แบบแสดงรายการภาษีเงินได้เป็นชุดเอกสารสำคัญสำหรับธุรกิจทุกแห่งที่อยู่ภายใต้ระบบ “régime réel” ซึ่งครอบคลุมทั้งระบบการประเมินภาษีแบบย่อและแบบปกติ แบบแสดงรายการนี้ช่วยให้หน่วยงานภาษีกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระได้ และยังใช้เป็นข้อมูลอ้างอิงสำหรับบุคคลภายนอกที่ต้องการประเมินสถานะทางการเงินของบริษัท บทความนี้จะอธิบายองค์ประกอบสำคัญของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจ ครอบคลุมว่าแบบแสดงรายการคืออะไร ทำงานอย่างไร ประกอบด้วยอะไรบ้าง ยื่นอย่างไร และต้องกรอกแบบฟอร์มใดตามสถานการณ์ของคุณ

เนื้อหาหลักในบทความ

• แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจคืออะไร
  
• วัตถุประสงค์ของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจคืออะไร
  
• แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจเป็นข้อบังคับหรือไม่
  
• แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจประกอบด้วยอะไรบ้าง
  
• วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจ
  
• วิธีส่งแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจ
  
• ธุรกิจควรยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เมื่อใด
  

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจคืออะไร

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้คือชุดเอกสารบังคับที่ธุรกิจต้องยื่นต่อหน่วยงานภาษีของฝรั่งเศสเป็นประจำทุกปี เพื่อให้สามารถคำนวณภาษีได้ เอกสารนี้จัดทำขึ้นเมื่อสิ้นสุดรอบปีบัญชี และประกอบด้วยเอกสารทางภาษีที่สำคัญหลายรายการ เช่น งบการเงิน งบดุล และงบกำไรขาดทุน เอกสารเหล่านี้สรุปกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสถานะทางการเงินของบริษัทในรอบปีที่ผ่านมา

วัตถุประสงค์ของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจคืออะไร

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ช่วยให้หน่วยงานของรัฐสามารถกำหนดรายรับที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจและคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระได้ เอกสารที่แนบมากับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ยังใช้เป็นหลักฐานยืนยันว่าบริษัทปฏิบัติตามข้อกำหนดที่มีผลบังคับใช้อยู่

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจไม่ใช่แค่เพียงขั้นตอนทางพิธีการเท่านั้น แต่ยังเป็นเครื่องมือวิเคราะห์สำหรับบริษัทและผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย รายงานฉบับละเอียดนี้ช่วยให้บริษัทเห็นภาพรวมผลการดำเนินงานตลอดปีที่ผ่านมาอย่างครบถ้วน ช่วยให้สามารถติดตามพัฒนาการจากปีหนึ่งไปสู่อีกปีหนึ่ง ประเมินความสามารถในการทำกำไร และตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ได้อย่างมีข้อมูลรองรับ

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ยังแสดงให้บุคคลภายนอกเห็นถึงสถานะทางการเงินของบริษัท รวมถึงธนาคาร นักลงทุน พันธมิตร ลูกค้า และผู้ถือหุ้น ตัวอย่างเช่น เมื่อธุรกิจยื่นขอสินเชื่อ ธนาคารสามารถใช้แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจเพื่อประเมินความสามารถในการชำระหนี้ได้ และเมื่อธุรกิจกำลังระดมทุน อาจจำเป็นต้องเปิดเผยแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ให้แก่ผู้ที่มีโอกาสเป็นนักลงทุนและพาร์ทเนอร์ เพื่อใช้ประกอบการประเมินมูลค่าธุรกิจและสนับสนุนการเจรจา ทั้งนี้ ธุรกิจต้องให้ความยินยอมก่อนที่บุคคลภายนอกจะสามารถเข้าถึงแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของตนได้

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจเป็นข้อบังคับหรือไม่

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจเป็นข้อบังคับสำหรับธุรกิจทั้งหมดที่อยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีปกติหรือหลักเกณฑ์ภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่อยู่ภายใต้หลักเกณฑ์การยกเว้น VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ขั้นพื้นฐาน ซึ่งได้รับภาระภาษีและข้อกำหนดทางบัญชีที่ลดลง จะได้รับการยกเว้นจากข้อกำหนดนี้

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจประกอบด้วยอะไรบ้าง

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจประกอบด้วยงบกำไรขาดทุนและตารางประกอบที่แสดงรายละเอียดองค์ประกอบทางบัญชีต่าง ๆ สำหรับรอบปีบัญชี โดยเนื้อหาในชุดเอกสารจะแตกต่างกันไปตามระบบภาษี หลักเกณฑ์ภาษี และหมวดหมู่รายได้ของธุรกิจ ต่อไปนี้คือองค์ประกอบหลักของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจ

งบกำไรขาดทุน

ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (impôt sur les sociétés, IS) ต้องกรอก Form no. 2065-SD เพื่อรายงานผลกำไรของตน ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (impôt sur le revenu, IR) และการยื่นแบบอยู่ในหมวดกำไรจากกิจกรรมอุตสาหกรรมและพาณิชยกรรม (bénéfices industriels et commerciaux, BIC) ต้องยื่น Form no. 2031-SD Form no. 2035-SD สงวนไว้สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระและผู้ที่มีรายได้จากกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ (BNC) ซึ่งอยู่ภายใต้ IR

