Die Besteuerung von Limited Liability Companies (LLCs) kann kompliziert werden, sobald Ihr Unternehmen Umsatz erzielt. Die Art und Weise, wie eine LLC besteuert wird, wirkt sich darauf aus, wie Gewinne ausgewiesen werden, wie viel die Inhaber/innen zahlen müssen und welche Formulare erforderlich sind. Durch kluge Entscheidungen können Sie mit einer LLC potenziell Tausende von Dollar an jährlichen Steuern sparen, doch dazu müssen Sie verstehen, wie die Steuerstruktur einer LLC funktioniert.

Im Folgenden erläutern wir die Besteuerung von LLCs in den USA, insbesondere die Standardbesteuerung, steuerliche Wahlmöglichkeiten für Unternehmen, Steuern für Selbstständige, Steuervorauszahlungen sowie staatliche und lokale Steuerpflichten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was sind Steuern für LLCs?
  
• Wie werden LLCs standardmäßig besteuert?
  
• Müssen Inhaber/innen von LLCs Steuern für Selbstständige zahlen?
  
• Welche Steuerformulare muss eine LLC einreichen?
  
• Müssen Inhaber/innen von LLCs Steuervorauszahlungen leisten?
  
• Welche staatlichen und lokalen Steuern gelten für LLCs?
  
• So kann Stripe Atlas Sie unterstützen
  

Was sind Steuern für LLCs?

LLC-Steuern sind die Steuern, die Gesellschaften mit beschränkter Haftung auf ihre Geschäftseinkünfte zahlen. Eine LLC ist eine nach staatlichem Recht gegründete Unternehmensform, bei der die Verpflichtungen des Unternehmens vom persönlichen Vermögen der Inhaber/innen getrennt sind. Sie bietet Haftungsschutz wie eine Aktiengesellschaft und ermöglicht gleichzeitig flexible Eigentumsverhältnisse, Unternehmensführung und steuerliche Behandlung.

LLCs sind standardmäßig „Durchlaufgesellschaften“, was bedeutet, dass Gewinne in die persönlichen Steuererklärungen der Inhaber/innen einfließen. LLCs haben jedoch die Möglichkeit, sich für die Unternehmensbesteuerung zu entscheiden, wenn dies für ihr Geschäftsmodell sinnvoll ist.

Wie werden LLCs standardmäßig besteuert?

Standardmäßig behandelt die US-Steuerbehörde (IRS) LLCs als Durchlaufgesellschaften. Diese Einstufung gilt automatisch, sofern die LLC keinen Antrag auf Änderung stellt. Die Inhaber/innen müssen beim IRS keine Unterlagen einreichen, um die standardmäßige Durchlaufbehandlung zu erhalten; die Einstufung gilt unmittelbar nach Gründung der LLC, ausschließlich basierend auf der Anzahl der Inhaber/innen.

Ein-Personen-LLCs werden standardmäßig als „disregarded entities“ behandelt. Das Unternehmen zahlt keine von seinem Inhaber bzw. seiner Inhaberin getrennte Einkommensteuer, es sei denn, es wird eine Wahl der steuerlichen Behandlung getroffen. Alle Einnahmen und Ausgaben müssen in der persönlichen Steuererklärung des Inhabers bzw. der Inhaberin angegeben werden, und der Gewinn wird mit dem individuellen Einkommensteuersatz des Inhabers bzw. der Inhaberin besteuert.

LLCs mit mehreren Gesellschafterinnen und Gesellschaftern werden standardmäßig als Personengesellschaft besteuert. Die LLC reicht eine Informationserklärung ein, in der die Gesamteinnahmen und -ausgaben ausgewiesen werden, und stellt anschließend jedem Inhaber bzw. jeder Inhaberin ein Steuerformular für seinen Anteil am Gewinn aus, den dieser in seiner persönlichen Steuererklärung angibt

In beiden Fällen zahlt die LLC selbst in der Regel keine Bundessteuer. Die Gewinne fließen an die Inhaber/innen weiter und werden einmalig auf individueller Ebene besteuert, anstatt sowohl auf Unternehmensebene als auch auf Ebene der Inhaber/innen besteuert zu werden.

