Att starta eller utveckla ett företag i Italien innebär att man måste fatta ett grundläggande beslut: är det bättre att verka som enskild firma eller som ett företag med begränsat ansvar (S.r.l.)? Valet av juridisk form har en direkt inverkan på kostnader, personligt ansvar, beskattning, administrativ förvaltning och utsikterna för framtida utveckling.

I den här artikeln förklarar vi enskilda firmor och S.r.l., inklusive deras viktigaste skillnader när det gäller ansvar, kostnader och skatteskyldigheter. Vi ger också för- och nackdelar med varje alternativ för italienska företag som säljer varor eller tjänster.

Dessutom förklarar vi hur man omvandlar en enskild firma till ett S.r.l. Vi kan hjälpa dig att bedöma när övergången kan vara fördelaktig och vilka skatteaspekter du bör tänka på.

Vad innehåller den här artikeln?

• Enskild firma och företag med begränsat ansvar (S.r.l.): Vad är de?
  
• Kostnader och regler för enskilda firmor och S.r.l.
  
• Skillnader i ansvar mellan enskilda firmor och S.r.l.
  
• Skatteskyldigheter för enskilda firmor och S.r.l.
  
• För- och nackdelar med enskild firma och S.r.l.
  
• När ska man omvandla en enskild firma till ett S.r.l.
  
• Hur Stripe kan hjälpa entreprenörer
  

Enskild firma och företag med begränsat ansvar (S.r.l.): Vad är de?

När man etablerar ett företag i Italien är den juridiska formen ett av de första besluten man måste ta. Valet mellan enskild firma och ett S.r.l. är en formell fråga, och det påverkar hur företag drivs, beskattas och presenteras för kunder, leverantörer och kreditinstitut. Enskilda firmor och S.r.l. skiljer sig mycket åt gällande juridisk struktur, graden av företagsautonomi och skyddsnivån för entreprenörens personliga tillgångar.

Enskild firma

En enskild firma är den enklaste företagsformen i Italien. Entreprenören agerar i eget namn och det finns ingen juridisk åtskillnad mellan den enskilda firman och företaget. Ur juridisk och skattemässig synvinkel är de två enheterna en och samma. Denna funktion förenklar hanteringen och gör den billigare, men den har en betydande inverkan på ansvarsskyldigheten.

Entreprenören är utan begränsning ansvarig för företagets skyldigheter och måste täcka skulder med sina personliga tillgångar. Detta beror på att det inte finns någon skillnad mellan företagets tillgångar och privata tillgångar. Av denna anledning väljs enskilda firmor ofta i inledningsfasen av ett affärsprojekt eller av dem som bedriver företag med låg risk och begränsade volymer.

S.r.l.

Ett S.r.l. är ett företag med självständig juridisk status. Det innebär att företaget är en separat enhet från sina aktieägare, även om det är fråga om ett S.r.l. med en delägare. Företagets skyldigheter ligger kvar hos S.r.l., och aktieägarna är ansvariga inom ramen för det tillskjutna kapitalet, utom i särskilda fall som föreskrivs i lagen.

Den här modellen är utformad för mer strukturerade eller expanderande företag som behöver större skydd för personliga tillgångar och solida organisationsstrukturer. S.r.l. är ofta en mer fördelaktig företagsform när omsättningen, den operativa komplexiteten och operativa och avtalsenliga skyldigheter ökar.

Kostnader och regler för enskilda firmor och S.r.l.

När du väljer mellan enskild firma och ett S.r.l. är det viktigt att ta hänsyn till uppstart- och driftskostnader samt reglerna för varje form.

Enskild firma

Att starta en enskild firma är relativt enkelt och billigt. I många fall räcker det att lämna in det enskilda företagsmeddelandet (ComUnica) till handelskammaren, registrera sig för mervärdesskatt (moms) och registrera sig hos relevanta socialförsäkringsinstitutioner (t.ex. italienska nationella socialförsäkringsinstitutet [INPS] och italienska nationella institutet för försäkring mot arbetsolycksfall [INAIL]). Lägsta kapital och attesterade handlingar krävs inte, utom i särskilda fall. Den administrativa förvaltningen är också effektivare: förenklad redovisning, färre formella krav och lägre kostnader för revisorer och rådgivningstjänster.

S.r.l.

Å andra sidan innebär ett S.r.l. högre initiala kostnader. Kraven inkluderar en stiftelseurkund som upprättas av en notarie vilket kräver notarieavgifter, betalning av aktiekapitalet – som kan vara mindre än 10 000 EUR för ett förenklat S.r.l. (S.r.l.s.), registrering i företagsregistret och en rad formella krav.

