In mehr als 30 Ländern wird Exportsteuer berechnet, dennoch wird dieser Kostenfaktor im modernen internationalen Handel oft übersehen. Diese Steuern werden vom Exportland angewendet und beeinflussen den globalen Warenverkehr, insbesondere bei Rohstoffen, Handelswaren oder Grundstoffen. Sie fallen oft erst spät im Prozess des Versands an, wenn nur noch wenig Spielraum für Anpassungen besteht.

Im Folgenden erklären wir, wie Exportsteuern angewendet werden, wie sie vom Zoll an der Grenze durchgesetzt werden und wie sich Exportsteuern von Einfuhrzöllen unterscheidet.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine Exportsteuer?
  
• Wie funktioniert eine Exportsteuer?
  
• Wer ist zum Zahlen der Exportsteuer verpflichtet?
  
• Warum erheben Regierungen Exportsteuern?
  
• Welche Waren unterliegen in der Regel der Exportsteuer?
  
• Wie wird die Exportsteuer an der Grenze erhoben?
  
• Wie unterscheiden sich Exportsteuern von Einfuhrzöllen?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist eine Exportsteuer?

Eine Exportsteuer ist eine staatliche Zahlungsforderung auf Waren, wenn sie ein Land verlassen. Wenn Sie ein Produkt exportieren und Ihr Land darauf eine Exportsteuer erhebt, muss die Steuer gezahlt werden, bevor die Lieferung freigegeben wird.

Wie funktioniert eine Exportsteuer?

Exportsteuern werden dort erhoben, wo Waren eine Grenze überschreiten. Sie sind in den Prozess der Ausfuhrabfertigung eingebettet und werden von den Zollbehörden verwaltet. Regierungen geben vor, welche Waren steuerpflichtig sind, wie Sätze berechnet werden und wann sie gelten. Die Steuersätze können sich im Laufe der Zeit ändern und je nach Produktart, Verarbeitungsgrad, Bestimmungsort oder allgemeineren wirtschaftlichen Bedingungen variieren.

Bevor Waren das Land verlassen können, müssen Exporteure in der Regel eine Ausfuhranmeldung beim Zoll abgeben. In dieser Erklärung werden die Waren einschließlich ihrer Klassifizierung, Menge und ihres Wertes beschrieben. Der Zoll verwendet diese Informationen, um zu bestimmen, ob eine Exportsteuer erhoben wird und wie viel geschuldet wird. Einige Exportsteuern werden als Prozentsatz des Warenwerts berechnet, während andere als Festbetrag pro Posten berechnet werden. In vielen Fällen werden rohe oder minimal verarbeitete Waren mit höheren Sätzen besteuert als Fertigprodukte.

Wenn die Steuer nicht gezahlt wird, behält der Zoll die Waren. Nach der Zahlung wird die Steuer Teil der Kostenbasis der Exporteurin/des Exporteurs, was sich oft auf Preise, Margen oder vertragliche Konditionen auswirkt. Regierungen können sie als Reaktion auf Lieferengpässe, Preisschwankungen oder steuerlichen Druck anheben, senken, aussetzen oder wieder einführen. Unternehmen, die betroffene Waren exportieren, müssen diese Änderungen stets im Blick behalten.

Wer ist zum Zahlen der Exportsteuer verpflichtet?

Exportsteuern werden vom Exportland erhoben. Die Behörden ziehen die Steuern direkt von der ausführenden Partei oder der von ihr benannten Vertretung ein. Im Gegensatz zu Einfuhrzöllen, die von Importeurinnen und Importeuren im Zielland gezahlt werden, werden Exportsteuern vor der Ausfuhr abgerechnet.

Während Exporteurinnen und Exporteure die Kosten durch höhere Preise weitergeben oder durch niedrigere Margen auffangen können, ändern diese kommerziellen Entscheidungen nichts an der rechtlichen Verpflichtung. Selbst wenn ein Vertrag die Kosten zwischen Käufer/in und Verkäufer/in verschiebt, fordert der Zoll dennoch die Zahlung vom Exporteur/von der Exporteurin ein. Da sie gezahlt werden müssen, bevor die Waren das Land verlassen, werden Exportsteuern Teil der Preis- und Rentabilitätsentscheidungen der Exporteurin oder des Exporteurs.

Warum erheben Regierungen Exportsteuern?

Exportsteuern, auch Ausfuhrsteuern genannt, ermöglicht es Regierungen, die Art und Weise zu gestalten, wie Waren aus dem Land verbracht werden und wie sie im Inland verwendet werden. Dies kann die heimischen Märkte beeinflussen, indem die Wirtschaftlichkeit des Exports bestimmter Waren verändert wird.

Exportsteuern werden erhoben, weil sie Folgendes unterstützen:

• Öffentlichen Umsatz generieren: Wenn die globale Nachfrage stark ist, insbesondere nach Rohstoffen, können Regierungen mithilfe von Exportsteuern einen Teil dieses Wertes einziehen.

• Inlandsversorgung schützen: Durch die Erhöhung der Exportsteuer können Regierungen den Abfluss von Waren verlangsamen, die für lokale Verbraucher/innen oder Branchen wichtig sind.

• Begrenzung inländischer Preiserhöhungen: Wenn Exporte mit der Inlandsnachfrage konkurrieren, kann die Besteuerung von Exporten den Preisdruck nach oben verringern. Dies ist besonders bei Lebensmitteln, Kraftstoff und anderen wichtigen Gütern üblich.

• Höhere Stellung der Produktion in der Wertschöpfungskette: Die Besteuerung roher oder leicht verarbeiteter Exportwaren kann die inländische Verarbeitung attraktiver machen. Dies kann Investitionen in Raffinerien, Fertigung oder andere höherwertige Tätigkeiten innerhalb des Landes fördern.

