Más de 30 países aplican impuestos a las exportaciones, un coste que a menudo se pasa por alto en el comercio internacional moderno. Estos impuestos, aplicados por el país exportador, determinan la forma en que se mueven las mercancías a nivel mundial, especialmente las materias primas y los productos básicos. A menudo aparecen en etapas avanzadas del proceso de envío, cuando hay poco margen de ajuste.

A continuación, explicaremos cómo funcionan los impuestos sobre las exportaciones, cómo los aplican en la aduana en la frontera y en qué se diferencian los impuestos sobre las exportaciones de los derechos de importación.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué son los impuestos sobre las exportaciones?
  
• ¿Cómo se aplican los impuestos sobre las exportaciones?
  
• ¿Quién es responsable de pagar los impuestos sobre las exportaciones?
  
• ¿Por qué los gobiernos imponen impuestos sobre las exportaciones?
  
• ¿Qué bienes suelen estar sujetos a los impuestos sobre las exportaciones?
  
• ¿Cómo se aplican los impuestos sobre las exportaciones en la frontera?
  
• ¿En qué se diferencian los impuestos sobre las exportaciones de los derechos de importación?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué son los impuestos sobre las exportaciones?

Los impuestos sobre las exportaciones son impuestos que el gobierno aplica sobre productos básicos cuando salen de un país. Si exportas un producto y tu país le aplica los impuestos sobre las exportaciones, estos deben pagarse antes de que se permita la salida del envío.

¿Cómo se aplican los impuestos sobre las exportaciones?

Los impuestos sobre las exportaciones se aplican cuando las mercancías cruzan una frontera. Las autoridades aduaneras procesan y administran las exportaciones. Los gobiernos especifican qué bienes están sujetos a impuestos, cómo se calculan los tipos impositivos y cuándo se aplican. Los tipos impositivos pueden cambiar con el tiempo y variar según el tipo de producto, el nivel de procesamiento, el destino o las condiciones económicas más generales.

Por lo general, antes de que las mercancías puedan salir del país, los exportadores deben presentar una declaración relativa a las exportaciones ante la aduana. Esta declaración describe las mercancías, incluida su clasificación, cantidad y valor. En la aduana se utiliza esta información para determinar si se aplica un gravamen sobre las exportaciones y cuánto se debe. Algunas exportaciones se calculan como un porcentaje del valor de las mercancías, mientras que otros se cobran como un importe fijo por partida. En muchos casos, las materias primas o productos mínimamente procesados se gravan a tipos más altos que los productos terminados.

Si no se paga el impuesto, las aduanas retendrán los bienes. Una vez pagados, el impuesto pasa a formar parte de la base de costes del exportador, lo que suele afectar a los precios, márgenes o condiciones contractuales. Los gobiernos pueden aumentarlos, reducirlos, suspenderlos o reintroducirlos en respuesta a la escasez de suministro, las oscilaciones de precios o la presión fiscal. Las empresas que exportan bienes afectados deben mantenerse alerta a estos cambios.

¿Quién es responsable de pagar los impuestos sobre las exportaciones?

El país exportador aplica los impuestos sobre las exportaciones. Las autoridades gubernamentales cobran el impuesto directamente a la parte exportadora o a su agente designado. A diferencia de los derechos de importación, que pagan los importadores del país de destino, los impuestos sobre las exportaciones se liquidan antes del envío.

Si bien los exportadores pueden trasladar el coste a precios más altos o absorberlo a través de márgenes más bajos, esas opciones comerciales no cambian la obligación legal. Aunque un contrato transfiera los costes entre comprador y vendedor, las aduanas siguen recurriendo al exportador para recibir el pago. Dado que se aplican antes de que las mercancías abandonen el país, los impuestos sobre las exportaciones forman parte del proceso de fijación de precios y de las decisiones en cuanto a rentabilidad del exportador.

¿Por qué los gobiernos imponen impuestos sobre las exportaciones?

Los impuestos sobre las exportaciones permiten a los gobiernos dar forma a cómo los bienes salen del país y cómo se utilizan a nivel nacional. Esto puede influir en los mercados domésticos al cambiar la economía de la exportación de bienes específicos.

Los impuestos sobre las exportaciones se aplican porque pueden ayudar a:

• Generar ingresos públicos: cuando la demanda mundial es fuerte, especialmente de productos básicos, los impuestos sobre las exportaciones permiten a los gobiernos captar parte de ese valor.

• Proteger la oferta nacional: al aumentar los costes de las exportaciones, los gobiernos pueden ralentizar la salida de bienes importantes para los consumidores o industrias locales.

• Limita el aumento de los precios internos: cuando las exportaciones compiten con la demanda interna, aplicar impuestos a las exportaciones puede reducir la presión al alza de los precios. Esto es muy común para los alimentos, combustibles y otros productos esenciales.

• Impulsar la producción hacia la parte superior de la cadena de valor: aplicar impuestos a las exportaciones de materias primas o productos ligeramente procesados puede hacer que el procesamiento interno sea más atractivo. Esto puede fomentar la inversión en refinación, fabricación u otras actividades de mayor valor dentro del país.

