único?

As principais vantagens de constituir uma S.r.l.s. incluem o seguinte:

• Responsabilidade limitada: O sócio único não responde com seu patrimônio pessoal, exceto em casos específicos.
  
• Redução de custos: os custos para constituir uma S.r.l.s. estão entre os mais baixos entre as sociedades empresariais, devido à escritura pública notarial subsidiada.
  
• Simplicidade administrativa: O estatuto padrão de uma S.r.l.s. agiliza o processo de constituição e reduz a complexidade inicial.
  
• Acesso ao status societário: Uma S.r.l.s. desfruta da credibilidade típica das sociedades empresariais, o que é útil em relações bancárias e comerciais.
  
• Flexibilidade operacional: Embora seja uma entidade simplificada, a S.r.l.s. permite exercer diversas atividades comerciais ou profissionais, mantendo a proteção do patrimônio pessoal.
  

Quais são as desvantagens de uma S.r.l.s. com sócio único?

Aqui estão as principais desvantagens:

• Estatuto não modificável: O estatuto padrão limita a personalização da governança. Para quem precisa de uma estrutura mais complexa, isso pode ser uma restrição.
  
• Percepção limitada de solvência: Um capital social muito baixo pode ser visto como um sinal de alerta para investidores ou fornecedores.
  
• Obrigações contábeis inalteradas: Apesar de sua simplicidade, a contabilidade é a mesma de uma S.r.l.
  
• Riscos de responsabilidade em caso de descumprimento de obrigações: Os principais riscos de uma S.r.l.s. surgem da falta de divulgação de sua condição de sócio único, o que pode resultar na transferência de determinadas dívidas para o sócio.
  

Diferenças entre uma S.r.l.s. e uma S.r.l.

Pode ser útil avaliar as diferenças entre uma S.r.l.s. e uma S.r.l. antes de escolher a forma societária mais adequada.

Como o Stripe Payments pode ajudar

Ao constituir uma S.r.l.s., um dos aspectos mais importantes para o lançamento e o crescimento do seu negócio é a gestão de pagamentos. Seja na venda de produtos, serviços, consultoria ou assinaturas, adotar desde o início uma solução confiável permite simplificar as operações, reduzir custos e oferecer uma experiência fácil aos clientes. É justamente nesse contexto que uma plataforma moderna e flexível pode se tornar uma verdadeira vantagem competitiva, ajudando você a estruturar processos flexíveis desde o primeiro dia.

O Stripe Payments oferece uma solução global e unificada de pagamentos que ajuda qualquer empresa — de startups em crescimento a corporações globais — a aceitar pagamentos online, presenciais e em todo o mundo.

O Stripe Payments pode ajudar você a:

• Otimizar sua experiência de checkout: Crie uma experiência fluida para o cliente e economize milhares de horas de engenharia com interfaces de pagamento prontas, acesso a mais de 125 formas de pagamento e o Link, a carteira digital criada pela Stripe.
  
• Expandir para novos mercados mais rapidamente: Alcance clientes no mundo todo e reduza a complexidade e os custos da gestão multimoeda com opções de pagamentos internacionais, disponíveis em 195 países e em mais de 135 moedas.
  
• Unificar pagamentos presenciais e online: Construa uma experiência de unified commerce entre os canais online e presenciais para personalizar interações, recompensar a fidelidade e impulsionar a receita.
  
• Melhorar o desempenho dos pagamentos: Aumente a receita com uma variedade de ferramentas de pagamento personalizáveis e fáceis de configurar, incluindo proteção contra fraudes no-code e recursos avançados para melhorar as taxas de autorização.
  
• Avançar mais rápido com uma plataforma flexível e confiável para o crescimento: Construa sobre uma plataforma projetada para escalar junto com o seu negócio, com 99,999% de disponibilidade histórica e confiabilidade líder do setor.
  

Saiba mais sobre como o Stripe Payments pode potencializar seus pagamentos presenciais e online ou comece hoje mesmo.