所得税申报表是适用实际税制（包括简易征税制度与普通征税制度）的任何企业的重要文件。税务机关可通过申报表确定应缴税额，同时该申报表也可作为第三方评估企业财务状况的参考依据。本文介绍企业所得税申报表的核心内容，包括申报表定义、运作方式、构成内容、提交方式，以及根据不同情况所需填写的对应表格。

本文内容

• 什么是企业所得税申报表？
  
• 企业所得税申报的目的是什么？
  
• 企业所得税申报是否为强制性？
  
• 企业所得税申报表包含哪些内容？
  
• 如何填写企业所得税申报表
  
• 如何提交企业所得税申报表
  
• 企业应何时提交所得税申报表？
  

什么是企业所得税申报表？

所得税申报表是企业每年必须向法国税务机关提交的一套强制性文件，用于核算税款。申报表于会计年度结束时编制，包含利润表、资产负债表及损益表等关键税务文件，汇总企业上一年度的经营活动与财务状况。

企业所得税申报的目的是什么？

所得税申报可让政府确定企业的应纳税所得额，并核算应缴税额。申报所附的相关文件，同时可作为企业遵守现行法规的证明。

企业所得税申报并非只是一种形式，对企业及其合作方而言，它也是一项分析工具。这份详细报告能为企业提供过去一整年经营状况的全面概览，帮助企业对比年度变化、评估盈利能力，并据此制定合理的战略决策。

所得税申报还可向银行、投资者、合作方、客户及股东等第三方展示企业的财务状况。例如，企业申请贷款时，银行可通过企业所得税申报文件评估其还款能力；企业进行融资时，可能需要向潜在投资者与合作方提供申报文件，以证明企业估值并支持谈判。第三方查阅企业所得税申报文件需经企业许可。

企业所得税申报是否为强制性？

适用普通征税制度或简易征税制度的所有企业，均必须进行企业所得税申报。适用增值税基本免税制度、享受税务及会计义务减免的个体经营者，可免于此要求。

企业所得税申报表包含哪些内容？

企业所得税申报表包含利润表以及详细列明本会计年度各项会计要素的附表。申报材料的具体内容会根据税制、征税体系及企业收入类别而有所不同。以下为企业所得税申报表的主要构成部分。

利润表

缴纳企业所得税 (impôt sur les sociétés, IS) 的企业必须填写 2065-SD 号表格 以申报收益。缴纳个人所得税 (impôt sur le revenu, IR)、且申报内容属于工商利润 (bénéfices industriels et commercial, BIC) 类别的企业，必须提交 2031-SD 号表格。2035-SD 号表格专门用于个体经营者及其他取得非商业利润 (BNC) 并缴纳个人所得税的从业者。

不缴纳企业所得税的民事不动产公司 (SCI) 必须填写 2072-S-SD 号表格以申报不动产收入 (revenus fonciers, RF)。属于农业利润 (bénéfices agricoles, BA) 范畴、缴纳个人所得税的农业经营者，若适用简易税制，须填报 2139‑SD 号表格；若适用普通税制，则须填报 2143‑SD 号表格。

补充表格

值得注意的是，适用普通征税制度的企业，在附表中需要提供比适用简易征税制度的企业更多的信息。无论采用哪种制度，企业均须提供以下材料：

• 显示资产和负债的资产负债表
  
• 利润表
  
• 固定资产、折旧及资本利得与损失报表
  
• 准备金及应收应付款项明细表
  
• 增值表
  
• 股本构成表
  
• 子公司及所持股权明细
  

下表将根据您的具体情况，汇总需要提交的表格及附件。

如何填写企业所得税申报表

企业所得税申报表的编制较为复杂，需要充分理解财务数据与税务法规。企业所得税申报必须以上一会计年度的业绩为依据，企业还必须确保所提交数据的一致性、准确性与可靠性；任何错误都可能导致罚款、滞纳金或税务调整。

企业可使用记账软件自动生成企业所得税申报表，或委托注册会计师服务，以确保提交的文件合规。法国税务机关官网提供免费的企业所得税申报表范本。

Stripe Revenue Recognition 是一款高效工具，可全面展示收入情况，自动生成符合法规要求的会计报表，并支持对比不同时期的财务状况。借助 Stripe，无需技术资源即可简化权责发生制会计流程、审计工作与月末结账。

如何提交企业所得税申报表

企业必须向对应的企业税务局 (service des impôts des entreprises, SIE) 以电子化方式提交企业所得税申报表。共有三种电子申报方式：

• 电子表格交换 (Échange de formulaires informatisé, EFI)：主要由中小企业 (SME) 自行在税务门户网站上完成申报。
  
• 电子数据交换 (Échange de données informatisé, EDI) 通过经认证的内部会计软件传输申报表，即能够与税务机关服务器对接的软件。该方式在大型企业中尤为常用。
  
• 税务及社保数据远程传输电子数据交换 (Échange de données informatisé par télétransmission des données fiscales et sociales, EDI TDFC)：企业将企业所得税申报表的编制与传输工作，委托给持有公共财政总局 (Direction générale des Finances publiques, DGFiP) 授权、并使用认证会计软件的注册会计师完成。
  

企业应何时提交所得税申报表？

申报截止日期取决于企业会计年度的截止日期。对于账期于 12 月 31 日结束的企业，截止日期为次年 5 月 1 日后的第二个工作日。账期于其他日期结束的企业，需在截止日后 3 个月内完成申报。