Med den högsta mervärdesskatten (moms) i Europa ökade Ungerns momsintäkter 6,4 % från 2023 till 2024. Med flera momssatser, strikta regler för registrering av utländska säljare och rapportering av fakturor i realtid lämnar Ungerns momsefterlevnad lite utrymme för gissningar.

Nedan förklarar vi Ungerns momssats, olika momskategorier, registreringskrav, regler för fakturering och processer för återbetalning.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är Ungerns momssats?
  
• Vilka varor och tjänster är berättigade till reducerad momssats i Ungern?
  
• Vad är ett ungerskt momsregistreringsnummer och när krävs det?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Ungern?
  
• Hur fungerar registrering av moms för utländska företag som säljer till Ungern?
  
• Hur fungerar efterlevnad av ungersk moms?
  
• Vilka är faktureringskraven för ungersk moms?
  
• Hur fungerar momsåterbetalningar i Ungern?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är Ungerns momssats?

Ungern tillämpar en standardmomssats på 27 %, vilket är den högsta i Europa. Det är standardsatsen för många varor och tjänster som säljs i Ungern.

Vilka varor och tjänster är berättigade till reducerad momssats i Ungern?

Ungern tillämpar reducerade momssatser på en snäv uppsättning varor och tjänster som huvudsakligen är knutna till grundläggande behov, kultur och allmänna politiska mål. Kategorierna tillämpas strikt.

Här är de reducerade satserna och när de gäller:

Reducerad momssats på 18 %

Denna skattesats gäller för en begränsad grupp baslivsmedelsprodukter, inklusive vissa mejeriprodukter och bakverk som huvudsakligen tillverkas av mjölk, spannmål, mjöl eller stärkelse. Den gäller även för inträdesbiljetter till vissa liveevenemang för musik och dans.

Reducerad momssats på 5 %

Denna reducerade skattesats gäller för vissa receptbelagda läkemedel och godkända medicinska produkter, tryckta böcker, tidningar, e-böcker och ljudböcker samt många baslivsmedel som färsk mjölk, fjäderfä, ägg och fisk avsedda för mänsklig förtäring.

Hotellvistelser och andra kommersiella logitjänster omfattas av denna reducerade skattesats, som en åtgärd för att stötta turismen. Restaurangtjänster uppfyller också kriterierna för skattesatsen, förutsatt att alkohol inte ingår i debiteringen. Internettjänster beskattas också med 5 % för att sänka kostnaden för att ansluta hushåll och företag till internet.

Momssats på 0 %

Export till länder utanför EU och gemenskapsinterna leveranser av varor till EU-registrerade företag i andra EU-länder beskattas med noll procent. Dagstidningar som publiceras minst fyra gånger i veckan beskattas också med noll. Det innebär att moms tas ut med 0 %, men att transaktionen fortfarande är rapporteringspliktig och att företag kan återkräva relevant ingående moms.

Undantagen

Vissa tjänster är helt befriade från moms, vilket innebär att företag inte kan göra någon debitering av moms eller återkräva ingående moms, inklusive sjukvårds- och utbildningstjänster som tillhandahålls som offentliga tjänster.

Vad är ett ungerskt momsregistreringsnummer och när krävs det?

Ett ungerskt momsregistreringsnummer är det identifieringsnummer som knyter ett företag till dess momsskyldigheter i Ungern. Det krävs när moms ska debiteras, rapporteras eller valideras. Vid användning inom EU och i andra länder anges det på fakturor som HU följt av åtta siffror. Momsregistreringsnumret härleds från Ungerns bredare skatteregistreringsnummer, som också anger om ett företag är momsregistrerat eller momsbefriat.