• Ermöglichen einer schnelleren Reaktion auf wirtschaftlichen Druck: Da Exportsteuern relativ einfach anzupassen ist, können sie als schnelle politische Reaktion auf Inflation, Versorgungsunterbrechungen oder kurzfristige Haushaltsanforderungen eingesetzt werden.

Welche Waren unterliegen in der Regel der Exportsteuer?

Exportsteuern werden in der Regel selektiv und nicht über ganze Volkswirtschaften hinweg angewendet. Sie konzentrieren sich in der Regel auf Waren, die an natürliche Ressourcen, Ernährungssicherheit oder strategische Branchen gebunden sind.

Waren, die üblicherweise Exportsteuern unterliegen:

• Natürliche Ressourcen und Rohstoffe: Öl, Erdgas, Mineralien, Metallerze, Kohle und andere Rohstoffe unterliegen aufgrund ihrer globalen Nachfrage und wirtschaftlichen Bedeutung häufig Exportsteuern.

• Landwirtschaftliche Rohstoffe: Grundnahrungsmittel und Nutzpflanzen wie Weizen, Reis, Mais, Sojabohnen, Zucker, Kaffee und Kakao werden oft besteuert, um Exporteinnahmen mit der Verfügbarkeit von Lebensmittel im eigenen Land in Einklang zu bringen.

• Forstwirtschaftliche Produkte: Baumstämme, Rohholz und andere unverarbeitete Holzprodukte werden oft besteuert, um anstelle des Rohholz-Exports die inländische Fräserei, Möbelherstellung oder Papierherstellung zu fördern.

• Fischerei und Meeresfrüchte: Bestimmte Fische, Meeresfrüchte und Meereserzeugnisse unterliegen möglicherweise der Exportsteuer, wenn Nachhaltigkeit, Inlandsversorgung oder Preisstabilität ein Problem darstellen, und sind oft auf bestimmte Arten oder Produktformen beschränkt.

• Tierische Produkte und Nebenprodukte: Rohe Häute, Felle, Wolle und ähnliche Materialien werden manchmal besteuert, um die heimische Leder- oder Textilindustrie zu unterstützen.

Fertigprodukte oder hochverarbeitete Produkte werden weitaus seltener besteuert, da die Regierungen ihr Exportieren fördern und nicht einschränken wollen.

Wie wird die Exportsteuer an der Grenze erhoben?

Exportsteuern werden über dieselben Zollsysteme erhoben, die auch den grenzüberschreitenden Warenverkehr regeln. Sie werden erhoben, verrechnet und abgewickelt, bevor eine Sendung das Land legal verlassen darf.

So werden Exportsteuern an der Grenze im Allgemeinen angewendet:

• Ausfuhranmeldungen lösen die Veranlagung aus: Der/die Exporteur/in reicht eine Ausfuhranmeldung beim Zoll ein, in der die Waren, ihre Klassifizierung, ihr Wert, ihre Menge und ihr Bestimmungsort aufgeführt sind.

• Der Zoll berechnet die geschuldete Steuer: Wenn die Waren steuerpflichtig sind, wendet der Zoll den relevanten Steuersatz an, der in der Regel auf dem angegebenen Wert oder der angegebenen Menge basiert. Die Exportsteuersätze können sich schnell und ohne lange Vorankündigung ändern. Der Zoll wendet den zum Zeitpunkt der Ausfuhrabfertigung geltenden Steuersatz an, was den Zeitpunkt für die Exporteurinnen und Exporteure zu einer wichtigen Überlegung macht.

• Zahlung vor Freigabe erforderlich: Wenn die Steuer nicht bezahlt oder falsch berechnet wurde, kann die Ware am Hafen, Flughafen oder Grenzübergang zurückgehalten werden.

Viele Exporteurinnen und Exporteure verlassen sich bei der Verwaltung von Einreichungen und Zahlungen auf Zollmakler/innen oder Speditionen. Diese Aufgaben können zwar delegiert werden, die Exporteurin oder der Exporteur bleibt jedoch rechtlich für die Compliance verantwortlich.

Wie unterscheiden sich Exportsteuern von Einfuhrzöllen?

Exportsteuern und Einfuhrzölle dienen verschiedenen Zwecken. Die Unterscheidung ist wichtig für die Preisgestaltung, Compliance und wie sich die Handelspolitik auf Ihr Unternehmen auswirkt.

Das sind die Unterschiede:

• Sie werden von verschiedenen Parteien gezahlt: Exportsteuern werden von der exportierenden Partei an ihre eigene Steuerbehörde für Waren gezahlt, die ein Land verlassen. Einfuhrzölle, auch Importzölle genannt, sind Abgaben auf Waren, die in ein Land eingeführt werden, und werden von der importierenden Partei an die Behörde des Bestimmungslandes gezahlt.

• Sie wirken sich auf verschiedene Arten von Transaktionen aus: Einfuhrzölle sind ein Standardmerkmal des globalen Handels. Exportsteuern sind heute weitaus seltener und beschränken sich in der Regel auf bestimmte Waren oder Sektoren.

• Sie wirken sich in entgegengesetzter Weise auf die Preisgestaltung aus: Einfuhrzölle erhöhen die Kosten für ausländische Waren auf dem Inlandsmarkt. Exportsteuern erhöhen die Kosten für Waren eines Landes auf internationalen Märkten, was das Exportvolumen verringern oder die Exportmargen einschränken kann.

• Im Rahmen der Handelsregeln werden sie unterschiedlich behandelt: Einfuhrzölle sind durch internationale Handelsabkommen streng reguliert. Exportsteuern unterliegen in der Regel weniger Einschränkungen, was den Behörden mehr Flexibilität bei der schnellen Anpassung gibt.

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