Das vereinfachte Unternehmen mit beschränkter Haftung (S.r.l.s.) mit einem einzigen Mitglied ist derzeit eine der beliebtesten Optionen für italienische Unternehmer/innen. Es ist ideal für diejenigen, die ein Unternehmen mit einer bescheidenen Anfangsinvestition gründen und den Schutz durch eine beschränkte Haftung aufrechterhalten möchten. Bei diesem Ein-Personen-Unternehmen kontrolliert das einzige Mitglied das gesamte Kapital. Dieses profitiert auch von vereinfachten Gründungsverfahren, standardmäßigem Gesellschaftsvertrag (Satzung) und reduzierten Kosten. Aufgrund seiner einfachen Struktur und des begrenzten Verwaltungsaufwands ist dieses Modell besonders bei Kleinstunternehmen und solchen beliebt, die ihre ersten Schritte in die Geschäftswelt unternehmen.

In diesem Artikel erläutern wir die S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter, einschließlich der Anforderungen an die Gründung und den Prozess der Gründung. Wir konzentrieren uns auf Gründungskosten, jährliche Kosten, Steuerpflichten und die Besteuerung einer S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter. Wir bewerten auch die wichtigsten Vor- und Nachteile, die typischen Risiken und Unterschiede zwischen der S.r.l.s. und der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (S.r.l.). Dies kann Ihnen helfen zu entscheiden, welche Unternehmensstruktur für Ihr Unternehmen geeignet ist.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine Ein-Personen-S.r.l.s.?
  
• Einrichtungsanforderungen und -verfahren für eine S.r.l.s. mit nur einem Mitglied
  
• Was sind die Kosten für die Gründung einer S.r.l.s. mit einem einzigen Mitglied?
  
• Steuer- und Buchhaltungspflichten für eine S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter
  
• Vor- und Nachteile einer Ein-Personen-S.r.l.s.
  
• Unterschiede zwischen einer S.r.l.s. und einer S.r.l.
  
• So kann Stripe Payments Sie unterstützen
  

Was ist eine Ein-Personen-S.r.l.s.?

Im italienischen rechtlichen Rahmen gibt es zwei Hauptkategorien von Unternehmen: Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. Personengesellschaften (z. B. Kommanditgesellschaften oder allgemeine Personengesellschaften) stützen sich auf die unbeschränkte Haftung der Gesellschafter/innen, die persönlich für die Schulden des Unternehmens haften. Andererseits genießen Kapitalgesellschaften den Vorteil der beschränkten Haftung. Das Unternehmen haftet für sein eigenes Vermögen, während die Gesellschafter nicht direkt gefährdet sind.

Eine S.r.l.s. mit nur einem Gesellschafter fällt zwischen eine Kapitalgesellschaft und eine Personengesellschaft und soll die Gründung neuer Unternehmen mit reduzierten Kosten und Vermögensschutz erleichtern. Der Zweck einer S.r.l.s. ist es, eine juristische Person mit reduziertem Mindestkapital (z. B. von 1 bis 9.999 €) und einem standardmäßigen Gesellschaftsvertrag (Satzung) zu ermöglichen. Dies ermöglicht vielen Kleinstunternehmen eine schnelle Gründung zu niedrigeren Kosten als bei der traditionellen S.r.l.

Beim Ein-Personen-Modell kontrolliert ein einzelnes Mitglied – das nur eine natürliche Person sein kann – das Unternehmen vollständig. Unter Beibehaltung der typischen Struktur einer Kapitalgesellschaft bietet eine S.r.l.s. eine vereinfachte Geschäftsführung und vereinfachte Verfahren.

Ein wichtiger Punkt betrifft die Haftung der S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter. Unter normalen Umständen haftet das Einzelmitglied aufgrund des Prinzips der beschränkten Haftung nicht mit seinem persönlichen Vermögen. Dieser Schutz könnte jedoch nicht mehr gelten, wenn es seinen formellen Verpflichtungen nicht nachkommt. Beispiele hierfür sind schwerwiegende Unregelmäßigkeiten bei der Unternehmensführung und Versäumnisse bei der Anzeige des Status eines einzigen Gesellschafters im Unternehmensverzeichnis oder bei der Zahlung des Stammkapitals.

