ภาษีสินค้าและบริการ (GST) ของสิงคโปร์มีผลต่อวิธีที่ธุรกิจกำหนดราคา ขายสินค้า และเติบโตในหนึ่งในตลาดที่ใหญ่ที่สุดของเอเชีย ข้อกำหนดเกี่ยวกับ GST ใช้กับทั้งธุรกิจในประเทศและต่างประเทศ และสิ่งสำคัญคือการทำความเข้าใจรายละเอียดต่างๆ ให้ชัดเจน

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายอัตรา GST ปัจจุบันของสิงคโปร์ ช่วงเวลาที่ต้องจดทะเบียน และวิธีการปฏิบัติต่อการขายข้ามพรมแดน

เนื้อหาหลักในบทความ

• อัตรา GST ของสิงคโปร์คือเท่าไร
  
• GST ของสิงคโปร์ทำงานอย่างไร
  
• สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสีย GST ในสิงคโปร์
  
• ธุรกิจต้องจดทะเบียน GST ในสิงคโปร์เมื่อใด
  
• การจดทะเบียน GST ในสิงคโปร์มีขั้นตอนอย่างไร
  
• การจดทะเบียน GST สำหรับธุรกิจต่างประเทศหรือธุรกิจที่ตั้งอยู่นอกประเทศมีขั้นตอนอย่างไร
  
• ธุรกิจสามารถจดทะเบียน GST โดยสมัครใจได้หรือไม่
  
• ความแตกต่างระหว่าง GST และภาษีมูลค่าเพิ่มในสิงคโปร์คืออะไร
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

อัตรา GST ของสิงคโปร์คือเท่าไร

GST ของสิงคโปร์อยู่ที่ 9% นี่คืออัตรามาตรฐานที่ใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ต้องเสียภาษีซึ่งจำหน่ายในสิงคโปร์ GST เป็นภาษีที่ครอบคลุมกว้างขวาง มีอัตราภาษีค่อนข้างต่ำ และออกแบบมาเพื่อเก็บภาษีจากการบริโภคขั้นสุดท้ายมากกว่ากิจกรรมทางธุรกิจ

GST ของสิงคโปร์ทำงานอย่างไร

GST ใช้กับสินค้าและบริการที่จัดหาในสิงคโปร์ รวมถึงสินค้าที่นำเข้าสู่สิงคโปร์ ในปีงบประมาณ 2025 สิงคโปร์จัดเก็บรายได้จาก GST ได้ 20,000 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) คิดเป็นประมาณ 22% ของรายรับภาษีทั้งหมดของประเทศ

หากธุรกิจของคุณจดทะเบียน GST ในสิงคโปร์ คุณต้องเรียกเก็บ GST สำหรับสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีที่จัดหาในสิงคโปร์ แต่หากคุณไม่ได้จดทะเบียน คุณจะไม่สามารถเรียกเก็บ GST ได้ และยังไม่สามารถขอคืน GST จากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณได้อีกด้วย

GST ที่เรียกเก็บจากลูกค้าเรียกว่า ภาษีขายส่วน GST ที่จ่ายจากการซื้อสินค้าและบริการเพื่อธุรกิจเรียกว่า ภาษีซื้อ เมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการ GST หากภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ คุณต้องชำระส่วนต่างให้กับกรมสรรพากรสิงคโปร์ (IRAS) แต่หากภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย คุณจะได้รับเงินคืน โดยราคาที่แสดงให้ลูกค้ามักจะรวม GST แล้ว และธุรกิจจะต้องแยกส่วนของ GST ออกเมื่อทำรายงานและยื่นแบบแสดงรายการ

ธุรกิจส่วนใหญ่ยื่นแบบแสดงรายการ GST เป็นรายไตรมาส แต่ธุรกิจจะมีตัวเลือกในการยื่นแบบรายเดือนได้เช่นกัน แบบแสดงรายการ GST จะรายงานภาษีขาย ภาษีซื้อรวม และจำนวนสุทธิที่ต้องชำระหรือขอคืนสำหรับช่วงเวลานั้น การจัดการ GST อย่างถูกต้องจะขึ้นอยู่กับการคำนวณภาษีที่ถูกต้อง ณ จุดชำระเงิน การออกใบแจ้งหนี้ที่ชัดเจน และการรายงานที่เชื่อถือได้

สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสีย GST ในสิงคโปร์

สินค้าและบริการจะต้องเสียภาษี เว้นแต่จะจัดอยู่ในประเภทอัตราศูนย์หรือได้รับการยกเว้น ต่อไปนี้คือหมวดหมู่หลักที่ใช้ในระบบ GST

สินค้าและบริการอัตรามาตรฐาน

สินค้าและบริการจำนวนมากที่จำหน่ายในสิงคโปร์ถูกเก็บภาษีในอัตรามาตรฐาน 9% ซึ่งรวมถึงสินค้าปลีกหลายประเภท บริการเฉพาะทาง การชำระเงินตามรอบบิลแบบดิจิทัลที่ขายภายในประเทศ ที่พัก การขายอาหารและเครื่องดื่ม และธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์

สินค้าและบริการอัตราเป็นศูนย์

สินค้าหรือบริการบางประเภทต้องเสียภาษีในอัตรา 0% ในกรณีเหล่านี้ จะไม่มีการเรียกเก็บ GST แต่ยังสามารถขอคืนภาษีซื้อได้ โดยส่วนใหญ่ครอบคลุมถึงการส่งออกสินค้าและบริการระหว่างประเทศที่เข้าเกณฑ์ เช่น เที่ยวบินจากสิงคโปร์ไปยังประเทศอื่น

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้น

ธุรกรรมบางประเภทได้รับการยกเว้นจากระบบ GST ซึ่งหมายความว่าไม่สามารถเรียกเก็บหรือขอคืน GST ได้ ตัวอย่างเช่น บริการทางการเงินหลายประเภท การขายและให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่ออยู่อาศัย โลหะมีค่าระดับเพื่อการลงทุน และโทเค็นการชำระเงินดิจิทัล

สินค้าและบริการที่อยู่นอกขอบเขต

ธุรกรรมที่เกิดขึ้นทั้งหมดนอกประเทศสิงคโปร์ เช่น การขายสินค้าจากประเทศหนึ่งไปยังอีกประเทศหนึ่งโดยไม่ได้นำเข้าสู่สิงคโปร์ จะไม่อยู่ภายใต้ GST และไม่นับรวมเป็นยอดรายได้สำหรับ GST

ธุรกิจต้องจดทะเบียน GST ในสิงคโปร์เมื่อใด

ธุรกิจต้องจดทะเบียน GST หากมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ในรอบ 12 เดือน รายได้ที่ต้องเสียภาษีประกอบด้วยสินค้าหรือบริการที่คิดภาษีอัตราปกติและอัตราภาษีศูนย์ แต่ไม่รวมถึงสินค้าหรือบริการที่ได้รับการยกเว้นและสินค้าหรือบริการที่อยู่นอกขอบเขต

มีการทดสอบสองแบบสำหรับการจดทะเบียนภาคบังคับ ได้แก่ แบบย้อนหลังและแบบคาดการณ์ล่วงหน้า โดยแบบย้อนหลังจะพิจารณายอดรายได้จริงในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา ขณะที่แบบคาดการณ์ล่วงหน้าจะนำมาใช้เมื่อธุรกิจคาดการณ์อย่างสมเหตุสมผลว่าจะมียอดรายได้เกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ในช่วง 12 เดือนข้างหน้า

การจดทะเบียนแบบย้อนหลังจะเป็นไปตามลำดับเวลาที่กำหนด หากยอดรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ภายในสิ้นปีปฏิทิน ธุรกิจจะต้องยื่นขอจดทะเบียน GST ภายในวันที่ 30 มกราคม ของปีถัดไป และการจดทะเบียนจะมีผลในวันที่ 1 มีนาคม

การจดทะเบียนแบบคาดการณ์ล่วงหน้าเกิดจากความคาดหวังมากกว่าผลลัพธ์จริง หากธุรกิจทำสัญญาหรือเข้าสู่สถานการณ์ที่ทำให้มีแนวโน้มว่าจะมียอดรายได้เกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ ธุรกิจจะต้องยื่นขอจดทะเบียนภายใน 30 วันนับจากวันที่เกิดความคาดหวังนั้น

