Wer in Italien ein Unternehmen gründen oder ein bestehendes Unternehmen ausbauen möchte, steht vor einer grundlegenden Entscheidung: Ist es besser, als Einzelunternehmen oder als Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Società a responsabilità limitata, S.r.l.) zu agieren? Die Wahl der Rechtsform hat direkte Auswirkungen auf Kosten, persönliche Haftung, Besteuerung, Verwaltungsaufwand und Zukunftsaussichten.

In diesem Artikel werden Einzelunternehmen und S.r.l.s erläutert, insbesondere ihre wichtigsten Unterschiede in Bezug auf Haftung, Kosten und Steuerpflichten. Außerdem stellen wir die Vor- und Nachteile der einzelnen Optionen für italienische Unternehmen vor, die Waren oder Dienstleistungen verkaufen.

Darüber hinaus erfahren Sie, wie Sie ein Einzelunternehmen in eine S.r.l. umwandeln können. Wir unterstützen Sie dabei, zu beurteilen, wann eine solche Umwandlung vorteilhaft sein könnte und welche steuerlichen Aspekte zu berücksichtigen sind.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Einzelunternehmen und Gesellschaft mit beschränkter Haftung (S.r.l.): Wie sind sie aufgebaut?
  
• Kosten und Vorschriften für Einzelunternehmen und S.r.l.s
  
• Unterschiede in der Haftung zwischen Einzelunternehmen und S.r.l.s
  
• Steuerpflichten von Einzelunternehmen und S.r.l.s
  
• Vor- und Nachteile von Einzelunternehmen und S.r.l.s
  
• Wann ist es sinnvoll, ein Einzelunternehmen in eine S.r.l. umzuwandeln?
  
• So kann Stripe Unternehmerinnen und Unternehmern helfen
  

Einzelunternehmen und Gesellschaft mit beschränkter Haftung (S.r.l.): Wie sind sie aufgebaut?

Bei der Gründung eines Unternehmens in Italien ist eine der ersten Entscheidungen, die zu treffen sind, die Wahl der Rechtsform. Die Wahl zwischen einem Einzelunternehmen und einer S.r.l. ist eine formale Angelegenheit und hat Auswirkungen darauf, wie das Unternehmen geführt wird, besteuert wird und sich gegenüber Kundinnen und Kunden, Lieferanten und Kreditinstituten präsentiert. Einzelunternehmen und S.r.l. unterscheiden sich erheblich in Bezug auf ihre rechtliche Struktur, den Grad der geschäftlichen Autonomie und den Schutz des persönlichen Vermögens des Unternehmers bzw. der Unternehmerin.

Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste und unkomplizierteste Unternehmensform in Italien. Der Unternehmer bzw. die Unternehmerin handelt in seinem eigenen Namen und es gibt keine rechtliche Trennung zwischen der Einzelperson und dem Unternehmen. Aus rechtlicher und steuerlicher Sicht sind beide Einheiten identisch. Diese Eigenschaft vereinfacht die Verwaltung und senkt die Kosten, hat jedoch erhebliche Auswirkungen auf die Haftung.

Der Unternehmer bzw. die Unternehmerin haftet unbeschränkt für die Verpflichtungen des Unternehmens und muss Schulden und Verbindlichkeiten mit seinem persönlichen Vermögen begleichen. Dies liegt daran, dass keine Unterscheidung zwischen Unternehmensvermögen und Privatvermögen getroffen wird. Aus diesem Grund werden Einzelunternehmen häufig in der Anfangsphase eines Geschäftsvorhabens oder von Personen gewählt, die risikoarme Geschäftstätigkeiten mit begrenztem Volumen ausüben.

S.r.l.