บริษัทอสังหาริมทรัพย์ในรูปแบบนิติบุคคล (SCIs) ที่ไม่ได้อยู่ภายใต้ IS ต้องกรอก Form no. 2072-S-SD เพื่อรายงานรายได้จากทรัพย์สิน (revenus fonciers, RF) ส่วนผู้ประกอบกิจการเกษตรที่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ในหมวดกำไรจากกิจกรรมเกษตรกรรม (bénéfices agricoles, BA) ต้องยื่น Form no. 2139-SD หากอยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่าย หรือ Form no. 2143-SD หากอยู่ภายใต้ระบบภาษีปกติ

ตารางประกอบ

ควรทราบว่าธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบการประเมินภาษีแบบปกติจะต้องให้ข้อมูลในตารางประกอบมากกว่าธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบการประเมินภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม ไม่ว่าจะอยู่ภายใต้ระบบใด ธุรกิจต้องจัดเตรียมข้อมูลดังต่อไปนี้

• งบดุลแสดงสินทรัพย์และหนี้สิน
  
• งบกำไรขาดทุน
  
• งบสินทรัพย์ถาวร ค่าเสื่อมราคา และกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายทรัพย์สิน
  
• ประมาณการหนี้สินและงบแสดงลูกหนี้และเจ้าหนี้
  
• มูลค่าเพิ่ม
  
• โครงสร้างทุนเรือนหุ้น
  
• รายละเอียดบริษัทในเครือและการถือหุ้นใดๆ
  

ตารางด้านล่างสรุปแบบฟอร์มและไฟล์แนบที่คุณต้องส่งขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณ

วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจ

การจัดทำแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจอาจมีความซับซ้อน เนื่องจากต้องอาศัยความเข้าใจอย่างลึกซึ้งเกี่ยวกับข้อมูลทางการเงินและกฎระเบียบด้านภาษี แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจต้องอ้างอิงจากผลประกอบการของรอบปีบัญชีก่อนหน้า นอกจากนี้ ธุรกิจต้องตรวจสอบความสอดคล้อง ความถูกต้อง และความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ยื่น เนื่องจากข้อผิดพลาดใดๆ อาจนำไปสู่ค่าปรับ เบี้ยปรับ หรือรายการปรับปรุงกำไรทางภาษีได้

ธุรกิจสามารถใช้ซอฟต์แวร์ทำบัญชีเพื่อสร้างแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจโดยอัตโนมัติ หรือใช้บริการของผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเพื่อให้มั่นใจว่าเอกสารที่ยื่นเป็นไปตามข้อกำหนด ตัวอย่างแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจสามารถดาวน์โหลดได้ฟรีจากเว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีฝรั่งเศส

Stripe Revenue Recognition เป็นเครื่องมือทรงพลังที่ช่วยให้คุณเห็นภาพรวมรายรับทั้งหมดของธุรกิจ สร้างรายงานทางบัญชีอัตโนมัติที่เป็นไปตามข้อกำหนด และเปรียบเทียบสถานะทางการเงินในแต่ละช่วงเวลาได้ ด้วย Stripe คุณสามารถทำให้ขั้นตอนการทำบัญชีแบบเกณฑ์คงค้าง การตรวจสอบบัญชี และการปิดบัญชีสิ้นเดือน เป็นเรื่องง่ายขึ้น โดยไม่ต้องใช้ทรัพยากรด้านวิศวกรรม

วิธีส่งแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจ

ธุรกิจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจทางอิเล็กทรอนิกส์ต่อสำนักงานภาษีนิติบุคคลที่เกี่ยวข้อง (service des impôts des entreprises, SIE) โดยมีวิธีการยื่นแบบทางอิเล็กทรอนิกส์ให้เลือก 3 วิธี ดังนี้

• การแลกเปลี่ยนแบบฟอร์มทางอิเล็กทรอนิกส์ (Échange de formulaires informatisé, EFI) ซึ่งองค์กรขนาดเล็กและขนาดกลาง (SMEs) ใช้เป็นหลัก ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีด้วยตนเองผ่านพอร์ทัลของสำนักงานภาษี
  
• การแลกเปลี่ยนข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์ (Échange de données informatisé, EDI) คือการส่งแบบแสดงรายการภาษีผ่านซอฟต์แวร์บัญชีภายในที่ได้รับการรับรอง ซึ่งเป็นซอฟต์แวร์ที่สามารถเชื่อมต่อสื่อสารกับเซิร์ฟเวอร์ของหน่วยงานภาษีได้ วิธีนี้ได้รับความนิยมเป็นพิเศษในกลุ่มบริษัทขนาดใหญ่
  
• การแลกเปลี่ยนข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านการส่งข้อมูลภาษีและข้อมูลประกันสังคมทางไกล (Échange de données informatisé par télétransmission des données fiscales et sociales, EDI TDFC) โดยที่ธุรกิจจะมอบหมายการผลิตและการส่งแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ธุรกิจของตนให้กับนักบัญชีที่ได้รับการรับรองซึ่งได้รับอนุญาตจาก Public Finances Directorate General (Direction générale des Finances publiques, DGFiP) และผู้ที่ได้อนุมัติซอฟต์แวร์บัญชี
  

ธุรกิจควรยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เมื่อใด

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับวันที่สิ้นสุดรอบปีบัญชีของธุรกิจ สำหรับธุรกิจที่ปิดรอบการทำบัญชีวันที่ 31 ธันวาคม กำหนดเวลายื่นคือวันทำการที่สองหลังวันที่ 1 พฤษภาคมของปีถัดไป ส่วนธุรกิจที่ปิดรอบการทำบัญชีในวันที่อื่น จะมีระยะเวลา 3 เดือนนับจากวันที่ปิดรอบบัญชีในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้