Einrichtungsanforderungen und -verfahren für eine S.r.l.s. mit nur einem Mitglied

Um zu verstehen, wie Sie eine Ein-Personen-S.r.l.s. gründen, sollten Sie sich mit den folgenden Mindestanforderungen vertraut machen:

• Alleiniges Mitglied: Muss eine natürliche und darf keine juristische Person sein
  
• Stammkapital: 1 bis 9.999 € zur vollständigen Zahlung bei der Gründung
  
• Standard-Gesellschaftsvertrag (Satzung): Nicht veränderbar, erstellt nach Erlass des italienischen Justizministeriums
  
• Registrierung im Unternehmensverzeichnis: Pflicht zur Anerkennung des rechtlichen Status
  

Der Prozess der Gründung dauert in der Regel 3–10 Werktage, je nach Zeitrahmen der beteiligten Parteien. Der Gründungsprozess besteht aus verschiedenen wichtigen Schritten, einschließlich der folgenden:

• Wahl des Namens und Unternehmenszwecks
  Der Name des Unternehmens muss auf Italienisch den folgenden Wortlaut enthalten: „Società a responsabilità limitata semplificata“ (was übersetzt „Vereinfachtes Unternehmen mit beschränkter Haftung“ bedeutet) oder einfach „S.r.l.s.“ Der Unternehmenszweck muss die Aktivitäten, die das Unternehmen ausüben möchte, genau beschreiben.
  
• Gesellschaftsvertrag (Satzung)
  Verwenden Sie die Standard Vorlage für den Gesellschaftsvertrag (Satzung) der S.r.l.s. Da sie nicht geändert werden kann, schränkt sie die Anpassung des Management-Frameworks ein, ermöglicht aber geringere Kosten.
  
• Notarielle Beurkundung zu reduzierten Kosten
  Eines der Hauptmerkmale einer S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter ist, dass die für die notarielle Beurkundung keine Notargebühren anfallen. Die Notarin oder der Notar kann höchstens Auslagen berechnen.
  
• Registrierung bei der Handelskammer
  Es ist erforderlich, eine S.r.l.s. über das System zur einheitlichen Unternehmenskommunikation (ComUnica) in das Unternehmensverzeichnis einzutragen.
  
• Registrierung für die Umsatzsteuer (USt.)
  Dies geschieht gleichzeitig mit oder nach der Gründung des Unternehmens.
  
• Registrierung für Sozialversicherung und Versicherung: Für Unternehmen mit Angestellten oder Berufsgefahren ist es verpflichtend, sich beim italienischen Institut für Sozialversicherung (INPS) und gegebenenfalls beim italienischen Institut für die Versicherung gegen Arbeitsunfälle (INAIL) zu registrieren.
  

Wie hoch sind die Kosten für die Gründung einer S.r.l.s. mit nur einem Mitglied?

Einer der Hauptgründe, warum sich viele Unternehmer/innen für eine S.r.l.s. mit nur einem Mitglied entscheiden, sind die Anfangskosten, die deutlich niedriger sind als die einer S.r.l. Zu den Hauptkosten gehören folgende:

• Notarielle Beurkundung: Der Notar darf keine Gebühren berechnen. Es sind nur Verwaltungsgebühren und Steuern (z. B. Registrierungssteuer, ggf. Stempelsteuer) zu zahlen.
  
• Transaktionsgebühren der Handelskammer: Für eine S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter wird eine Gebühr von 90 € erhoben.
  
• Stempelsteuer auf den Gesellschaftsvertrag (Satzung): Die S.r.l.s. ist befreit.
  
• Kosten für die Eintragung in das Unternehmensverzeichnis: Diese variieren je nach der zuständigen Handelskammer und liegen in der Regel zwischen 100 und 150 €.
  
• Jährliche Gebühren der Handelskammer: Sie betragen in vielen Provinzen etwa 120 € pro Jahr.
  
• Beglaubigte E-Mail-Adresse (PEC) und Unternehmensbücher: Eine PEC (Posta Elettronica Certificata) ist für Unternehmen obligatorisch und kostet im Durchschnitt 5 bis 30 € pro Jahr. Auf Papier geführte Unternehmensbücher – einschließlich Kauf und Erststempelung – kosten ungefähr 50–100 €. Eine Alternative ist die digitale Version, oft nicht mit zusätzlichen Kosten verbunden und bereits in den Dienstleistungen des Buchhalters enthalten ist.
  
