De belastingen voor een Limited Liability Company (LLC) kunnen ingewikkeld worden zodra je bedrijf inkomsten gaat genereren. Hoe een LLC wordt belast, is van invloed op hoe winsten worden gerapporteerd, hoeveel eigenaren verschuldigd zijn en welke formulieren vereist zijn. Met slimme keuzes kun je mogelijk duizenden dollars aan jaarlijkse belastingen besparen met een LLC, maar je moet wel begrijpen hoe de belastingstructuur van een LLC werkt.

Hieronder leggen we de LLC-belastingen in de VS uit, inclusief de standaard fiscale behandeling, fiscale keuzes voor bedrijven, zelfstandigenbelasting, geschatte betalingen en staats- en lokale belastingverplichtingen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat zijn LLC-belastingen?
  
• Hoe worden LLC's standaard belast?
  
• Moeten eigenaren van een LLC belasting voor zelfstandigen betalen?
  
• Welke belastingformulieren moet een LLC indienen?
  
• Moeten eigenaren van een LLC geschatte belastingen betalen?
  
• Welke staats- en lokale belastingen gelden voor LLC's?
  
• Hoe Stripe Atlas kan helpen
  

Wat zijn LLC-belastingen?

LLC-belastingen zijn de belastingen die vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid betalen over hun bedrijfsinkomsten. Een LLC is een bedrijfsstructuur die is opgericht volgens staatswetgeving en die de verplichtingen van het bedrijf scheidt van het persoonlijke vermogen van de eigenaren. Het biedt aansprakelijkheidsbescherming zoals een vennootschap, terwijl het flexibele eigendom, beheer en fiscale behandeling mogelijk maakt.

LLC's zijn standaard ‘pass-through’-entiteiten, wat betekent dat winsten doorberekend worden naar de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren. Maar LLC's hebben de mogelijkheid om te kiezen voor vennootschapsbelasting als dat zinvol is voor hun businessmodel.

Hoe worden LLC’s standaard belast?

Standaard behandelt de Internal Revenue Service (IRS) LLC’s als bedrijven met doorberekende belasting. Deze classificatie geldt automatisch, tenzij de LLC een verzoek indient om dit te wijzigen. Eigenaren hoeven niets bij de IRS in te dienen om de standaard doorstroombehandeling te krijgen; de classificatie geldt zodra de LLC is opgericht, uitsluitend op basis van het aantal eigenaren.

LLC's met één eigenaar worden standaard behandeld als ‘disregarded entities’. Het bedrijf betaalt geen aparte inkomstenbelasting, tenzij er een keuze voor een andere fiscale behandeling wordt gemaakt. Alle inkomsten en uitgaven moeten worden opgegeven in de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar, en de winst wordt belast tegen het individuele inkomstenbelastingtarief van de eigenaar.

LLC's met meerdere leden worden standaard belast als een vennootschap. De LLC dient een informatieaangifte in waarin de totale inkomsten en uitgaven worden vermeld, en geeft vervolgens elke eigenaar een belastingformulier voor zijn of haar aandeel in de winst, dat ze op hun persoonlijke aangifte vermelden.

In beide gevallen betaalt de LLC zelf over het algemeen geen federale inkomstenbelasting. De winst vloeit door naar de eigenaren en wordt eenmalig op individueel niveau belast, in plaats van zowel op bedrijfs- als op eigenaarsniveau.

Een LLC kan ervoor kiezen om als vennootschap te worden belast door een verklaring in te dienen bij de IRS. Dit verandert de manier waarop inkomsten worden belast en gerapporteerd, maar verandert niets aan de juridische status van de LLC volgens de staatswetgeving. Als de LLC in aanmerking komt, kan ze ook kiezen voor de fiscale behandeling van een S-vennootschap, wat invloed heeft op hoe eigenaren worden uitbetaald en hoe bepaalde belastingen van toepassing zijn. Deze optie brengt extra regels en doorlopende nalevingsvereisten met zich mee.

Veel staten volgen de federale standaardclassificatie voor inkomstenbelastingdoeleinden, maar heffen toch aparte jaarlijkse vergoedingen, minimumbelastingen of franchisebelastingen op LLC's, ongeacht de winst.

Moeten eigenaren van een LLC zelfstandigenbelasting betalen?

In veel gevallen moeten eigenaren van een LLC zelfstandigenbelasting betalen. Als de LLC wordt belast als een bedrijf met met doorberekende belasting, behandelt de IRS de eigenaren over het algemeen als zelfstandigen in plaats van als werknemers. Eigenaren berekenen de belasting voor zelfstandigen op hun persoonlijke aangifte op basis van de nettowinst van de LLC na aftrekposten en betalen dit bovenop de reguliere inkomstenbelasting.

Als een LLC wordt belast als een C Corporation of een S Corporation, betalen eigenaren loonbelasting over het loon dat ze ontvangen in plaats van belasting voor zelfstandigen over alle winst.

Welke belastingformulieren moet een LLC indienen?

De belastingformulieren die een LLC indient, hangen af van hoe de LLC wordt belast, niet van de LLC-naam zelf. Zodra je de classificatie kent, zijn de indieningsvereisten voorspelbaar.