Till detta tillkommer högre förvaltningskostnader, inklusive ordinarie redovisning, årsredovisningar och revisionsorgan. Lagen kräver att ett revisionsorgan eller lagstadgad revisor utses för ett S.r.l. De ansvarar för att övervaka korrekt förvaltning och regelbunden bokföring om företaget uppfyller följande kriterier:

• Kräver konsoliderade finansiella rapporter
  
• Kontrollerar ett företag som är föremål för lagstadgad revision
  
• Överskrider minst en av följande gränser under två på varandra följande räkenskapsår: 4,4 miljoner EUR i totala tillgångar i balansräkningen, 8,8 miljoner EUR i intäkter eller 50 anställda i genomsnitt under räkenskapsåret
  

Närvaron av revisionsorgan eller en lagstadgad revisor medför ytterligare formella krav och återkommande kostnader, men bidrar också till att stärka företagets transparens och tillförlitlighet gentemot tredje part.

Skillnader i ansvar mellan enskilda firmor och S.r.l.

Skuldansvar är ett av de viktigaste kriterierna när man väljer mellan enskild firma och ett S.r.l.

Enskild firma

I en enskild firma har entreprenören obegränsat ansvar för företagets skyldigheter. I händelse av skulder eller ekonomiska svårigheter kan borgenärerna också göra anspråk på entreprenörens personliga tillgångar, till exempel deras privata bankkonton eller fastigheter som är registrerade i deras namn. Det finns ingen juridisk åtskillnad mellan personliga tillgångar och företagets tillgångar.

S.r.l.

Ett S.r.l. är däremot baserad på principen om begränsat ansvar. Aktieägarna är ansvariga för företagets förpliktelser inom ramen för det tillskjutna kapitalet. Under normala omständigheter är personliga tillgångar skyddade. Detta gör S.r.l. särskilt attraktivt för företag med en viss risknivå och för företag som är verksamma online eller hanterar stora transaktionsvolymer.

Skatteskyldigheter för enskilda firmor och S.r.l.

Enskilda firmor och S.r.l. skiljer sig också åt i sina skatteskyldigheter när det gäller vilka skatter som ska betalas.

Enskild firma

Enskilda firmor beskattas med personlig inkomstskatt, vilket är en progressiv skatt som baseras på inkomst. Företagets inkomst överförs direkt till entreprenörens personliga inkomst och beskattas i enlighet med den personliga inkomstskattesatsen, plus regionala och kommunala avgifter. Dessutom finns det sociala avgifter, som kan ha en betydande inverkan på den totala bördan.

S.r.l.

Ett S.r.l. är föremål för olika beskattning. Vinster beskattas på företagsnivå, där italiensk bolagsskatt (IRES) och italiensk regional skatt på produktiv verksamhet (IRAP) tillämpas. Om vinster delas ut till aktieägarna i ett senare skede är de också föremål för ytterligare beskattning. Denna mekanism gör det enklare att skatteplanera, särskilt när en del av vinsten återinvesteras i företaget.

När man jämför enskilda firmor och S.r.l. är det viktigt att känna till att S.r.l. kan vara mer skatteeffektiva över vissa inkomsttrösklar, även om de kräver mer strukturerad redovisningshantering. Det är viktigt att bedöma varje enskilt fall i förhållande till vad företaget säljer och eventuell tillämpning om specifika system för moms, till exempel omvänd skatteskyldighet för vissa tjänster.

För- och nackdelar med enskild firma och S.r.l.

När du bestämmer dig för att driva en enskild firma eller S.r.l. är det bra att jämföra deras fördelar och nackdelar. Detta kan hjälpa dig att bedöma vilken juridisk form som är förenlig med din affärsmodell, risknivå och tillväxtutsikter.

Är det bättre att bilda en enskild firma eller ett S.r.l.?

Det beror på företagets skala och egenskaper. I allmänhet är det lämpligt att bilda en enskild firma om du precis har startat ett företag, har låga kostnader, förutser begränsad risk och vill ha enkel hantering. Å andra sidan är det lämpligt att bilda ett S.r.l. när företaget växer och omsättningen eller den operativa risken ökar. Det kan också vara viktigt att bilda ett S.r.l. för att skilja personliga tillgångar från företagets tillgångar och planera beskattning och framtida tillväxt bättre.

När ska man omvandla en enskild firma till ett S.r.l.

Omvandlingen från enskild firma till S.r.l. är inte ett obligatoriskt steg. Det kan dock vara ett viktigt val som blir relevant när företaget växer och entreprenörens behov förändras. I praktiken är det lämpligt att överväga att byta från enskild firma till ett S.r.l. när affärsmodellen utvecklas bortom en personlig skala och omsättningen, riskerna och den operativa komplexiteten börjar öka. Nedan diskuterar vi de viktigaste tecknen på att det kan vara dags att gå från enskild firma till ett S.r.l.

Ökad ekonomisk risk och tillgångsrisk

I en enskild firma är det bristen på åtskillnad mellan personliga tillgångar och företagets tillgångar som exponerar entreprenören direkt. När företaget involverar stora kontrakt, företagskunder, höga transaktionsvolymer eller potentiella rättstvister, gör omvandlingen av en enskild firma till ett S.r.l. att du kan begränsa ansvaret och skydda dina personliga tillgångar bättre.