• Permitir una respuesta rápida a las presiones económicas: debido a que los impuestos sobre las exportaciones son relativamente fáciles de ajustar, se pueden utilizar como una respuesta política rápida a la inflación, las interrupciones del suministro o las necesidades presupuestarias a corto plazo.

¿Qué bienes suelen estar sujetos a los impuestos sobre las exportaciones?

Los impuestos sobre las exportaciones suelen aplicarse de forma selectiva en lugar de en general y suelen centrarse en bienes vinculados a los recursos naturales, la seguridad alimentaria o sectores estratégicos.

Bienes comúnmente sujetos a impuestos sobre las exportaciones:

• Recursos naturales y materias primas: el petróleo, el gas natural, los minerales, los minerales metálicos, el carbón y otros recursos de extracción son objetivos comunes de los impuestos sobre las exportaciones debido a su demanda internacional e importancia económica.

• Productos básicos agrícolas: los cultivos básicos y los cultivos comerciales, como el trigo, el arroz, el maíz, la soja, el azúcar, el café y el cacao, suelen gravarse para equilibrar los beneficias exportaciones con la disponibilidad de alimentos nacionales.

• Productos forestales: leños, madera en bruto y otros productos de madera sin procesar a menudo se gravan para fomentar los procesos en fábricas a nivel nacional, la producción de muebles o la fabricación de papel en lugar de exportar madera en bruto.

• Pesca y productos del mar: algunos pescados, mariscos y productos marinos pueden enfrentarse a impuestos sobre las exportaciones cuando la sostenibilidad, la oferta interna o la estabilidad de precios son un problema, y a menudo se limitan a especies o formas de productos específicas.

• Productos y subproductos animales: a veces se aplican impuestos al cuero sin tratar, las pieles, la lana y materiales similares para dar soporte a las industrias nacionales del cuero o textiles.

Los productos terminados o altamente procesados tienen muchas menos probabilidades de tributar, ya que los gobiernos quieren fomentar sus exportaciones, no restringirlas.

¿Cómo se aplican los impuestos sobre las exportaciones en la frontera?

Los impuestos sobre las exportaciones se aplican a través de los mismos sistemas aduaneros que regulan el movimiento transfronterizo de mercancías. Se evalúan, recaudan y despachan antes de que un envío tenga permiso legal para salir del país.

Así es como se aplican generalmente los impuestos sobre las exportaciones en la frontera:

• Las declaraciones de las exportaciones activan la valoración: el exportador presenta una declaración de las exportaciones a la aduana, en la que se detallan las mercancías, su clasificación, valor, cantidad y destino.

• La aduana calcula los impuestos adeudados: si los bienes están sujetos a impuestos, la aduana aplica el tipo impositivo correspondiente, que suele basarse en el valor o la cantidad declarados. Los tipos impositivos a la las exportaciones pueden cambiar rápidamente, sin apenas previo aviso. La aduana aplica el tipo vigente en el momento del despacho de las exportaciones, lo que hace que el plazo sea una consideración seria para los exportadores.

• Se requiere el pago antes del envío: si el impuesto no se paga o se calcula mal, las mercancías se pueden retener en el puerto, aeropuerto o paso fronterizo.

Muchos exportadores dependen de agentes de aduanas o transitarios para gestionar las presentaciones y pagos. Si bien estas tareas pueden delegarse, el exportador sigue siendo legalmente responsable del cumplimiento de la normativa.

¿En qué se diferencian los impuestos sobre las exportaciones de los derechos de importación?

Los impuestos sobre las exportaciones y los derechos de importación tienen diferentes propósitos: comprender la distinción es importante para fijar los precios, el cumplimiento de la normativa y entender cómo afecta la política comercial a tu empresa.

Estas son las diferencias:

• Los pagan diferentes partes: los exportadores pagan impuestos sobre las exportaciones a su propio gobierno sobre las mercancías que salen de un país. Los derechos de importación son impuestos aplicados sobre las mercancías que entran en un país y los importadores los pagan al gobierno de destino.

• Afectan a diferentes tipos de transacciones: los derechos de importación son algo estándar en el comercio internacional. Los impuestos sobre las exportaciones son mucho menos comunes en la actualidad y suelen limitarse a bienes o sectores específicos.

• Afectan a los precios de maneras opuestas: los derechos de importación aumentan el coste de los bienes extranjeros en el mercado interno. Los impuestos sobre las exportaciones aumentan el coste de los bienes de un país en los mercados internacionales, lo que puede reducir el volumen de las exportaciones o comprimir los márgenes de los exportadores.

• Se les trata de manera diferente en virtud de las normas comerciales: los derechos de importación están estrictamente regulados por los acuerdos comerciales internacionales. Por lo general, los impuestos sobre las exportaciones están menos restringidos, lo que da a los gobiernos más flexibilidad para ajustarlos rápidamente.

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