​​Eine LLC kann sich dafür entscheiden, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, indem sie einen entsprechenden Antrag beim IRS einreicht. Dies ändert die Art und Weise, wie Einkünfte besteuert und gemeldet werden, hat jedoch keinen Einfluss auf den rechtlichen Status der LLC nach staatlichem Recht. Wenn die LLC die Voraussetzungen erfüllt, kann sie sich auch für die steuerliche Behandlung als S-Corporation entscheiden, was sich darauf auswirkt, wie die Inhaber/innen bezahlt werden und wie bestimmte Steuern anfallen. Diese Option bringt zusätzliche Vorschriften und laufende Compliance-Anforderungen mit sich.

Viele Bundesstaaten folgen der standardmäßigen Einstufung des Bundes für Einkommensteuerzwecke, erheben jedoch unabhängig vom Gewinn separate Jahresgebühren, Mindeststeuern oder Franchisesteuern auf LLCs.

Müssen Inhaber/innen von LLCs Steuern für Selbstständige zahlen?

In vielen Fällen müssen Inhaber/innen einer LLC Selbstständigensteuer zahlen. Wenn die LLC als Durchlaufgesellschaft besteuert wird, behandelt der IRS die Inhaber/innen in der Regel als Selbstständige und nicht als Angestellte. Die Inhaber/innen berechnen die Selbstständigensteuer in ihrer persönlichen Steuererklärung auf der Grundlage des Nettogewinns der LLC nach Abzug der Aufwendungen und zahlen diese zusätzlich zur regulären Einkommensteuer.

Wird eine LLC als C-Corporation oder als S-Corporation besteuert, zahlen die Inhaber/innen Lohnsteuern auf die Löhne, die sie erhalten, anstatt Selbstständigensteuer auf alle Gewinne.

Welche Steuerformulare muss eine LLC einreichen?

Welche Steuerformulare eine LLC einreichen muss, hängt davon ab, wie sie besteuert wird, und nicht von der Bezeichnung „LLC“ an sich. Sobald Sie die Einstufung kennen, sind die Anforderungen an die Einreichung vorhersehbar.

Im Folgenden sind die erforderlichen Steuerformulare basierend auf der Eigentums- und Steuerstruktur der LLC aufgeführt:

• Ein-Personen-LLCs: Sofern keine anderen Wahlmöglichkeiten getroffen wurden, gibt der Inhaber bzw. die Inhaberin einer Ein-Personen-LLC die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens in seiner persönlichen Steuererklärung an, in der Regel im Anhang C, zusammen mit den erforderlichen Steuerformularen für Selbstständige.

• LLCs mit mehreren Gesellschafterinnen und Gesellschaftern: Für diese ist eine Informationserklärung erforderlich, das Formular 1065, in dem die Einkommen, Verluste und weitere Angaben der Gesellschaft ausgewiesen werden, sowie ein Anhang K, in dem die Anteile der Gesellschafter/innen an Gewinn und Verlust aufgeführt sind.

• S-Corporation-besteuerte LLCs: Eine LLC mit S-Corporation-Status reicht eine Durchlaufsteuererklärung für Unternehmen ein, das Formular 1120-S. Das Unternehmen meldet die Einkünfte auf Unternehmensebene, stellt Steuerformulare für Inhaber/innen für die durchlaufenden Einkünfte aus und reicht Lohnsteuerformulare für alle gezahlten Löhne ein.

• C-Corporation-besteuerte LLCs: Eine als C-Corporation besteuerte LLC reicht das Formular 1120, eine Körperschaftsteuererklärung, ein und zahlt Steuern auf Unternehmensebene. Inhaber/innen melden Dividenden separat, wenn Gewinne ausgeschüttet werden.

LLCs mit Angestellten müssen zudem Lohnsteuerformulare einreichen und Lohnabrechnungen ausstellen, und LLCs, die Auftragnehmer/innen bezahlen, müssen unter Umständen Informationserklärungen über diese Zahlungen einreichen. Viele Bundesstaaten verlangen zusätzliche LLC-Erklärungen, Jahresberichte oder Franchise-Steuererklärungen, die auch dann gelten können, wenn die LLC nur geringe oder gar keine Einkünfte hat.

Müssen Inhaber/innen von LLCs Steuervorauszahlungen leisten?

Viele Inhaber/innen von LLCs in den USA müssen Steuervorauszahlungen leisten. Wenn keine Steuern von den Gewinnen der LLC einbehalten werden, erwartet die IRS, dass die Inhaber/innen das ganze Jahr über Steuern zahlen, anstatt zu warten, bis sie ihre Steuererklärung einreichen. Zu den Steuervorauszahlungen gehören die Bundessteuer und, sofern zutreffend, die Selbstständigensteuer. Sie ersetzen nicht die Lohnsteuerabzüge für Löhne.