Eine S.r.l. ist eine Gesellschaft mit eigenständiger Rechtspersönlichkeit. Das bedeutet, dass die Gesellschaft eine von ihren Gesellschaftern/Gesellschafterinnen getrennte Einheit ist, selbst im Falle einer Einpersonengesellschaft. Die von der Gesellschaft übernommenen Verpflichtungen verbleiben bei der S.r.l. selbst, und die Gesellschafter haften innerhalb der Grenzen des eingebrachten Kapitals, außer in bestimmten gesetzlich vorgesehenen Fällen.

Dieses Modell ist für strukturiertere oder expandierende Unternehmen konzipiert, die einen besseren Schutz ihres persönlichen Vermögens und solide Organisationsstrukturen benötigen. S.r.l.s stellen oft eine vorteilhaftere Unternehmensform dar, wenn Umsatz, operative Komplexität sowie operative und vertragliche Verpflichtungen zunehmen.

Kosten und Vorschriften für Einzelunternehmen und S.r.l.s.

Wenn Sie sich zwischen einem Einzelunternehmen und einer S.r.l. entscheiden, sollten Sie die Gründungs- und Betriebskosten sowie die Vorschriften für die jeweilige Unternehmensform berücksichtigen.

Einzelunternehmen

Die Gründung eines Einzelunternehmens ist relativ einfach und kostengünstig. In vielen Fällen reicht es aus, die Single Business Communication (ComUnica) bei der Handelskammer einzureichen, sich für die Umsatzsteuer (USt.) anzumelden und sich bei den zuständigen Sozialversicherungsträgern (z. B. dem italienischen Sozialversicherungsinstitut [INPS] und dem italienischen Institut für Arbeitsunfallversicherung [INAIL]) zu registrieren. Mindestkapital und notariell beglaubigte Urkunden sind nur in besonderen Fällen erforderlich. Auch die administrative Verwaltung ist effizienter: vereinfachte Buchhaltung, weniger formale Anforderungen und geringere Kosten für Buchhalter/innen und Beratungsleistungen.

S.r.l.

Eine S.r.l. ist hingegen mit höheren Anfangskosten verbunden. Zu den Anforderungen gehören eine von einem Notar erstellte Gründungsurkunde mit den daraus resultierenden Notarkosten, die Einzahlung des Stammkapitals – das bei einer vereinfachten S.r.l. (S.r.l.s.) weniger als 10.000 € betragen kann –, die Eintragung in das Handelsregister und eine Reihe formaler Anforderungen.

Dazu kommen höhere Verwaltungskosten, einschließlich der laufenden Buchhaltung, des Jahresabschlusses und der Rechnungsprüfungsorgane. Das Gesetz schreibt die Bestellung eines Rechnungsprüfungsorgans oder eines Wirtschaftsprüfers/einer Wirtschaftsprüferin für eine S.r.l. vor. Diese sind für die Überwachung der ordnungsgemäßen Geschäftsführung und der regelmäßigen Buchführung verantwortlich, wenn das Unternehmen die folgenden Kriterien erfüllt:

• Konzernabschluss erforderlich
  
• Kontrolle eines der gesetzlichen Abschlussprüfung unterliegenden Unternehmens
  
• Überschreitung mindestens einer der folgenden Grenzen in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren: 4,4 Millionen Euro Gesamtvermögen in der Bilanz, 8,8 Millionen Euro Umsatz oder 50 durchschnittlich im Geschäftsjahr beschäftigte Arbeitnehmer/innen
  

Das Vorhandensein von Prüfungsgremien oder einem Wirtschaftsprüfer bringt zusätzliche formale Anforderungen und wiederkehrende professionelle Kosten mit sich. Es trägt jedoch auch dazu bei, die Transparenz und Zuverlässigkeit des Unternehmens gegenüber Dritten zu stärken.

Unterschiede in der Haftung zwischen Einzelunternehmen und S.r.l.s

Die Haftung für Schulden ist eines der wichtigsten Kriterien bei der Wahl zwischen einem Einzelunternehmen und einer S.r.l.

