Esistono molti tipi diversi di imposte indirette. Negli Stati Uniti esiste l'imposta sulle vendite. In Europa e in molti altri paesi esiste l'imposta sul valore aggiunto (IVA). In Canada e in altre aree esiste l'imposta sui beni e servizi (GST). Queste imposte hanno diversi aspetti in comune, ma anche alcune differenze di cui devi tenere conto se stai espandendo la tua attività in nuovi paesi.

In questo articolo ci concentreremo sulla GST, fornendo tutti i dettagli su quando riscuoterla dai clienti, come registrare la tua attività per la sua riscossione e che cosa fare per presentare la dichiarazione fiscale e versare l'importo dovuto.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è la GST?
  
• Quando riscuotere la GST dai clienti
  
• Come registrarsi per la riscossione della GST
  
• Come presentare la dichiarazione fiscale e come versare la GST
  

Che cos'è la GST?

La GST (Goods and Services Tax, imposta sui beni e servizi) è un tipo di imposta indiretta applicata a beni e servizi normalmente adottata in Canada e nell'area Asia-Pacifico. Viene pagata dal cliente e versata all'autorità fiscale dall'attività. La GST è molto simile all'IVA. Tuttavia, le aliquote IVA sono in genere più elevate rispetto alla GST. Ad esempio, l'aliquota IVA standard nell'Unione Europea è in media del 22%, mentre quella della GST in Australia, a Singapore e in Canada è rispettivamente del 10%, dell'8% e del 5%. Alcuni beni esenti da IVA possono non essere esenti da GST e viceversa.

Le aliquote GST variano anche in base al paese. In Canada l'aliquota GST è del 5%, mentre in Nuova Zelanda è del 15%. In alcuni paesi che adottano la GST l'imposta viene applicata a livello federale, ma esistono altre imposte regionali di cui le attività devono tenere conto. Ad esempio, in determinate province in Canada le attività devono addebitare altre imposte provinciali (PST) oltre alla GST. Tuttavia, alcune province hanno adottato un'imposta sulle vendite armonizzata (HST, Harmonized Sales Tax) che combina GST e PST in un'unica tassa.

Quando riscuotere la GST dai clienti

La soglia per la riscossione della GST varia a seconda del paese. In Canada, ad esempio, un venditore remoto che fornisce beni e servizi deve registrarsi per la GST/HST federale se ha effettuato vendite in Canada per di più di 30.000 CAD nei quattro trimestri solari precedenti. A Singapore, invece, i venditori remoti devono registrarsi per la GST ai sensi del regime Overseas Vendor Registration se in un anno solare (1) hanno raggiunto un fatturato globale di più di 1 milione di SGD ed (2) effettuano forniture B2C di servizi digitali a clienti di Singapore per più di 100.000 SGD. Per fatturato globale si intende tutte le forniture effettuate che sarebbero soggette a tassazione se realizzate a Singapore.

Per garantire la conformità della tua attività, consulta le leggi fiscali specifiche nel paese in cui vendi i tuoi prodotti per identificare gli obblighi fiscali.

Come registrarsi per la riscossione della GST

Nella maggior parte dei paesi che adottano la GST, le attività sono tenute a registrarsi presso le autorità fiscali prima di iniziare a riscuotere l'imposta dai clienti. Le attività possono registrarsi online nel sito web dell'autorità fiscale competente. Qui trovi altre informazioni su come registrarti per la riscossione della GST in Canada. Per saperne di più su come registrarti in altri paesi in cui è vigore la GST, visita questa pagina.

Come presentare la dichiarazione fiscale e come versare la GST

La presentazione della dichiarazione della GST è il passaggio finale per la conformità. Se non hai riscosso la GST dai clienti in un certo periodo e non devi versare alcuna imposta, potresti comunque dover presentare la dichiarazione entro la data di scadenza. Ogni paese ha moduli di dichiarazione e frequenza di presentazione propri. La data di scadenza e la frequenza delle dichiarazioni possono dipendere dai ricavi annuali delle vendite.

La frequenza delle dichiarazioni varia a seconda del paese e dei ricavi dell'attività, ma in genere è possibile presentare le dichiarazioni ed effettuare i pagamenti online. La mancata presentazione o il versamento di un importo errato può comportare interessi e sanzioni.

GST compliance and legal requirements

What are the legal requirements for GST compliance?

To stay compliant with GST regulations, businesses generally must take the following steps:

• Registration: Register for a GST identification number, often when their annual turnover crosses a specific threshold. Foreign businesses, however, may need to register for GST immediately after doing business in a country.
  
• Invoicing: Issue GST invoices that clearly state the GST identification number, the rate charged, and the description of goods or services exchanged.
  
• Recordkeeping: Maintain detailed records of all sales and purchases for a set period for potential audits. Typically, this is around the 5 to 7 year mark.
  
• Timely filing: Submit periodic returns and remit the collected tax to the government by the deadline to avoid hefty penalties. Common filing cadences are monthly or quarterly, depending on jurisdiction and business type.
  

When am I required to collect GST from customers?

The threshold to collect GST varies by country. For example, in Canada, a remote seller supplying goods and services in Canada must register for federal GST/HST when they make sales in Canada exceeding $30,000 CAD within the past 12 months. In Singapore, remote sellers must register for GST under the Overseas Vendor Registration regime if in a calendar year they (1) have a global turnover exceeding SGD 1 million and (2) make B2C supplies of digital services to customers in Singapore exceeding SGD 100,000. Global turnover refers to all supplies made that would be taxable supplies if made in Singapore.

To ensure your business is compliant, check with the specific tax laws in the country where you make sales to understand your tax obligations.

How do I register to collect GST?

In most countries with GST, businesses are required to register with the tax authorities before they begin collecting GST from customers. Businesses can register online on the appropriate tax authority website. Learn how to register to collect GST in Canada and how to register in other countries with GST.

How to file and remit GST

Submitting a GST return is the final step to compliance. If you have not collected GST from customers in a period and have no tax to remit, you may still need to file your return by the due date. Each country has their own return forms and filing frequency. Your due date and how often you file could depend on your annual sales revenue.

Filing frequency varies by country and business revenue, but businesses can usually submit returns and payments online. Failure to file and remit the correct amount of GST can result in interest and penalties.

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What are the consequences of noncompliance with GST regulations?

Negative consequences for GST noncompliance include:

• Late filing fees: Many jurisdictions with GST regulations charge a daily fee from the time that a filing deadline is missed. Fees can range from $50 to $200 a day.
  
• Interest charges: If you owe GST tax and do not remit it by the deadline, the balance can be subject to interest. The exact interest rate ranges from around 8% in Canada to 18% annually in India, compounded daily.
  
• Operational disruptions: In many regions with GST, the tax authority will block frequent nonfilers from filing future returns, creating a backlog that can cause a business to grind to a halt.
  
• Registration suspension: Failure to file GST returns for an extended period of time can lead to the suspension of GST registration, which makes it illegal to move goods or services.
  
• Audit risks: Noncompliance can flag a business as a potential risk, making a full audit more likely.
  
• Searches and asset seizures: Noncompliant businesses are subject to searches by the authorities. Many jurisdictions can also seize goods and vehicles or freeze bank accounts to recover unpaid taxes.
  
• Reputational risks: GST noncompliance can lead to a loss of credibility with customers, suppliers, and banks, making it more difficult to operate.
  

Goods and service tax FAQs

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