Företag behöver ett momsregistreringsnummer innan de påbörjar skattepliktig verksamhet. Det krävs för att utfärda skattepliktiga fakturor för moms, lämna in momsdeklarationer eller för att göra anspråk på ingående moms i Ungern. Saknade eller felaktiga nummer kan göra momsen ogiltig och medföra påföljder. Ungerska momsregistreringsnummer är också nödvändiga för att tillämpa nolltaxerad moms på EU-intern B2B-försäljning (business-to-business). Båda parters momsregistreringsnummer måste vara giltiga och rapporteras korrekt. Företag förväntas verifiera kundernas momsregistreringsnummer för gränsöverskridande transaktioner.

Vem behöver registrera sig för moms i Ungern?

Momsregistrering i Ungern beror på var ditt företag är etablerat, hur du säljer och om du bedriver viss kvalificerad verksamhet.

Så här fungerar det:

Företag etablerade i Ungern

Företag med säte eller fast driftställe i Ungern måste registrera sig för moms när deras årliga skattepliktiga omsättning överstiger 20 miljoner ungerska forint (HUF). Tröskelvärdet är planerat att öka till 22 miljoner HUF 2027 och 24 miljoner HUF 2028. Under det tröskelvärdet kan företag utnyttja momsbefrielsen för små företag. Men vissa företag väljer att registrera sig för moms under tröskelvärdet om återbetalningen av moms på kostnader uppväger fördelen med att ta ut momsfria priser. När registreringen väl har gjorts gäller full efterlevnad av kraven på moms.

Utländska företag som säljer till Ungern

Företag utanför Ungern måste registrera sig för ungersk moms från och med den första skattepliktiga transaktionen. Det finns inget tröskelvärde för omsättning. Detta gäller för försäljning av varor lokalt, lagerhållning i Ungern eller skattepliktiga leveranser där ungersk moms ska betalas.

B2C-säljare inom EU (business-to-consumer)

EU:s B2C-företag måste registrera sig när de når upp till det EU-omfattande tröskelvärdet på 10 000 EUR, men de kan hantera momsregistreringar i hela regionen med hjälp av EU:s One Stop Shop (OSS).

Alla företag som importerar varor till Ungern, organiserar betalda evenemang eller levererar varor från ungerska lager kräver vanligtvis registrering av moms, oavsett transaktionsstorlek.

Hur fungerar momsregistrering för utländska företag som säljer till Ungern?

Utländska företag registrerar sig direkt hos den ungerska skatte- och tullmyndigheten (NAV). Ansökan kräver företagsdokument, bevis på affärsverksamhet och ofta ett momsintyg från hemlandet. Dessa dokument måste vanligtvis lämnas in på ungerska eller åtföljas av bestyrkta ungerska översättningar, ett steg som ofta förlänger tidslinjerna.

Företag som är etablerade utanför EU måste utse en ungersk skatterepresentant. Denna representant delar ansvaret för moms och fungerar som en lokal kontaktpunkt för NAV. EU-företag kan registrera sig utan en skatterepresentant, även om många fortfarande använder en för att hantera språk, rapportering och revisionsexponering.

Registreringen tar vanligtvis flera veckor när fullständig dokumentation har lämnats in. Företag förväntas vara registrerade innan de utfärdar momsfakturor. EU-företag som säljer varor eller tjänster som uppfyller kriterierna till ungerska konsumenter kan använda OSS för att undvika lokal registrering, men moms tas fortfarande ut enligt ungerska skattesatser och rapporteras i en enda EU-deklaration.

Hur fungerar efterlevnad av ungersk moms?

Ungern har ett noga övervakat system för moms. När du väl har registrerat dig sker efterlevnaden kontinuerligt och i hög grad digitalt och med strikta tidsfrister.

Var uppmärksam på dessa faktorer:

Momsdeklarationer och betalningar

Utländska företag och skattebetalare med högre skatteskyldighet lämnar vanligtvis in momsdeklarationer varje månad, medan vissa mindre ungerska företag uppfyller kriterierna för kvartalsvis eller årlig deklaration. Månatliga deklarationer ska lämnas in senast den tjugonde dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Moms som ska betalas måste betalas inom samma tidsfrist som deklarationen lämnas in. Sena betalningar medför ränta, och försenade eller uteblivna deklarationer kan leda till betydande påföljder.

