凭借欧洲最高的增值税 (VAT)，匈牙利的增值税收入从 2023 年到 2024 年增长了 6.4%。匈牙利的增值税合规体系复杂，包含多档税率、针对外国卖家的严格注册规定，并实行实时发票申报制度，几乎没有操作空间。

下面，我们将解释匈牙利的增值税税率、不同的增值税类别、注册要求、开票规则和退税流程。

本文内容

• 匈牙利的增值税税率是多少？
  
• 匈牙利哪些商品和服务适用增值税优惠税率？
  
• 什么是匈牙利增值税税号，何时需要该税号？
  
• 哪些商家需要在匈牙利注册增值税？
  
• 境外商家在匈牙利销售商品如何办理增值税注册？
  
• 匈牙利增值税合规如何运作？
  
• 匈牙利增值税有哪些开票要求？
  
• 匈牙利增值税退税如何运作？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

匈牙利的增值税税率是多少？

匈牙利实行 27% 的标准增值税税率，为欧洲最高。这是在匈牙利销售的许多商品和服务的默认税率。

匈牙利哪些商品和服务适用增值税优惠税率？

匈牙利对一小部分商品和服务适用增值税优惠税率，这些商品和服务主要与基本需求、文化和公共政策目标相关。这些类别受到严格执行。

以下是优惠税率及其适用情况：

18% 的增值税优惠税率

该税率适用于有限范围的基本食品，包括某些乳制品，以及主要由牛奶、谷物、面粉或淀粉制成的烘焙食品。它也适用于部分现场音乐和舞蹈活动的门票。

5% 的增值税优惠税率

该优惠税率适用于某些处方药和经批准的医疗产品、纸质书籍、报纸、电子书和有声读物，以及许多主食，例如鲜奶、禽肉、鸡蛋和供人类食用的鱼类。

酒店住宿及其他商业住宿服务适用此优惠税率，这是支持旅游业的一项措施。餐饮服务也符合该税率条件，前提是费用中不包含酒精。互联网接入服务也按 5% 征税，以降低家庭和商家的连接成本。

0% 税率

对非欧盟国家的出口以及向其他欧盟国家已注册欧盟公司的商品欧盟内部供应 (ICS) 适用零税率。每周至少出版四次的日报也适用零税率。这意味着增值税按 0% 征收，但该交易仍需报告，且商家可以抵扣相关进项增值税。

豁免

某些服务完全免征增值税，这意味着商家不能收取增值税，也不能抵扣进项增值税。这些服务包括作为公共服务提供的医疗和教育服务。

什么是匈牙利增值税税号，何时需要该税号？

匈牙利增值税税号是将商家与其在匈牙利的增值税义务关联起来的识别符。在任何需要征收、申报或验证增值税的地方都需要该税号。在欧盟和跨境使用中，它在发票上显示为“HU”后跟八位数字。在匈牙利国内，增值税税号源自匈牙利更广泛意义上的税务识别号，该识别号也表明商家是否已注册增值税或免征增值税。

商家在开始应税活动之前需要增值税税号。开具增值税税务账单、提交增值税申报表或在匈牙利申请进项增值税都需要它。缺少税号或税号不正确都可能导致增值税处理无效并处以罚款。匈牙利增值税税号也是对欧盟内部企业对企业 (B2B) 销售适用零税率增值税所必需的。双方的增值税税号必须有效且申报正确。商家应验证客户增值税税号以进行跨境交易。

哪些商家需要在匈牙利注册增值税？

在匈牙利注册增值税取决于商家的设立地点、销售方式以及是否从事某些符合条件的活动。

其运作机制如下：

在匈牙利设立的商家

在匈牙利设有注册地或固定经营场所的商家，一旦其年应税营业额超过 2000 万匈牙利福林 (HUF)，就必须注册增值税。该门槛计划在 2027 年提高到 2200 万匈牙利福林，2028 年提高到 2400 万匈牙利福林。低于该门槛的商家可以使用小型商家增值税豁免。但如果从成本中抵扣增值税的收益大于收取免增值税价格的收益，某些商家会选择在低于该门槛的情况下注册增值税。一旦完成注册，则需承担完整的增值税合规义务。

