Hay diferentes tipos de impuestos indirectos. En EE. UU., hay el impuesto sobre las ventas. En Europa y en muchos otros países, hay el impuesto sobre el valor añadido (IVA). En Canadá y en otras regiones, hay el impuesto sobre bienes y servicios (GST). Todos estos impuestos tienen similitudes, pero debes tener en cuenta las diferencias que hay entre ellos si tu empresa se va a expandir a nuevos países.

En este artículo, nos centraremos en los detalles del GST: cuándo debes cobrárselo a tus clientes, cómo registrarte para cobrarlo y qué hacer cuando llegue el momento de presentarlo y remitirlo, entre otros temas.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el GST?
  
• ¿Cuándo tengo la obligación de cobrar el GST a los clientes?
  
• ¿Cómo me registro para cobrar el GST?
  
• ¿Cómo presento y remito el GST?
  

¿Qué es el GST?

El GST es un tipo de impuesto indirecto que se grava sobre los bienes y servicios en Canadá y la región Asia-Pacífico. El cliente lo paga y la empresa lo remite a la autoridad fiscal pertinente. El GST es muy similar al IVA, pero los tipos impositivos del IVA suelen ser superiores a los del GST. Por ejemplo, el promedio de tipo impositivo normal del IVA en la UE es del 22 %, mientras que el GST en Australia, Singapur y Canadá es del 10 %, 8 % y 5 %, respectivamente. Además, algunos bienes que están exentos del IVA quizá no lo estén del GST (y viceversa).

Los tipos impositivos del GST también varían según el país. En Canadá, el GST tiene un tipo del 5 % y, en Nueva Zelanda, del 15 %. En algunos países con GST, el impuesto se grava a nivel federal, pero hay otros impuestos regionales que las empresas deben tener presentes. Por ejemplo, en Canadá, las empresas deben cobrar el impuesto provincial sobre las ventas (PST) en algunas provincias además de cobrar el GST. Sin embargo, algunas provincias han adoptado un impuesto armonizado sobre las ventas (HST) que combina el GST y el PST en un único impuesto.

¿Cuándo tengo la obligación de cobrar el GST a los clientes?

El umbral de cobro del GST varía en función del país. Por ejemplo, en Canadá un vendedor remoto que suministre bienes y preste servicios en ese país debe registrarse a efectos del GST federal o del HST cuando haga ventas nacionales que superen los 30.000 CAD en los últimos cuatro trimestres naturales. En cambio, en Singapur, los vendedores remotos deben registrarse a efectos del GST en el régimen de registro de proveedores extranjeros si en un año natural (1) han tenido una facturación general superior a 1.000.000 SGD y (2) han hecho prestaciones B2C de servicios digitales a clientes de Singapur que superen los 100.000 SGD. La facturación general se refiere a todos los suministros hechos que estarían sujetos a impuestos si se hubieran hecho en Singapur.

Para asegurarte de que tu empresa cumpla la normativa pertinente, consulta la legislación tributaria específica del país en el que hagas ventas para comprender las obligaciones que tienes.

¿Cómo me registro para cobrar el GST?

En la mayoría de los países que tienen el GST, las empresas deben registrarse en las autoridades fiscales antes de empezar a cobrar este impuesto a los clientes. Las empresas pueden registrarse por Internet en el sitio web de la autoridad fiscal correspondiente. Aquí tienes más información sobre cómo registrarte para cobrar el GST en Canadá. También puedes acceder aquí para consultar información sobre cómo registrarte en otros países que usan el GST.

¿Cómo presento y remito el GST?

Presentar la declaración del GST es el último paso que debes seguir para cumplir la normativa. Aunque no hayas cobrado nada de GST a tus clientes en un período y no tengas ningún impuesto que remitir, es posible que tengas que presentar la declaración antes de la fecha límite. Cada país tiene unos formularios de declaración y una frecuencia de presentación. La fecha límite que se te aplique y la frecuencia con la que tengas que presentar la declaración podrían depender de tus ingresos por ventas anuales.

La frecuencia de presentación varía según el país y los ingresos de la empresa, pero normalmente las empresas pueden presentar las declaraciones y hacer los pagos por Internet. Si no se presenta y remite el importe correcto del GST, la empresa puede incurrir en sanciones y tener que pagar intereses.

GST compliance and legal requirements

What are the legal requirements for GST compliance?

To stay compliant with GST regulations, businesses generally must take the following steps:

• Registration: Register for a GST identification number, often when their annual turnover crosses a specific threshold. Foreign businesses, however, may need to register for GST immediately after doing business in a country.
  
• Invoicing: Issue GST invoices that clearly state the GST identification number, the rate charged, and the description of goods or services exchanged.
  
• Recordkeeping: Maintain detailed records of all sales and purchases for a set period for potential audits. Typically, this is around the 5 to 7 year mark.
  
• Timely filing: Submit periodic returns and remit the collected tax to the government by the deadline to avoid hefty penalties. Common filing cadences are monthly or quarterly, depending on jurisdiction and business type.
  

When am I required to collect GST from customers?

The threshold to collect GST varies by country. For example, in Canada, a remote seller supplying goods and services in Canada must register for federal GST/HST when they make sales in Canada exceeding $30,000 CAD within the past 12 months. In Singapore, remote sellers must register for GST under the Overseas Vendor Registration regime if in a calendar year they (1) have a global turnover exceeding SGD 1 million and (2) make B2C supplies of digital services to customers in Singapore exceeding SGD 100,000. Global turnover refers to all supplies made that would be taxable supplies if made in Singapore.

To ensure your business is compliant, check with the specific tax laws in the country where you make sales to understand your tax obligations.

How do I register to collect GST?

In most countries with GST, businesses are required to register with the tax authorities before they begin collecting GST from customers. Businesses can register online on the appropriate tax authority website. Learn how to register to collect GST in Canada and how to register in other countries with GST.

How to file and remit GST

Submitting a GST return is the final step to compliance. If you have not collected GST from customers in a period and have no tax to remit, you may still need to file your return by the due date. Each country has their own return forms and filing frequency. Your due date and how often you file could depend on your annual sales revenue.

Filing frequency varies by country and business revenue, but businesses can usually submit returns and payments online. Failure to file and remit the correct amount of GST can result in interest and penalties.

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What are the consequences of noncompliance with GST regulations?

Negative consequences for GST noncompliance include:

• Late filing fees: Many jurisdictions with GST regulations charge a daily fee from the time that a filing deadline is missed. Fees can range from $50 to $200 a day.
  
• Interest charges: If you owe GST tax and do not remit it by the deadline, the balance can be subject to interest. The exact interest rate ranges from around 8% in Canada to 18% annually in India, compounded daily.
  
• Operational disruptions: In many regions with GST, the tax authority will block frequent nonfilers from filing future returns, creating a backlog that can cause a business to grind to a halt.
  
• Registration suspension: Failure to file GST returns for an extended period of time can lead to the suspension of GST registration, which makes it illegal to move goods or services.
  
• Audit risks: Noncompliance can flag a business as a potential risk, making a full audit more likely.
  
• Searches and asset seizures: Noncompliant businesses are subject to searches by the authorities. Many jurisdictions can also seize goods and vehicles or freeze bank accounts to recover unpaid taxes.
  
• Reputational risks: GST noncompliance can lead to a loss of credibility with customers, suppliers, and banks, making it more difficult to operate.
  

Goods and service tax FAQs

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