Einzelunternehmen

In einem Einzelunternehmen haftet der Unternehmer bzw. die Unternehmerin unbegrenzt für die Verpflichtungen des Unternehmens. Im Falle von Schulden oder finanziellen Schwierigkeiten können Gläubiger auch das persönliche Vermögen des Unternehmers bzw. der Unternehmerin, wie etwa seine oder ihre privaten Bankkonten oder auf seinen bzw. ihren Namen eingetragene Immobilien, in Anspruch nehmen. Es gibt keine rechtliche Trennung zwischen persönlichem Vermögen und Unternehmensvermögen.

S.r.l.

Im Gegensatz dazu basiert eine S.r.l. auf dem Prinzip der beschränkten Haftung. Die Gesellschafter/innen haften für die Verpflichtungen der Gesellschaft nur bis zur Höhe ihres eingezahlten Kapitals. Unter normalen Umständen ist das persönliche Vermögen geschützt. Dies macht S.r.l.s besonders attraktiv für Unternehmen mit einem gewissen Risiko und für Unternehmen, die online tätig sind oder hohe Transaktionsvolumina abwickeln.

Steuerpflichten von Einzelunternehmen und S.r.l.s

Einzelunternehmen und S.r.l.s unterscheiden sich auch in ihren Steuerpflichten hinsichtlich der zu zahlenden Steuern.

Einzelunternehmen

Einzelunternehmen unterliegen der Einkommensteuer, einer progressiven Steuer, die sich nach Einkommensklassen richtet. Die Geschäftseinkünfte fließen direkt in das persönliche Einkommen des Unternehmers bzw. der Unternehmerin ein und werden nach den Einkommensteuersätzen zuzüglich regionaler und kommunaler Zuschläge besteuert. Hinzu kommen Sozialversicherungsbeiträge, die sich erheblich auf die Gesamtbelastung auswirken können.

S.r.l.

Eine S.r.l. unterliegt einer anderen Besteuerung. Gewinne werden auf Unternehmensebene mit der italienischen Körperschaftsteuer (IRES) und der italienischen Regionalsteuer auf produktive Tätigkeiten (IRAP) besteuert. Werden Gewinne zu einem späteren Zeitpunkt an die Gesellschafter/innen ausgeschüttet, unterliegen sie einer weiteren Besteuerung. Dieser Mechanismus ermöglicht eine bessere Steuerplanung, insbesondere wenn ein Teil der Gewinne in das Unternehmen reinvestiert wird.

Vergleicht man Einzelunternehmen und S.r.l.s, gilt es zu beachten, dass S.r.l.s ab bestimmten Einkommensschwellen steuerlich effizienter sein können, auch wenn sie eine strukturiertere Buchhaltung erfordern. Es ist wichtig, jeden Fall individuell zu beurteilen, je nachdem, was das Unternehmen verkauft und ob bestimmte Umsatzssteuer-Regelungen, wie beispielsweise die Umkehrung der Steuerschuld für bestimmte Dienstleistungen, zur Anwendung kommen.

Vor- und Nachteile von Einzelunternehmen und S.r.l.s

Bei der Entscheidung, ob Sie ein Einzelunternehmen oder eine S.r.l. betreiben möchten, ist es sinnvoll, deren Vor- und Nachteile zu vergleichen. Dies kann Ihnen dabei helfen, zu beurteilen, welche Rechtsform mit Ihrem Geschäftsmodell, Ihrem Risikoniveau und Ihren Wachstumsaussichten vereinbar ist.

Was ist besser: ein Einzelunternehmen oder eine S.r.l. zu gründen?

Das hängt von der Größe und den Merkmalen Ihres Unternehmens ab. Im Allgemeinen ist die Gründung eines Einzelunternehmens geeignet, wenn Sie gerade erst anfangen, geringe Kosten haben, ein begrenztes Risiko erwarten und eine einfache Verwaltung wünschen. Andererseits ist die Gründung einer S.r.l. ratsam, wenn das Unternehmen wächst und der Umsatz oder das Betriebsrisiko steigt. Die Gründung einer S.r.l. kann auch sinnvoll sein, um das persönliche Vermögen vom Unternehmensvermögen zu trennen und die Besteuerung und das zukünftige Wachstum besser planen zu können.

