Los impuestos de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) pueden complicarse cuando tu negocio empieza a generar ingresos. La forma en que se grava una LLC afecta a cómo se declaran los beneficios, cuánto deben pagar los propietarios y qué formularios son necesarios. Con elecciones fiscales inteligentes, podrías ahorrar potencialmente miles de dólares en impuestos anuales con una LLC, pero debes entender cómo funciona la estructura fiscal de las LLC.

A continuación, explicaremos los impuestos de las LLC en EE. UU., incluyendo el tratamiento fiscal por defecto, las opciones de tributación corporativa, los impuestos sobre el trabajo autónomo, los pagos estimados y las obligaciones fiscales estatales y locales.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué son los impuestos de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC)?
  
• ¿Cómo tributan las LLC por defecto?
  
• ¿Los propietarios de una LLC tienen que pagar el impuesto por el trabajo autónomo?
  
• ¿Qué formularios fiscales debe presentar una LLC?
  
• ¿Los propietarios de una LLC deben pagar impuestos estimados?
  
• ¿Qué impuestos estatales y locales se aplican a las LLC?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Atlas
  

¿Qué son los impuestos de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC)?

Los impuestos de las LLC son los impuestos que estas sociedades pagan sobre sus ingresos empresariales. Una LLC es una estructura empresarial creada en virtud de la legislación estatal que separa las obligaciones de la empresa de los activos personales de los propietarios. Ofrece protección frente a la responsabilidad civil, al igual que una sociedad anónima, y permite al mismo tiempo una mayor flexibilidad en cuanto a la propiedad, la gestión y el tratamiento fiscal.

Las LLC son entidades de «transmisión» por defecto, lo que significa que los beneficios se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios. Sin embargo, las LLC tienen la opción de optar por la tributación corporativa si resulta conveniente para su modelo de negocio.

¿Cómo tributan las LLC por defecto?

Como norma general, la agencia tributaria estadounidense (IRS) considera a las LLC como entidades de transferencia de ingresos. Esta clasificación se aplica automáticamente, a menos que la LLC presente una solicitud para cambiarla. Los propietarios no necesitan presentar ningún documento ante la IRS para beneficiarse de la transferencia de ingresos por defecto; la clasificación se aplica tan pronto como se constituye la LLC, basándose únicamente en el número de propietarios.

Las LLC de un solo socio se tratan como entidades excluidas por defecto. La empresa no paga el impuesto sobre la renta por separado de su propietario, a menos que se presente una solicitud de tratamiento fiscal. Todos los ingresos y gastos deben declararse en la declaración de la renta personal del propietario, y los beneficios se someten al tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas del propietario.

Las LLC de varios socios tributan como sociedades colectivas. La LLC presenta una declaración informativa en la que se indican los ingresos y gastos totales, y luego emite a cada propietario un formulario fiscal por su parte de los beneficios, que estos incluyen en sus declaraciones personales.

En ambos casos, la propia LLC no suele pagar el impuesto federal sobre la renta. Los beneficios se transfieren a los propietarios y se gravan una sola vez a nivel individual, en lugar de gravarse tanto a nivel de la empresa como a nivel del propietario.

Una LLC puede optar por tributar como una sociedad anónima presentando una solicitud ante la IRS. Esto cambia la forma en que se gravan y declaran los ingresos, pero no modifica la personalidad jurídica de la LLC según la legislación estatal. Si la LLC cumple los requisitos, también puede optar por el régimen fiscal de las sociedades de tipo S, lo que afecta a la forma en que se remunera a los propietarios y a la aplicación de determinados impuestos. Esta opción introduce normas adicionales y requisitos de cumplimiento de la normativa continuos.

Muchos estados siguen la clasificación federal estándar a efectos del impuesto sobre la renta, pero siguen imponiendo tasas anuales, impuestos mínimos o impuestos de franquicia a las LLC, independientemente de los beneficios.

¿Los propietarios de una LLC tienen que pagar el impuesto por el trabajo autónomo?

En muchos casos, los propietarios de una LLC tienen que pagar el impuesto por el trabajo autónomo. Si la LLC tributa como una sociedad de transferencia de ingresos, la IRS suele considerar a los propietarios como autónomos en vez de empleados. Los propietarios calculan el impuesto por el trabajo autónomo en sus declaraciones personales basándose en el beneficio neto de la LLC tras las deducciones y lo pagan junto con el impuesto sobre la renta habitual.

Si una LLC tributa como una sociedad de tipo C o una sociedad de tipo S, los propietarios pagan impuestos sobre la nómina por los salarios que reciben, en vez de impuestos por el trabajo autónomo sobre todos los beneficios.

¿Qué formularios fiscales debe presentar una LLC?

Los formularios fiscales que debe presentar una LLC dependen de cómo se le apliquen los impuestos, no de la denominación de «LLC» en sí. Si se conoce la clasificación, los requisitos de presentación son previsibles.

Estos son los formularios fiscales obligatorios según la estructura de propiedad y fiscalidad de la LLC:

• LLC de un solo socio: a falta de otras opciones, el propietario de una LLC de un solo socio declara los ingresos y gastos de la empresa en su declaración personal, normalmente en el Anexo C, junto con los formularios fiscales de trabajo por cuenta propia que sean necesarios.