การไม่จดทะเบียนอาจก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายสูง IRAS สามารถกำหนดให้การจดทะเบียนมีผลย้อนหลังไปยังเวลาที่ควรจะจดทะเบียน ซึ่งหมายความว่าอาจต้องชำระ GST สำหรับยอดขายในอดีต แม้ว่าจะไม่ได้เรียกเก็บจากลูกค้าก็ตาม โปรดทราบว่าไม่ใช่รายรับทั้งหมดที่จะนับรวมในเกณฑ์การจดทะเบียน รายรับจากรายการที่ได้รับการยกเว้น เช่น บริการทางการเงินหลายประเภทหรือการให้เช่าที่อยู่อาศัยจะไม่ถูกรวมเป็นยอดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

การจดทะเบียน GST ในสิงคโปร์มีขั้นตอนอย่างไร

ธุรกิจยื่นขอจดทะเบียนทางออนไลน์ผ่าน myTax Portal ของ IRAS โดยใช้หมายเลขนิติบุคคลเฉพาะ (UEN) ของตน และต้องกรอกรายละเอียดธุรกิจ ข้อมูลรายได้ รวมถึงเอกสารประกอบผ่านแบบฟอร์มดิจิทัลเพียงฉบับเดียว การจดทะเบียนแบบภาคบังคับและแบบสมัครใจใช้ขั้นตอนเดียวกัน แต่การสมัครแบบสมัครใจมักมีเงื่อนไขเพิ่มเติม โดย IRAS อาจขอเอกสาร เช่น ใบแจ้งหนี้ งบการเงิน สัญญา หรือประมาณการจากธุรกิจ เพื่อยืนยันตัวเลขรายได้หรือกิจกรรมทางธุรกิจ

คำสั่งหักบัญชีอัตโนมัติระหว่างธนาคาร (GIRO) ซึ่งเป็นระบบหักบัญชีโดยตรงที่ใช้กันทั่วไปในสิงคโปร์สำหรับชำระเงินให้หน่วยงานของรัฐมักเป็นสิ่งที่จำเป็นสำหรับการชำระเงินและการขอคืนเงิน โดยคำขอจำนวนมากจะได้รับการอนุมัติภายในไม่กี่สัปดาห์ หากเอกสารครบถ้วนและไม่ต้องมีการติดตามเพิ่มเติม เมื่อได้รับการอนุมัติแล้ว IRAS จะออกหมายเลขจดทะเบียน GST และกำหนดวันที่เริ่มต้นอย่างเป็นทางการ ธุรกิจต้องไม่เรียกเก็บ GST ก่อนวันดังกล่าว และต้องเรียกเก็บเงินสำหรับสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดตั้งแต่วันนั้นเป็นต้นไป

การจดทะเบียน GST สำหรับธุรกิจต่างประเทศหรือธุรกิจที่ตั้งอยู่นอกประเทศมีขั้นตอนอย่างไร

ธุรกิจไม่จำเป็นต้องมีสถานประกอบการทางกายภาพในสิงคโปร์ก็สามารถอยู่ภายใต้ระบบ GST ได้ ภายใต้กฎการจดทะเบียนผู้ขายจากต่างประเทศ OVR) ธุรกิจต่างประเทศต้องจดทะเบียน GST หากมียอดรายได้ทั่วโลกเกิน 1 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ และมียอดขายให้กับลูกค้าในสิงคโปร์ที่ไม่ได้จดทะเบียน GST เกิน 100,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ภายในช่วงเวลา 12 เดือน ระบบนี้ใช้กับบริการดิจิทัลและสินค้ามูลค่าต่ำที่ขายตรงให้ผู้บริโภคในสิงคโปร์เป็นหลัก เช่น การชำระเงินตามรอบบิล ซอฟต์แวร์ที่ดาวน์โหลดได้ บริการสตรีมมิง และการจัดส่งสินค้าอีคอมเมิร์ซที่มีมูลค่าต่ำกว่าขีดจำกัดการนำเข้า

ผู้ให้บริการจากต่างประเทศจะเรียกเก็บ GST จากลูกค้าในสิงคโปร์ในขั้นตอนการชำระเงิน และนำส่งให้ IRAS โดยจะจดทะเบียนภายใต้ระบบที่ชำระภาษีอย่างเดียว ซึ่งเน้นการเก็บและนำส่ง GST โดยไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้ วิธีนี้จะช่วยให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดมีความง่ายขึ้น แต่ยังคงทำให้มีการจัดเก็บภาษีได้ครบถ้วน