Wann ist es sinnvoll, ein Einzelunternehmen in eine S.r.l. umzuwandeln?

Der Übergang von einem Einzelunternehmen zu einer S.r.l. ist kein obligatorischer Schritt. Es kann jedoch ein wichtiger Entscheidungspunkt sein, der relevant wird, wenn das Unternehmen wächst und sich die Bedürfnisse des Unternehmers bzw. der Unternehmerin ändern. In der Praxis ist es ratsam, die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine S.r.l. in Betracht zu ziehen, wenn das Geschäftsmodell über den persönlichen Rahmen hinauswächst und Umsatz, Risiken und operative Komplexität zunehmen. Im Folgenden werden die wichtigsten Anzeichen dafür erläutert, ob es an der Zeit sein könnte, ein Einzelunternehmen in eine S.r.l. umzuwandeln.

Erhöhtes wirtschaftliches und Vermögensrisiko

In einem Einzelunternehmen ist der Unternehmer bzw. die Unternehmerin aufgrund der fehlenden Trennung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen unmittelbar Risiken ausgesetzt. Wenn das Unternehmen große Geschäftsabschlüsse tätigt, Corporate Clients betreut, hohe Transaktionsvolumina hat oder potenzielle Rechtsstreitigkeiten drohen, können Sie durch die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine S.r.l. Ihre Haftung begrenzen und Ihr Privatvermögen besser schützen.

Höhere Besteuerung

Mit steigendem Einkommen können progressive Einkommenssteuern und Sozialabgaben einen erheblichen Einfluss auf die Gesamtsteuerlast haben. Eine S.r.l. ermöglicht eine flexiblere Verwaltung der Gewinne, insbesondere wenn ein Teil davon in das Unternehmen reinvestiert statt ausgeschüttet wird.

Operative und kommerzielle Perspektiven

Aus operativer und kommerzieller Sicht kann der Übergang von einem Einzelunternehmen zu einer S.r.l. auch in folgenden Fällen sinnvoll sein:

• Sie arbeiten mit strukturierten oder internationalen Kundinnen und Kunden zusammen, die eine Kapitalgesellschaft benötigen.
  
• Sie müssen Mitarbeitende oder Kooperationspartner fest einstellen.
  
• Sie möchten einen leichteren Zugang zu Finanzierungen oder Kreditlinien.
  
• Sie erwägen, Partner oder Investorinnen und Investoren hinzuzuziehen.
  

So wechseln Sie von einem Einzelunternehmen zu einer S.r.l.

In der Praxis erfolgt der Übergang von einem Einzelunternehmen zu einer S.r.l. in der Regel durch die Übertragung des Einzelunternehmens auf eine neu gegründete S.r.l. Auf diese Weise kann das Unternehmen die Geschäftstätigkeit übernehmen und gleichzeitig die betriebliche Kontinuität gewährleisten. Dies erfordert die Berücksichtigung von Steuern, Unternehmensbewertung und formalen Anforderungen, die mit Unterstützung qualifizierter Fachleute abgewickelt werden müssen.

Es muss klargestellt werden, dass das Unternehmen in den meisten Fällen nicht dieselbe Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) behält. Das Einzelunternehmen wird geschlossen und die S.r.l. begründet eine neue Steuerposition. Aus diesem Grund muss die Umwandlung von einem Einzelunternehmen in eine S.r.l. sorgfältig geplant werden, um Betriebsunterbrechungen zu vermeiden und Verträge, Rechnungsstellung sowie Beziehungen zu Kundinnen und Kunden und zu Lieferanten ordnungsgemäß zu verwalten.

Was kostet die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine S.r.l.?