• Stammkapital: Der Mindestbetrag kann 1 € betragen, aber es ist ratsam, einen höheren Mindestbetrag zu investieren, um die finanzielle Glaubwürdigkeit des Unternehmens zu stärken.
  

Im Durchschnitt liegen die Einstiegskosten für eine S.r.l.s. mit nur einem Mitglied zwischen 300 und 500 €, das Kapital nicht mitgerechnet.

Was die Verwaltungskosten angeht, schließen die jährlichen Kosten einer S.r.l.s. Folgendes mit ein:

• Buchhalter/in, zwischen 1.000 und 2.000 € pro Jahr
  
• Jährliche Gebühren der Handelskammer
  
• Beiträge zum INPS, für Vorstandsmitglieder mit separater Geschäftsführung, Kosten für Handwerker/innen und Händler/innen
  
• Steuern
  

Steuer- und Buchhaltungspflichten für eine S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter

Ähnlich wie bei anderen Formen der S.r.l.s. muss auch die Version mit einem Mitglied eine Reihe von Steuer-, Buchhaltungs- und Verwaltungspflichten erfüllen. Die Besteuerung einer S.r.l.s. mit einem Mitglied ist identisch mit der einer S.r.l., da sie als voll entwickelte Kapitalgesellschaft gilt.

Italienische Körperschaftssteuer (IRES)

Die S.r.l.s. unterliegt der IRES mit einem festen Satz von 24 %. Sie wird auf den Gewinn angewendet, den das Unternehmen nach Abzug der zulässigen Kosten erzielt. Im Gegensatz zu Einzelunternehmen hängt die Besteuerung einer S.r.l.s. nicht vom persönlichen Einkommen des Einzelmitglieds ab. Stattdessen hängt sie vom wirtschaftlichen Ergebnis des Unternehmens ab.

Italienische regionale Steuer auf produktive Tätigkeiten (IRAP)

Das Unternehmen ist außerdem zur Zahlung der IRAP verpflichtet. Der Standardsatz beträgt 3,9 %, kann jedoch je nach Region und Sektor variieren. Die regionale Steuer für die Produktion wird anhand des Produktionswerts berechnet und kann sich je nach Art der Tätigkeit erheblich auf die allgemeine Besteuerung auswirken.

Umsatzsteuer (USt.)

Wie alle Unternehmen ist auch eine S.r.l.s. mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) tätig und muss die Verkaufssteuer anwenden. Dazu müssen elektronische Rechnungen ausgestellt, Umsatzsteuer-Aufzeichnungen geführt und regelmäßige Mitteilungen und Jahreserklärungen eingereicht werden.

Registrierungssteuer und andere Steuern

Zusätzlich zu wiederkehrenden Steuern (z. B. IRES, IRAP und Umsatzsteuer) kann eine S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter zur Zahlung der Registrierungssteuer verpflichtet sein, wenn sie Handlungen vornimmt, die eine formelle Registrierung erfordern. Beispiele hierfür sind Leasingverträge, Übertragungen oder Leasing von Geschäftsbereichen, Kapitalerhöhungen oder andere einmalige Transaktionen.

Dabei handelt es sich um nicht regelmäßige Steuern, die nur gezahlt werden, wenn das entsprechende Ereignis eintritt. Je nach Fall kann die italienische Steuerbehörde oder Handelskammer Stempelzölle, Ersatzsteuern oder Verwaltungsgebühren hinzufügen. Diese Kosten unterliegen nicht der normalen Besteuerung. Stattdessen ergänzen sie den Umfang der Steuer-Verpflichtungen, die eine S.r.l.s. während ihrer Geschäftstätigkeiten eingehen könnte.

Gewinnausschüttung

Wenn eine S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter Gewinne erwirtschaftet und beschließt, diese an den einzigen Gesellschafter auszuschütten, werden diese Beträge direkt bei der Einzelperson besteuert, die sie erhält. Bei der Besteuerung wird eine Ersatzsteuer von 26 % auf den Teil der Dividende erhoben, der als steuerpflichtig gilt.