เมื่อมีการขายผ่านมาร์เก็ตเพลสอิเล็กทรอนิกส์ แพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์นั้นมักจะถูกมองว่าเป็นซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุประสงค์ด้าน GST และต้องเป็นผู้รับผิดชอบในการคำนวณและนำส่งภาษี โดยทั่วไป การขายให้กับธุรกิจในสิงคโปร์ที่จดทะเบียน GST จะไม่อยู่ภายใต้กฎการจดทะเบียนผู้ให้บริการจากต่างประเทศ และอาจอยู่ภายใต้กฎการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับแทน ภายใต้กฎการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ความรับผิดชอบในการรายงาน GST จะตกอยู่กับธุรกิจลูกค้าในสิงคโปร์ แทนที่จะเป็นซัพพลายเออร์จากต่างประเทศ

ธุรกิจสามารถจดทะเบียน GST โดยสมัครใจได้หรือไม่

ธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์การจดทะเบียนภาคบังคับยังสามารถจดทะเบียน GST ได้หากมีความสมเหตุสมผลในเชิงพาณิชย์สำหรับรูปแบบธุรกิจของตน การจดทะเบียนโดยสมัครใจช่วยให้ธุรกิจสามารถขอคืน GST ที่ชำระไปกับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ซึ่งอาจช่วยปรับปรุงกระแสเงินสดได้อย่างมีนัยสำคัญสำหรับธุรกิจที่มีต้นทุนภายในประเทศสูง การจดทะเบียนโดยสมัครใจเหมาะกับธุรกิจแบบ B2B หรือธุรกิจที่เน้นการส่งออกเป็นหลัก และหากลูกค้าเป็นผู้จดทะเบียน GST หรือสินค้าหรือบริการอยู่ในอัตราศูนย์ การเรียกเก็บ GST มักจะไม่กระทบต่อความสามารถในการแข่งขันด้านค่าบริการ

ธุรกิจที่จดทะเบียนโดยสมัครใจต้องคงสถานะการจดทะเบียนไว้อย่างน้อย 2 ปี และต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการและการเก็บรักษาบันทึกทั้งหมดในช่วงเวลาดังกล่าว หากเลือกจดทะเบียนโดยสมัครใจ ธุรกิจต้องเรียกเก็บ GST อย่างถูกต้อง ยื่นแบบให้ตรงเวลา และจัดการเอกสารให้ครบถ้วน แม้ว่ายอดขายจะยังไม่สูงก็ตาม ดังนั้น ธุรกิจควรพิจารณาการตัดสินใจนี้อย่างรอบคอบ

ความแตกต่างระหว่าง GST และภาษีมูลค่าเพิ่มในสิงคโปร์คืออะไร

GST ของสิงคโปร์โดยแท้จริงแล้วก็คือภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในอีกชื่อหนึ่ง ทั้ง GST และภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีการบริโภค โดยจะเรียกเก็บในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน และอนุญาตให้ธุรกิจขอคืนภาษีที่จ่ายไปในปัจจัยการผลิตได้ ทำให้ภาระภาษีตกอยู่กับผู้บริโภคขั้นสุดท้าย GST เป็นชื่อที่ใช้ทั้งในทางกฎหมายและทางปฏิบัติในระบบภาษีของสิงคโปร์ เมื่อมีการกล่าวถึง “ภาษีมูลค่าเพิ่มของสิงคโปร์” ก็มักหมายถึง GST นั่นเอง

การจดทะเบียน การเรียกเก็บภาษีจากการขาย การขอคืนภาษีซื้อ การยื่นแบบแสดงรายการเป็นระยะ และการชำระยอดสุทธิ ล้วนทำงานในลักษณะเดียวกันภายใต้ระบบ GST เช่นเดียวกับระบบภาษีมูลค่าเพิ่มในหลายประเทศทั่วโลก แม้ว่าการยกเว้น กฎอัตราศูนย์ และอัตราภาษีจะแตกต่างกันไปในแต่ละเขตอำนาจศาล แต่ความแตกต่างเหล่านี้ก็มีอยู่ระหว่างประเทศที่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่นกัน หากธุรกิจเข้าใจการปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่แล้ว ก็สามารถนำหลักการเดียวกันมาใช้ในสิงคโปร์ได้ และเพียงปรับให้เข้ากับอัตราและกฎเกณฑ์ท้องถิ่นเท่านั้น

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้