销售到匈牙利的外国商家

非匈牙利商家必须从第一笔应税交易开始注册匈牙利增值税；没有营业额门槛。这适用于在当地销售商品、在匈牙利持有库存，或进行应缴纳匈牙利增值税的应税供应。

欧盟商家对消费者 (B2C) 卖家

欧盟 B2C 商家必须在达到欧盟范围内的 10,000 欧元门槛时注册，但可以通过欧盟的一站式商店 (OSS) 管理整个地区的增值税注册。

任何将商品进口到匈牙利、组织付费活动或从匈牙利仓库供应商品的商家，通常都需要增值税注册，无论交易规模大小。

境外商家在匈牙利销售商品如何办理增值税注册？

境外商家直接向匈牙利国家税务和海关总署 (NAV) 办理登记。申请时需提供商家文件、经营活动证明，通常还需要提供本国的增值税证明。这些文件通常需要以匈牙利语提交，或附带经认证的匈牙利语译文，这通常会延长办理时间。

在欧盟境外设立的商家必须指定一名匈牙利税务代表。该代表与商家共同承担增值税义务，并作为 NAV 的本地联络点。欧盟商家无需指定税务代表即可办理登记，但许多商家仍会指定税务代表，以处理语言、申报和审计风险等事宜。

一旦提交完整文件，登记通常需要数周时间。商家应在开具增值税发票前完成登记。虽然向匈牙利消费者销售符合条件的商品或服务的欧盟商家可以使用 OSS 避免在当地登记，但增值税仍按匈牙利税率征收，并通过单一的欧盟申报进行报告。

匈牙利增值税合规如何运作？

匈牙利实行严格监控的增值税制度。一旦完成登记，将开展持续的、高度数字化的合规工作，并有严格的截止日期。

请注意以下因素：

增值税申报和付款

境外商家和高纳税义务的纳税人通常按月申报增值税，而一些小型匈牙利商家符合季度或年度申报条件。月度申报截止日期为报告期之后的当月二十日。任何应缴增值税必须在与申报截止日期相同的截止日期前支付。逾期付款会产生利息，逾期申报或未申报可能导致巨额罚款。

实时申报和跨境申报

匈牙利税务局要求通过其在线发票系统 (Online Számla) 对已开具发票进行近乎实时的电子申报。这适用于几乎所有国内 B2B 和 B2C 发票，无论增值税税额多少。漏报或错报发票可能导致罚款，罚款金额与发票价值挂钩。NAV 会定期将发票数据与增值税申报表进行交叉核对，可以轻松发现不一致之处。

进行欧盟内部 B2B 销售的商家应在提交增值税申报表的同时提交欧盟汇总申报表。这些申报表关联了各成员国的增值税税号，是核心的审计触发因素。

记账与审计

增值税相关记录必须至少保留八年。这包括发票、合同、会计记录以及支持增值税抵扣的证明文件。由于匈牙利税务局高度依赖数据且积极主动，问题往往会迅速浮出水面，而不是几年后才发现，因此请做好准备。

匈牙利增值税有哪些开票要求？

匈牙利的增值税发票是受严格监管的正式税务文件。必须在应税供应次月的第十五天前开具。如果立即付款，则应在付款时开具发票。

每张发票都需要唯一的连续编号。不同的增值税登记或方案需要独立的编号序列，不得有任何断连或重叠。

发票还必须包含：

• 卖方法定名称、地址和匈牙利增值税税号

• 准确描述所提供的商品或服务，以及数量或范围

• 净额、适用增值税税率和增值税金额。发票可以用外币开具，但商家必须使用认可的汇率，并以匈牙利福林 (HUF) 列明增值税金额。

B2B 交易的发票还需包含客户的法定名称、地址和增值税税号。消费者销售中的识别信息，尽管内容有限，但依然强制要求。

如果交易适用零税率、免征增值税或适用对方缴税，发票必须清楚说明该处理方式的法律依据。尽管发票可以用任何语言开具，但税务机关在审计期间可以要求提供匈牙利语译文。

匈牙利增值税退税如何运作？

如果您的匈牙利注册商家增值税申报表显示，成本项已付增值税多于销售项已收增值税，您可选择结转抵免额或申请退税。税务局在发放退税前可审查相关文件，特别是针对新纳税人或大额退税。发票不一致或记录缺失可能导致退税延迟或被拒。

某些费用，例如娱乐费或部分乘用车成本，部分或全部不可抵扣。不可抵扣的增值税无法退还。在特定条件下，商家可就最终未支付的发票申请退还已付增值税，但需遵守时限和文件规定。

未在匈牙利注册的欧盟商家可通过其本国的电子增值税退税门户网站申请退还匈牙利增值税。退还申请必须在费用发生年度次年的 9 月 30 日前提交。

匈牙利根据互惠协议向特定非欧盟国家的商家退还增值税，包括英国、瑞士、挪威、塞尔维亚和土耳其。这些司法管辖区以外的商家通常无法追回匈牙利增值税。

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