Pflichten zur Buchführung

Eine S.r.l.s. mit einem einzigen Gesellschafter muss die gewöhnlichen Buchhaltungsanforderungen erfüllen, jedes Jahr einen Jahresabschluss erstellen und diesen beim Unternehmensverzeichnis einreichen. Außerdem ist es erforderlich, die Pflichtbücher des Unternehmens zu führen und alle Finanz- und Geschäftstransaktionen rechtzeitig zu erfassen.

Vor- und Nachteile einer Ein-Personen-S.r.l.s.

Die Analyse der Vorteile einer S.r.l.s. und ihrer potenziellen Nachteile kann Ihnen bei der Entscheidung helfen, ob diese Art von Unternehmen für Ihr Unternehmen geeignet ist.

Was sind die Vorteile einer S.r.l.s. mit einem einzigen Mitglied?

Zu den Hauptvorteilen der Gründung einer S.r.l.s. gehören:

• Eingeschränkte Haftung: Das Einzelmitglied haftet nicht mit seinem persönlichen Vermögen, außer in bestimmten Fällen.
  
• Reduzierte Kosten: Die Kosten für die Gründung einer S.r.l.s. gehören aufgrund der subventionierten notariellen Urkunde zu den niedrigsten für Kapitalgesellschaften.
  
• Verwaltungstechnische Einfachheit: Die Geschäftsordnungen einer standardmäßigen S.r.l.s. beschleunigen den Prozess der Gründung und reduziert die anfängliche Komplexität.
  
• Zugang zum Status einer Kapitalgesellschaft: Eine S.r.l.s. genießt die für Kapitalgesellschaften typische Glaubwürdigkeit, was in Bank- und Geschäftsbeziehungen nützlich ist.
  
• Betriebliche Flexibilität: Obwohl es sich um eine vereinfachte juristische Person handelt, ermöglicht die S.r.l.s. Ihnen die Ausübung vieler gewerblicher oder fachlicher Tätigkeiten unter Wahrung des Schutzes Ihres persönlichen Vermögens.
  

Was sind die Nachteile einer Ein-Personen-S.r.l.s.?

Hier sind die wichtigsten Nachteile:

• Nicht veränderbare Geschäftsordnungen: Die Standard-Geschäftsordnungen schränken die Anpassung der Governance ein. Für diejenigen, die eine komplexere Einrichtung benötigen, kann dies eine Einschränkung sein.
  
• Eingeschränkte Wahrnehmung der Solvenz (Zahlungsfähigkeit): Ein sehr niedriges Stammkapital kann als Warnsignal für Investorinnen und Investoren oder Lieferantinnen und Lieferanten angesehen werden.
  
• Unveränderte Buchhaltungspflichten: Trotz ihrer Einfachheit ist die Buchhaltung dieselbe wie bei einer S.r.l.
  
• Haftungsrisiken bei Nichterfüllung der Verpflichtungen: Die Hauptrisiken für eine S.r.l.s. ergeben sich aus der Nichtveröffentlichung des Status als Ein-Personen-Unternehmen, was dazu führen könnte, dass bestimmte Schulden auf das Mitglied übertragen werden.
  

Unterschiede zwischen einer S.r.l.s. und einer S.r.l.

Es kann nützlich sein, die Unterschiede zwischen einer S.r.l.s. und einer S.r.l. zu bewerten, bevor Sie die am besten geeignete Unternehmensform auswählen.

So kann Stripe Payments Sie unterstützen

Wenn Sie eine S.r.l.s. gründen, ist die Verwaltung von Zahlungen einer der wichtigsten Aspekte bei der Gründung und dem Wachstum Ihres Unternehmens. Unabhängig davon, ob Sie Produkte, Dienstleistungen, Beratungsleistungen oder Abonnements verkaufen, können Sie mit einer zuverlässigen Lösung von Anfang an Ihre Abläufe vereinfachen, Kosten senken und Ihren Kundinnen und Kunden eine unkomplizierte Erfahrung bieten. Genau in diesem Zusammenhang kann eine moderne und flexible Plattform zu einem echten Wettbewerbsvorteil werden, der Ihnen hilft, vom ersten Tag an flexible Prozesse zu entwickeln.

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