Högre beskattning

I takt med att inkomsten ökar kan progressiv personlig inkomstskatt ha en betydande inverkan på den totala skattebördan. Ett S.r.l. möjliggör en mer flexibel hantering av vinsten, särskilt om en del återinvesteras i företaget snarare än delas ut.

Operativa och kommersiella perspektiv

Ur ett operativt och kommersiellt perspektiv kan övergången från enskild firma till ett S.r.l. också vara lämplig när följande inträffar:

• Du arbetar med strukturerade eller internationella kunder som kräver ett aktiebolag.
  
• Du behöver anställa personal eller samarbetspartners permanent.
  
• Du vill ha enklare tillgång till finansiering eller krediter.
  
• Du överväger att ta in partner eller investerare.
  

Hur man övergår från enskild firma till ett S.r.l.

I praktiken är det vanligaste sättet att gå från enskild firma till ett S.r.l. att överföra den enskilda firman till ett nybildat S.r.l. Detta gör det möjligt för företaget att ta över företagets verksamhet samtidigt som den operativa kontinuiteten bibehålls. Detta kräver uppmärksamhet på skatter, företagsvärdering och formella krav, som måste hanteras med hjälp från kvalificerade proffs.

Det är viktigt att klargöra att företaget i de flesta fall inte behåller samma momsregistreringsnummer. Den enskilda firman stängs ner och S.r.l. etablerar en ny skatteenhet. Av denna anledning måste omvandlingen från enskild firma till ett S.r.l. planeras noggrant för att undvika driftstörningar och hantera avtal, fakturering och relationer med kunder och leverantörer på rätt sätt.

Hur mycket kostar det att omvandla en enskild firma till ett S.r.l.?

Att omvandla en enskild firma till ett S.r.l. innebär rörliga kostnader som beror på den valda metoden och företagets komplexitet. I genomsnitt kan den totala kostnaden variera från cirka 2 000–5 000 EUR.

Utgifterna omfattar i allmänhet följande:

• Notariehandling för bolagsbildning av S.r.l.
  
• Professionella arvoden (t.ex. revisor och vid behov expertbedömning för bidrag)
  
• Skatter och administrationsavgifter
  
• Aktiekapital (även minimalt, om tillämpligt)
  

Kostnaderna kan öka om företaget har betydande tillgångar att bidra med, anställda eller en komplex redovisningsstruktur.

Så kan Stripe hjälpa entreprenörer

För enskilda firmor och S.r.l. är det viktigt att hantera betalningar och skatteskyldigheter för tillväxt. Det är här lösningar som Stripe Payments och Stripe Tax kan göra skillnad.

Stripe Payments gör det möjligt för dig att enkelt och säkert ta emot betalningar online och i fysisk miljö, med stöd för flera betalningsmetoder och valutor. Oavsett om du är enskild firma eller ett strukturerat S.rl.l. kan du erbjuda dina kunder en förenklad betalningsupplevelse som minskar friktionen och förbättrar konverteringsgraden.

Å andra sidan är Stripe Tax ett viktigt verktyg för att hantera skattekomplexitet, särskilt för dem som säljer digitala tjänster eller är verksamma i flera länder. Det automatiserar skatteberäkningar – inklusive moms – och hjälper dig att följa lokala bestämmelser utan att överbelasta interna processer.

När valet mellan ett S.r.l. och enskild firma påverkar olika aspekter av företaget kan du förenkla din entreprenörsresa avsevärt genom att förlita dig på verktyg som är utformade för att växa med dig på ett sätt som uppfyller kraven och är hållbart.

För enskilda firmor och S.r.l. är det viktigt att hantera betalningar och skatteskyldigheter för tillväxt. Det är här lösningar som Stripe Payments och Stripe Tax kan göra skillnad.

Stripe Payments gör det möjligt för dig att enkelt och säkert ta emot betalningar online och i fysisk miljö, med stöd för flera betalningsmetoder och valutor. Oavsett om du är enskild firma eller ett strukturerat S.rl.l. kan du erbjuda dina kunder en förenklad betalningsupplevelse som minskar friktionen och förbättrar konverteringsgraden.

Å andra sidan är Stripe Tax ett viktigt verktyg för att hantera skattekomplexitet, särskilt för dem som säljer digitala tjänster eller är verksamma i flera länder. Det automatiserar skatteberäkningar – inklusive moms – och hjälper dig att följa lokala bestämmelser utan att överbelasta interna processer.

När valet mellan ett S.r.l. och enskild firma påverkar olika aspekter av företaget kan du förenkla din entreprenörsresa avsevärt genom att förlita dig på verktyg som är utformade för att växa med dig på ett sätt som uppfyller kraven och är hållbart.