Die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine S.r.l. ist mit variablen Kosten verbunden, die von der gewählten Methode und der Komplexität des Unternehmens abhängen. Im Durchschnitt können die Gesamtkosten etwa 2.000 bis 5.000 Euro betragen.

Zu den Ausgaben gehören in der Regel:

• Notarielle Gründungsurkunde der S.r.l.
  
• Honorare für Fachleute (z  B. Buchhalter/in und, falls erforderlich, Gutachten für die Einlage)
  
• Steuern und Verwaltungsgebühren
  
• Gesellschaftskapital (ggf. auch nur minimal)
  

Die Kosten können sich erhöhen, wenn das Unternehmen über bedeutende Vermögenswerte, Mitarbeitende oder eine komplexe Buchhaltungsstruktur verfügt.

So kann Stripe Unternehmerinnen und Unternehmern helfen

Für Einzelunternehmen und S.r.l.s ist die Verwaltung von Zahlungen und Steuerpflichten von zentraler Bedeutung für das Wachstum. Hier können Lösungen wie Stripe Payments und Stripe Tax entscheidende Vorteile bieten.

Mit Stripe Payments können Sie Online- und Vor-Ort-Zahlungen einfach und sicher akzeptieren, wobei mehrere Zahlungsmethoden und Währungen unterstützt werden. Unabhängig davon, ob Sie ein Einzelunternehmen oder eine strukturierte S.r.l. sind, können Sie Ihren Kundinnen und Kunden ein vereinfachtes Zahlungserlebnis bieten, das Reibungsverluste reduziert und die Konversionsraten verbessert.

Stripe Tax hingegen ist ein wichtiges Tool für den Umgang mit komplexen Steuerangelegenheiten, insbesondere für diejenigen, die digitale Dienstleistungen verkaufen oder in mehreren Ländern tätig sind. Es automatisiert Steuerberechnungen – einschließlich der Umsatzsteuer – und hilft Ihnen, lokale Vorschriften einzuhalten, ohne interne Abläufe zu überlasten.

Die Wahl zwischen einer S.r.l. und einem Einzelunternehmen wirkt sich auf verschiedene Aspekte des Geschäfts aus. Der Einsatz von Tools, die darauf ausgelegt sind, mit Ihnen auf konforme und nachhaltige Weise zu wachsen, kann Ihren Weg als Unternehmen erheblich vereinfachen.

Für Einzelunternehmen und S.r.l.s ist die Verwaltung von Zahlungen und Steuerpflichten von zentraler Bedeutung für das Wachstum. Hier können Lösungen wie Stripe Payments und Stripe Tax eine wichtige Rolle spielen.

Mit Stripe Payments können Sie Online- und Vor-Ort-Zahlungen einfach und sicher akzeptieren, wobei mehrere Zahlungsmethoden und Währungen unterstützt werden. Unabhängig davon, ob Sie ein Einzelunternehmen oder eine strukturierte S.r.l. sind, können Sie Ihren Kundinnen und Kunden ein vereinfachtes Zahlungserlebnis bieten, das Reibungsverluste reduziert und die Konversionsraten verbessert.

Stripe Tax hingegen ist ein wichtiges Tool für den Umgang mit komplexen Steuerangelegenheiten, insbesondere für diejenigen, die digitale Dienstleistungen verkaufen oder in mehreren Ländern tätig sind. Es automatisiert Steuerberechnungen – einschließlich der Umsatzsteuer – und hilft Ihnen, lokale Vorschriften einzuhalten, ohne interne Abläufe zu überlasten.

Die Wahl zwischen einer S.r.l. und einem Einzelunternehmen wirkt sich auf verschiedene Aspekte des Geschäfts aus. Der Einsatz von Tools, die darauf ausgelegt sind, mit Ihnen auf konforme und nachhaltige Weise zu wachsen, kann Ihren Weg als Unternehmen erheblich vereinfachen.