Rapportering i realtid och över gränserna

Ungerns skattemyndighet kräver elektronisk rapportering av utfärdade fakturor nästan i realtid via sitt system för onlinefakturor (Online Számla). Detta gäller nästan alla inhemska B2B- och B2C-fakturor, oavsett momsbelopp. Saknade eller felaktigt rapporterade fakturor kan leda till böter som skalas upp med fakturans värde. NAV dubbelkollar rutinmässigt fakturauppgifter mot momsdeklarationer, vilket gör det lätt att upptäcka inkonsekvenser.

Företag som bedriver EU-intern B2B-försäljning ska lämna in periodiska sammanställningar tillsammans med momsdeklarationer. Dessa rapporter kopplar momsregistreringsnummer mellan medlemsstaterna och är en viktig utlösande faktor för revisionen.

Bokföring och revisioner

Momsrelaterade register måste sparas i minst åtta år. Detta inkluderar fakturor, avtal, bokföringsposter och dokumentation som stöder momsavdrag. Eftersom Ungerns skattemyndighet är mycket datadriven och proaktiv dyker problem upp snabbt snarare än flera år senare, så var beredd.

Vilka är faktureringskraven för ungersk moms?

Momsfakturor i Ungern är reglerade, formella skattedokument. De måste utfärdas senast den femtonde dagen i den månad som följer på den skattepliktiga leveransen. Om betalning sker omedelbart förväntas fakturan vid betalningstidpunkten.

Varje faktura behöver en unik, kontinuerlig numreringssekvens. Separata momsregistreringar eller system kräver separata sekvenser, utan luckor eller överlappningar.

Fakturan måste också innehålla följande:

• Säljarens registrerade namn, adress och ungerska momsregistreringsnummer

• Korrekt beskrivning av levererade varor eller tjänster, plus kvantitet eller omfattning

• Nettobelopp, tillämplig momssats och momsbelopp. Fakturor kan utfärdas i utländska valutor, men företag måste använda en godkänd växelkurs och inkludera momsbeloppet i HUF.

Fakturor för B2B-transaktioner kräver också kundens registrerade namn, adress och momsregistreringsnummer. Även om identifieringsuppgifterna vid konsumentförsäljning är begränsade är de fortfarande obligatoriska.

Om en transaktion är nolltaxerad, momsbefriad eller föremål för omvänd skatteskyldighet måste fakturan tydligt ange den juridisk grunden för den behandlingen. Även om fakturor kan utfärdas på alla språk kan skattemyndigheten kräva en ungersk översättning under en revision.

Hur fungerar momsåterbetalningar i Ungern?

Om ditt företag som är registrerat i Ungern har en momsdeklaration som visar mer moms som betalats på kostnader än vad som tagits ut på försäljning kan du antingen föra över avdraget eller begära en återbetalning. Skattemyndigheten kan granska dokumentationen innan återbetalningar görs, särskilt för nya skattebetalare eller stora belopp. Inkonsekventa fakturor eller bokföring som saknas kan försena eller blockera återbetalning.

Vissa utgifter, som representation eller en procentandel av kostnaderna för personbilar, är helt eller delvis inte avdragsgilla. Moms som inte är avdragsgill kan inte återbetalas. Under vissa förutsättningar kan företag återkräva moms som tidigare betalats på fakturor som i slutändan inte har betalats, även om regler för tidpunkt och dokumentation gäller.

Företag baserade i EU som inte är registrerade i Ungern kan återkräva ungersk moms via sitt hemlands elektroniska portal för momsåterbetalning. Ansökningar måste lämnas in senast den 30 september året efter utgiftsåret.

Ungern återbetalar moms till företag i specifika länder utanför EU enligt ömsesidighetsavtal, inklusive Storbritannien, Schweiz, Norge, Serbien och Turkiet. Företag utanför dessa jurisdiktioner kan i allmänhet inte få tillbaka ungersk moms.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.