新加坡的商品及服务税 (GST) 影响着企业如何在亚洲最大的市场之一定价、销售和发展。商品及服务税要求适用于本地和国际企业，了解其细节非常重要。

下面，我们解释当前的新加坡商品及服务税税率、何时需要注册以及如何处理跨境销售。

本文内容

• 新加坡的商品及服务税税率是多少？
  
• 新加坡的商品及服务税运作机制
  
• 新加坡哪些商品和服务需要缴纳商品及服务税？
  
• 企业何时需要在新加坡注册商品及服务税？
  
• 新加坡的商品及服务税注册运作机制
  
• 外国或海外企业的商品及服务税注册运作机制
  
• 企业能否自愿注册商品及服务税？
  
• 新加坡的商品及服务税和增值税有什么区别？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

新加坡的商品及服务税税率是多少？

新加坡的商品及服务税税率为 9%。这是适用于在新加坡供应的大多数应税商品和服务的标准税率。商品及服务税覆盖面广、税率相对较低，并且旨在对最终消费而不是商业活动征税。

新加坡的商品及服务税运作机制

商品及服务税适用于在新加坡供应的商品和服务以及进口到新加坡的商品。在 2025 财年，新加坡征收了 200 亿新加坡元的商品及服务税，约占该国总税收的 22%。

如果您的企业在新加坡注册了商品及服务税，您需要为您在新加坡进行的应税供应品加收商品及服务税。如果您未注册，则不能收取商品及服务税，并且您也不能就您的业务支出申请商品及服务税退税。

向客户收取的商品及服务税是销项税，而就企业采购支付的商品及服务税是进项税。当您提交商品及服务税申报表时，如果销项税超过进项税，您需要向新加坡国内税务局 (IRAS) 支付净差额。如果进项税超过销项税，您将获得退税。显示给客户的价格通常包含商品及服务税，企业在报告和提交申报表时需要将商品及服务税部分分开。

大多数企业每季度提交一次商品及服务税申报表，但企业也可以选择每月提交一次。商品及服务税申报表报告该期间的销项税总额、进项税总额以及单一应缴或应退的净额。准确处理商品及服务税取决于在结账时正确计算税款、清晰的开单以及可靠的报告。

新加坡哪些商品和服务需要缴纳商品及服务税？

商品和服务均需纳税，除非被归类为零税率或免税。以下是适用于商品及服务税的主要分类。

标准税率供应

在新加坡销售的许多商品和服务均按 9% 的标准税率征税，包括许多零售商品、专业服务、在本地销售的数字化订阅服务、住宿、餐饮销售以及商业房地产交易。

零税率供应

某些供应品按 0% 的税率征税。在这些情况下，不收取商品及服务税，但仍可申请进项税抵扣。这主要涉及商品出口和符合条件的国际服务，例如从新加坡飞往其他国家/地区的航班。

免税供应

某些交易豁免于商品及服务税征收体系，这意味着不能收取也不能申请商品及服务税退税。这些包括许多金融服务、住宅物业的出售和租赁、投资级贵金属以及数字支付代币。

范围之外的供应

完全在新加坡境外进行的交易，例如在两个不同国家/地区之间销售且未进入新加坡的商品，无需缴纳商品及服务税，也不计入商品及服务税营业额。

企业何时需要在新加坡注册商品及服务税？

如果企业的应税营业额在 12 个月内超过 100 万新加坡元，则必须注册商品及服务税。应税营业额包括标准税率和零税率供应品，但不包括免税和范围之外的供应品。

强制注册有两种测试方式：追溯性和前瞻性。追溯性测试考察过去 12 个月的实际营业额，而前瞻性测试则适用于企业合理预期在未来 12 个月内营业额将超过 100 万新加坡元的情况。

追溯性注册有固定的时间表。如果在日历年底应税营业额超过 100 万新加坡元，企业必须在次年 1 月 30 日 之前申请商品及服务税注册，注册于 3 月 1 日生效。