• LLC de varios socios: estas requieren una declaración informativa, el Formulario 1065, que declara los ingresos, las pérdidas y otros datos de la sociedad, junto con el Anexo K para indicar las participaciones de los socios en las ganancias y pérdidas.

• Sociedades de tipo S: una sociedad de responsabilidad limitada con estatus de sociedad de tipo S presenta una declaración de impuestos de transferencia de ingresos, el Formulario 1120-S. La empresa declara los ingresos a nivel de la entidad, emite formularios fiscales para los propietarios por los ingresos transferidos y presenta formularios de nómina por los salarios pagados.

• Sociedades de tipo C: una sociedad de responsabilidad limitada que tributa como sociedad de tipo C presenta el Formulario 1120, una declaración del impuesto sobre la renta de sociedades, y paga impuestos a nivel de la entidad. Los propietarios declaran los dividendos por separado si se distribuyen beneficios.

Las LLC con empleados también deben presentar formularios de impuestos sobre nóminas y emitir extractos de salarios, y las LLC que pagan a contratistas podrían tener que presentar declaraciones informativas en las que se indiquen dichos pagos. Muchos estados exigen declaraciones adicionales de la LLC, informes anuales o declaraciones de impuestos de franquicia, que pueden aplicarse incluso cuando la LLC tiene pocos ingresos o ninguno.

¿Los propietarios de una LLC deben pagar impuestos estimados?

Muchos propietarios de LLC en EE. UU. deben pagar impuestos estimados. Cuando no se retienen impuestos de los beneficios de la LLC, la IRS espera que los propietarios paguen impuestos a lo largo del año, en vez de esperar hasta presentar su declaración. Los impuestos estimados incluyen el impuesto federal sobre la renta y, si procede, el impuesto por el trabajo autónomo. No sustituyen a los pagos de impuestos sobre nóminas correspondientes a los salarios.

Ten en cuenta lo siguiente:

• Por qué se aplican los impuestos estimados: los ingresos de las LLC suelen ir directamente a los propietarios sin ninguna retención. Los pagos de impuestos estimados son la forma en que los propietarios pagan por adelantado el impuesto sobre la renta y el impuesto por el trabajo autónomo sobre esos ingresos.

• Quién debe pagar: por lo general, los propietarios deben realizar pagos estimados si prevén deber al menos 1000 dólares cuando presenten su declaración. Esto se aplica a las LLC de un solo miembro y de varios miembros que no hayan optado por otra opción, así como a las LLC que tributan como sociedades de tipo S.

• Plazos de pago: los impuestos estimados suelen pagarse cuatro veces al año, siguiendo los plazos trimestrales de la IRS. El incumplimiento o el pago insuficiente de estos pagos puede acarrear sanciones, incluso si posteriormente se abona la totalidad del impuesto.

• Cómo se calculan los importes: los propietarios estiman su impuesto anual basándose en los ingresos previstos y dividen ese importe entre los pagos trimestrales. Muchos se basan en las normas de «safe harbor» (o puerto seguro), que fijan los pagos en función del impuesto del año anterior para reducir el riesgo de sanciones.

Muchos estados con impuestos sobre la renta tienen requisitos similares en cuanto a los pagos estimados. Es posible que los propietarios tengan que realizar pagos estatales por separado siguiendo el mismo calendario trimestral.

¿Qué impuestos estatales y locales se aplican a las LLC?

Los gobiernos estatales y locales suelen imponer sus propios impuestos, tasas y requisitos de declaración a las LLC. Estos pueden variar considerablemente en función del lugar donde opere la empresa.

Tu LLC puede estar sujeta a lo siguiente:

• Impuestos estatales sobre la renta: muchos estados gravan los ingresos de las LLC al nivel del propietario en el caso de las LLC de transferencia directa, utilizando la misma clasificación que la legislación fiscal federal. Si una LLC tributa como una sociedad anónima, es posible que la empresa deba pagar el impuesto estatal sobre la renta de las sociedades.

• Comisiones anuales e impuestos de franquicia: muchos estados cobran a las LLC una tasa anual fija o un impuesto de franquicia por operar en el estado. Estos cargos suelen aplicarse independientemente de la rentabilidad y deben pagarse para mantener la LLC en regla.

• Impuestos basados en los ingresos brutos: algunos estados calculan los impuestos o tasas basándose en los ingresos totales en vez de en los beneficios. Estos pueden aplicarse incluso cuando la LLC opera con pérdidas.

• Impuestos sobre las ventas y el uso: las LLC que venden bienes o servicios sujetos a impuestos están obligadas a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en los estados en los que tienen nexos de impuesto. Esta obligación depende de la ubicación de los clientes y del volumen de negocio que se realice allí.

• Impuestos estatales relacionados con el empleador: las LLC con empleados deben cumplir con las obligaciones estatales en materia de nóminas, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta y los impuestos del seguro de desempleo. Estos son independientes de los impuestos federales sobre las nóminas.

• Impuestos y licencias comerciales locales: las ciudades y los condados pueden imponer impuestos locales sobre la renta de las empresas, impuestos sobre los ingresos brutos o comisiones de licencia anuales.

Las LLC que operan en más de un estado pueden tener obligaciones fiscales en cada uno de los estados en los que se considera que desarrollan su actividad. Esto puede conllevar requisitos adicionales de presentación de documentos, comisiones y declaración.

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