Hier zijn de vereiste belastingformulieren op basis van de eigendoms- en belastingstructuur van de LLC:

• LLC's met één eigenaar: zonder andere keuzes rapporteert de eigenaar van een LLC met één eigenaar de inkomsten en uitgaven van het bedrijf op zijn persoonlijke aangifte, meestal op Schedule C, samen met de vereiste belastingformulieren voor zelfstandigen.

• LLC's met meerdere leden: hiervoor is een informatieaangifte nodig, Formulier 1065, waarin de inkomsten, verliezen en meer van het partnerschap worden vermeld, met een Schedule K om de aandelen van de partners in de winst en het verlies weer te geven.

• LLC's die als S Corporation worden belast: een LLC met S Corporation-status dient een aangifte voor doorberekende belasting in, Formulier 1120-S. Het bedrijf rapporteert inkomsten op entiteitsniveau, verstrekt belastingformulieren voor eigenaren voor doorstroominkomsten en dient loonformulieren in voor alle betaalde lonen.

• LLC's die als C Corporation worden belast: een LLC die als C Corporation wordt belast, dient Formulier 1120 in, een aangifte voor vennootschapsbelasting, en betaalt belasting op entiteitsniveau. Eigenaren geven dividenden apart aan als er winst wordt uitgekeerd.

LLC’s met werknemers moeten ook loonbelastingformulieren indienen en loonstrookjes verstrekken, en LLC’s die aannemers betalen, moeten mogelijk informatieaangiften indienen waarin die betalingen worden vermeld. Veel staten eisen aanvullende LLC-aangiften, jaarverslagen of franchise-belastingaangiften, die zelfs van toepassing kunnen zijn als de LLC weinig of geen inkomsten heeft.

Moeten eigenaren van een LLC geschatte belastingen betalen?

Veel eigenaren van een LLC in de VS moeten geschatte belastingen betalen. Wanneer er geen belasting wordt ingehouden op de winst van de LLC, verwacht de IRS dat eigenaren het hele jaar door belasting betalen in plaats van te wachten tot ze hun aangifte indienen. Voorlopige belastingen omvatten federale inkomstenbelasting en, indien van toepassing, belasting voor zelfstandigen. Ze vervangen niet de loonbelastingafdrachten voor lonen.

Houd het volgende in gedachten:

• Waarom voorlopige belastingen van toepassing zijn: inkomsten van een LLC vloeien vaak rechtstreeks naar de eigenaren zonder enige inhouding. Met voorlopige belastingbetalingen betalen eigenaren de inkomstenbelasting en belasting voor zelfstandigen op die inkomsten vooruit.

• Wie moet betalen: eigenaren moeten over het algemeen geschatte betalingen doen als ze verwachten minstens $ 1.000 verschuldigd te zijn wanneer hun aangifte wordt ingediend. Dit geldt voor LLC's met één of meerdere leden die geen andere keuzes hebben gemaakt, evenals voor LLC's die worden belast als S Corporations.

• Betalingsmoment: geschatte belastingen worden doorgaans vier keer per jaar betaald, volgens de driemaandelijkse deadlines van de IRS. Het niet of te weinig betalen van deze bedragen kan boetes tot gevolg hebben, zelfs als de volledige belasting later wordt betaald.

• Hoe de bedragen worden berekend: eigenaren schatten hun jaarlijkse belasting op basis van de verwachte inkomsten en verdelen dat bedrag over driemaandelijkse betalingen. Velen vertrouwen op safe harbor-regels die betalingen baseren op de belasting van het voorgaande jaar om het risico op boetes te verminderen.

Veel staten met inkomstenbelasting hebben vergelijkbare vereisten voor geschatte betalingen. Eigenaren moeten mogelijk aparte staatsbetalingen doen volgens hetzelfde kwartaalschema.

Welke staats- en lokale belastingen gelden voor LLC's?

Staats- en lokale overheden leggen vaak hun eigen belastingen, vergoedingen en aangiftevereisten op aan LLC's. Deze kunnen sterk variëren, afhankelijk van waar het bedrijf actief is.

Je LLC kan onderworpen zijn aan:

• Staatsinkomstenbelasting: veel staten belasten het inkomen van LLC's op eigenaarsniveau voor LLC's met doorberekende belasting, waarbij ze dezelfde classificatie gebruiken als de federale belastingwetgeving. Als een LLC wordt belast als een vennootschap, moet het bedrijf mogelijk in plaats daarvan staatsinkomstenbelasting betalen.

• Jaarlijkse vergoedingen en franchisebelastingen: veel staten rekenen LLC's een vast jaarlijks bedrag of franchisebelasting aan voor het zakendoen in de staat. Deze kosten gelden vaak ongeacht de winstgevendheid en moeten worden betaald om de LLC in goede staat te houden.

• Belastingen op basis van bruto-inkomsten: sommige staten heffen belastingen of vergoedingen op basis van de totale omzet in plaats van de winst. Deze kunnen zelfs van toepassing zijn als de LLC verlies lijdt.