前瞻性注册由预期而非结果触发。如果企业签订合同或进入可能超过 100 万新加坡元的情况，则必须在形成该预期后的 30 天内申请注册。

未注册可能导致高昂的代价。新加坡国内税务局可以将注册追溯到本应注册的时间点，这意味着即使从未向客户收取，过去的销售也可能需要缴纳商品及服务税。请记住，并非所有收入都计入注册阈值。来自免税供应品（例如许多金融服务或住宅租金）的收入不计入应税营业额。

新加坡的商品及服务税注册运作机制

企业通过新加坡国内税务局的 myTax Portal 使用其唯一实体编号 (UEN) 在线申请。他们通过单一的数字化表格提交企业详情、营业额信息和证明文件。强制注册和自愿注册遵循相同的流程，但自愿申请通常带有附加条件。新加坡国内税务局可能要求任何企业提供账单、财务报表、合同或预测，以证实营业额数字或业务活动。

通常需要使用通用银行间定期转账 (GIRO) 进行付款和退款，这是一种常用于向新加坡政府机构付款的直接借记机制。如果文件完整且无需跟进，许多申请会在几周内获得批准。一旦获批，新加坡国内税务局会颁发商品及服务税注册号和正式生效日期。企业不得在该日期之前收取商品及服务税，并且必须从该日期起对所有应税供应品收取商品及服务税。

外国或海外企业的商品及服务税注册运作机制

企业无需在新加坡有实体存在也可能需要缴纳商品及服务税。根据海外供应商注册 (OVR) 规则，如果外国企业的全球营业额超过 100 万新加坡元，并且其在 12 个月内向新加坡非商品及服务税注册客户的销售额超过 10 万新加坡元，则必须注册商品及服务税。该制度主要适用于直接销售给新加坡消费者的数字服务和低价值商品，包括订阅服务、可下载软件、流媒体服务以及低于海关进口阈值的电商货物。

海外供应商在结账时向新加坡客户收取商品及服务税，并将其汇给新加坡国内税务局。他们基于“仅付款”计划注册，该计划侧重于收取和汇出商品及服务税，不涉及进项税抵扣，使得合规负担较轻，但能够确保税款征收。

当通过电子交易市场进行销售时，电子平台本身通常可被视为商品及服务税目的下的供应商，并需要负责核算税款。向已注册商品及服务税的新加坡企业进行的销售通常被排除在海外供应商注册要求之外，而是可能适用对方缴税规则。根据对方缴税规则，报告商品及服务税的责任在于新加坡的企业客户，而非海外供应商。

企业能否自愿注册商品及服务税？

未达到强制注册门槛的企业，如果注册对其业务模式有商业意义，仍然可以自愿注册商品及服务税。自愿注册允许企业就业务支出申请商品及服务税退税，这对于有大量本地成本的企业来说可以显著改善现金流。自愿注册对于许多 B2B 或出口导向型模式非常适用。如果客户已注册商品及服务税或供应品是零税率的，那么收取商品及服务税通常不会影响定价竞争力。

自愿注册的企业必须保持注册状态至少两年，并在此期间遵守所有申报和记录保存要求。如果选择自愿注册，企业必须正确收取商品及服务税、按时提交申报表并管理好文件，即使销售额不大也是如此。企业应谨慎做出此决定。

新加坡的商品及服务税和增值税有什么区别？

新加坡的商品及服务税实质上就是增值税 (VAT)，只是名称不同而已。商品及服务税和增值税都是对消费征税。它们在供应链的每个环节征收，并允许企业就所支付的进项税款申请退税，因此税负由最终消费者承担。商品及服务税是新加坡税务系统中使用的法定和功能性名称。当人们提到“新加坡增值税”时，他们指的就是商品及服务税。

在商品及服务税体系下，注册、对销售征税、申请进项税抵扣、定期提交申报表以及汇出净额等流程，与许多增值税体系的全球运作方式相同。免税、零税率规则和税率因司法管辖区而异，但这些差异在实行增值税的国家/地区之间也同样存在。如果一家企业已经了解增值税合规要求，它可以将大部分相同逻辑应用于新加坡，只需根据当地税率和规则进行调整即可。

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