Folgendes ist dabei zu beachten:

• Warum Steuervorauszahlungen erforderlich sind: Die Einkünfte einer LLC fließen oft ohne jeglichen Steuerabzug direkt an die Inhaber/innen. Durch die Vorauszahlungszahlungen leisten die Inhaber/innen eine Vorauszahlung der Einkommensteuer und der Selbstständigensteuer auf diese Einkünfte.

• Wer muss zahlen: Inhaber/innen müssen in der Regel Vorauszahlungen leisten, wenn sie erwarten, bei Einreichung ihrer Steuererklärung mindestens 1.000 USD zu schulden. Dies gilt für Ein- und Mehrpersonengesellschaften (LLCs), die keine anderen Wahlmöglichkeiten getroffen haben, sowie für LLCs, die als S-Corporations besteuert werden.

• Zahlungsfristen: Vorauszahlungen werden in der Regel viermal im Jahr geleistet, entsprechend den vierteljährlichen Fristen des IRS. Das Versäumen oder die Unterzahlung dieser Zahlungen kann Strafen nach sich ziehen, selbst wenn die gesamte Steuer später beglichen wird.

• Wie die Beträge berechnet werden: Inhaber/innen schätzen ihre jährliche Steuer auf der Grundlage des prognostizierten Einkommens und teilen diesen Betrag auf vierteljährliche Zahlungen auf. Viele stützen sich auf Safe-Harbor-Regelungen, bei denen die Zahlungen auf der Steuer des Vorjahres basieren, um das Risiko von Strafzahlungen zu verringern.

Viele Bundesstaaten mit Einkommenssteuern haben ähnliche Anforderungen an Vorauszahlungen. Inhaber/innen müssen möglicherweise separate Zahlungen an den Bundesstaat nach demselben vierteljährlichen Zeitplan leisten.

Welche staatlichen und lokalen Steuern gelten für LLCs?

Staatliche und lokale Behörden erheben oft eigene Steuern, Gebühren und Meldepflichten für LLCs. Diese können je nach Standort des Unternehmens stark variieren.

Ihre LLC kann folgenden Steuern unterliegen:

• Staatliche Einkommenssteuern: Viele Bundesstaaten besteuern das Einkommen von LLCs auf der Ebene der Inhaber/innen bei durchlaufenden LLCs und verwenden dabei dieselbe Einstufung wie das Bundessteuerrecht. Wird eine LLC als Kapitalgesellschaft besteuert, muss das Unternehmen stattdessen möglicherweise staatliche Körperschaftssteuer entrichten.

• Jährliche Gebühren und Franchisesteuern: Viele Bundesstaaten erheben von LLCs eine pauschale jährliche Gebühr oder Franchisesteuer für die Geschäftstätigkeit im jeweiligen Bundesstaat. Diese Gebühren gelten oft unabhängig von der Rentabilität und müssen entrichtet werden, um den guten Ruf der LLC aufrechtzuerhalten.

• Steuern auf Bruttoeinnahmen: Einige Bundesstaaten erheben Steuern oder Gebühren auf der Grundlage des Gesamtumsatzes statt des Gewinns. Diese können auch dann anfallen, wenn die LLC Verluste verzeichnet.

• Umsatz- und Gebrauchssteuern: LLCs, die steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen verkaufen, sind verpflichtet, Sales Tax in den Bundesstaaten zu erheben und abzuführen, in denen sie einen Steuerbezug haben. Diese Verpflichtung hängt davon ab, wo sich die Kundinnen und Kunden befinden und in welchem Umfang dort Geschäfte getätigt werden.

• Arbeitgeberbezogene staatliche Steuern: LLCs mit Angestellten müssen staatliche Lohnsteuerpflichten erfüllen, einschließlich der Einbehaltung der Einkommensteuer und der Abführung von Arbeitslosenversicherungsbeiträgen. Diese sind von den Lohnsteuern des Bundes getrennt.

• Lokale Gewerbesteuern und Lizenzen: Städte und Landkreise können lokale Gewerbesteuern, Bruttoeinnahmensteuern oder jährliche Lizenzgebühren erheben.

LLCs, die in mehr als einem Bundesstaat tätig sind, können in jedem Bundesstaat, in dem sie als geschäftlich tätig gelten, steuerlichen Verpflichtungen unterliegen. Dies kann zusätzliche Anmelde-, Gebühren- und Meldepflichten nach sich ziehen.

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