• Omzet- en gebruiksbelastingen: LLC's die belastbare goederen of diensten verkopen, zijn verplicht om omzetbelasting te innen en af te dragen in staten waar ze een belastingnexus hebben. Deze verplichting hangt af van waar klanten zich bevinden en hoeveel zaken daar worden gedaan.

• Werkgeversgerelateerde staatsbelastingen: LLC's met werknemers moeten voldoen aan staatsverplichtingen op het gebied van loonadministratie, waaronder loonbelastinginhouding en werkloosheidsverzekering. Deze staan los van federale loonbelastingen.

• Lokale bedrijfsbelastingen en vergunningen: steden en provincies kunnen lokale bedrijfsinkomstenbelasting, belasting op bruto-inkomsten of jaarlijkse vergunningskosten heffen.

LLC's die in meer dan één staat actief zijn, kunnen te maken krijgen met belastingverplichtingen in elke staat waar ze worden geacht zaken te doen. Dit kan leiden tot extra aangiften, kosten en rapportageverplichtingen.

Hoe Stripe Atlas kan helpen

Stripe Atlas zet de juridische basis voor je onderneming, zodat je geld kunt inzamelen, een bankrekening kunt openen en binnen twee werkdagen overal ter wereld betalingen kunt ontvangen.

Sluit je aan bij de meer dan 75.000 bedrijven die zijn opgericht met behulp van Atlas, waaronder start-ups die worden ondersteund door topinvesteerders zoals Y Combinator, a16z en General Catalyst.

Aanmelden bij Atlas

Het aanvragen van het opzetten van een bedrijf met Atlas duurt minder dan 10 minuten. Je kiest je bedrijfsstructuur, bevestigt onmiddellijk of je bedrijfsnaam beschikbaar is en voegt maximaal vier medeoprichters toe. Je beslist ook hoe je het eigen vermogen splitst, een aandelenpool reserveert voor toekomstige investeerders en werknemers, functionarissen aanstelt en vervolgens al je documenten elektronisch ondertekent. Alle medeoprichters ontvangen een e-mail met een uitnodiging om hun documenten ook elektronisch te ondertekenen.

Betalingen accepteren en bankieren voordat je EIN-nummer arriveert

Na het opzetten van je bedrijf vraagt Atlas je EIN-nummer aan. Oprichters met een Amerikaans Sociale Zekerheidsnummer, adres en mobiel telefoonnummer komen in aanmerking voor versnelde verwerking door de IRS, terwijl anderen de standaardverwerking ontvangen, die iets langer kan duren. Bovendien maakt Atlas pre-EIN-betalingen en bankieren mogelijk, zodat je kunt beginnen met het ontvangen van betalingen en het uitvoeren van transacties voordat je EIN-nummer arriveert.

Aankoop van aandelen door de oprichter zonder contant geld

Oprichters kunnen initiële aandelen kopen met behulp van hun intellectuele eigendom (IE; bijvoorbeeld auteursrechten of patenten) in plaats van contant geld, met een aankoopbewijs opgeslagen op je Atlas-dashboard. Je IE moet een waarde hebben van 100 dollar of minder om hiervan gebruik te kunnen maken; wanneer je IE bezit met een hogere waarde, raadpleeg dan een advocaat voordat je verder gaat.

Automatische indiening van belastingkeuzeformulier 83(b)

Oprichters kunnen een 83(b)-belastingkeuze indienen om hun persoonlijke inkomstenbelasting te verlagen. Atlas dient deze keuze voor je in – of je nu een Amerikaanse of niet-Amerikaanse oprichter bent – met USPS Certified Mail en tracking. Je ontvangt een ondertekende 83(b)-keuze en een bewijs van indiening rechtstreeks in het Stripe Dashboard.

Juridische bedrijfsdocumenten van wereldklasse

Atlas heeft alle juridische documenten die je nodig hebt om je bedrijf te starten. De documenten van Atlas C corp zijn gemaakt in samenwerking met Cooley, een van de toonaangevende advocatenkantoren op het gebied van durfkapitaal. Deze documenten zijn ontworpen om je te helpen direct geld in te zamelen en ervoor te zorgen dat je onderneming juridisch beschermd is, met aandacht voor aspecten als eigendomsstructuur, aandelenverdeling en fiscale compliance.

Een gratis jaar Stripe Payments, plus $ 50.000 aan partnervoordelen en kortingen

Atlas werkt samen met toppartners om oprichters exclusieve kortingen en tegoeden te geven. Dit zijn onder andere kortingen op belangrijke tools voor engineering, belastingen, financiën, compliance en ondernemingsvoering van marktleiders zoals AWS, Carta en Perplexity. We zorgen ook gratis voor je vereiste geregistreerde agent in Delaware tijdens je eerste jaar. Bovendien krijg je als Atlas-gebruiker toegang tot extra Stripe-voordelen, waaronder maximaal een jaar gratis betalingsverwerking voor betalingen tot 100.000 dollar.

Lees meer over hoe Atlas je kan helpen bij het snel en eenvoudig opzetten van je nieuwe onderneming en je vandaag nog aan de slag kan gaan.