Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) ist eine gängige rechtliche Form eines Unternehmens und bezieht sich auf die Struktur eines Unternehmens. LLCs gibt es in einer Reihe von Inhaberschaftsmodellen, Verwaltungsstrukturen und bundesstaatsspezifischen Variationen, die sich auf Steuerung, Haftung, Steuern und die Art und Weise auswirken können, wie ein Unternehmen geführt wird.
Im Folgenden erklären wir, wie sich Einpersonen- von Mehrpersonen-LLCs unterscheiden, wie LLC-Managementstrukturen funktionieren und wie Sie die beste LLC-Struktur basierend auf der Funktionsweise Ihres Unternehmen auswählen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist mit „Arten von LLCs“ gemeint?
  
• Was sind die wichtigsten Arten von LLCs nach Anzahl der Inhaber/innen?
  
• Was ist eine Einpersonen-LLC?
  
• Was ist eine Mehrpersonen-LLC?
  
• Wie funktionieren LLC-Managementstrukturen?
  
• Welche besonderen oder bundesstaatsspezifischen Arten von LLCs gibt es?
  
• Wie wählen Sie die richtige Art von LLC für Ihr Unternehmen aus?
  
• So kann Stripe Atlas Sie unterstützen
  

Was ist mit „Arten von LLCs“ gemeint?

Mit „Arten von LLCs“ ist gemeint, dass es verschiedene Möglichkeiten gibt, wie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach dem Gesetz strukturiert, kategorisiert oder behandelt werden kann. Auf der einfachsten Ebene kann dies bedeuten, wie die Inhaberschaft des Unternehmens aussieht. Eine LLC ist eine gängige rechtliche Form für ein Unternehmen in den USA, das das Unternehmen zu Haftungszwecken von seinen Inhabern/Inhaberinnen trennt. Eine LLC kann einen/eine Inhaber/in oder viele haben, was sich auf alles auswirkt, von der Entscheidungsfindung bis zur Steuererklärung.

Was sind die wichtigsten Arten von LLCs nach Anzahl der Inhaber/innen?

Eine der deutlichsten und praktischsten Möglichkeiten, die verschiedenen Arten von LLCs zu verstehen, besteht darin, sich anzusehen, wie viele Personen das Unternehmen besitzen. Diese Unterscheidung entscheidet darüber, wie die LLC funktioniert, wie Entscheidungen getroffen werden und wie die Verantwortlichkeiten aufgeteilt sind.

Eine Einpersonen-LLC ist eine LLC mit einem/einer Inhaber/in, bei der diese/r Inhaber/in die vollständige Kontrolle über das Unternehmen hat und in der Regel von einer einfacheren Verwaltung und einer Pass-Through-Steuerstruktur profitiert.

Eine Mehrpersonen-LLC ist eine LLC mit zwei oder mehr Inhaberinnen und Inhabern, bei der Inhaberschaft, Gewinne und Entscheidungsfindung geteilt werden und formelle Vereinbarungen unerlässlich sind, um das Unternehmen am Laufen zu halten.

Was ist eine Einpersonen-LLC?

Eine Einpersonen-LLC ist eine einfache Version der LLC-Struktur. Einpersonen-LLCs werden häufig von Beraterinnen und Beratern, unabhängigen Betreiberinnen und Betreibern, Holdinggesellschaften und Start-ups in der Frühphase verwendet, die noch keine Mitgründer/innen oder Investorinnen und Investoren hinzugefügt haben.

Eine Einpersonen-LLC funktioniert wie folgt:

Eigentümerstruktur

Eine Einpersonen-LLC hat eine/n Inhaber/in, der/die als Gesellschafter/in bezeichnet wird, eine Einzelperson oder eine andere juristische Person sein kann und die vollständige Kontrolle über das Unternehmen behält. Die LLC schafft einen Haftungsschirm zwischen dem Unternehmen und dem persönlichen Vermögen des Inhabers/der Inhaberin, vorausgesetzt, das Unternehmen wird ordnungsgemäß gegründet, finanziert und als separate Einheit betrieben. Der/Die einzige Gesellschafter/in trifft alle Entscheidungen, legt Strategien fest und kann im Namen des Unternehmens handeln, ohne dass eine Zustimmung von Partnerinnen und Partnern oder eines Vorstands erforderlich ist.

Steuerrechtliche Behandlung

Standardmäßig wird eine Einpersonen-LLC zu Einkommensteuerzwecken auf US-Bundesebene als „nicht berücksichtigtes Unternehmen“ behandelt. Das bedeutet, dass Gewinne und Verluste direkt in der Steuererklärung des Inhabers/der Inhaberin und nicht in einer separaten Erklärung des Unternehmens ausgewiesen werden. Auch wenn die Standardregelung die Pass-Through-Besteuerung ist, kann sich eine Einpersonen-LLC dafür entscheiden, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, wenn dies dem Finanzprofil des Unternehmens besser entspricht.

Verwaltungstechnische Einfachheit

Im Vergleich zu Strukturen mit mehreren Inhabern/Inhaberinnen sind Compliance und Buchführung in der Regel einfacher, obwohl die Führung separater Konten und eine klare Dokumentation nach wie vor von entscheidender Bedeutung sind. Eine schriftliche Betriebsvereinbarung ist zwar nicht immer rechtlich vorgeschrieben, trägt aber zur Stärkung der Trennung zwischen Inhaber/in und Unternehmen bei und kann bei der Eröffnung von Bankkonten, der Zusammenarbeit mit Partnern/Partnerinnen oder der Vorbereitung auf zukünftiges Wachstum nützlich sein.

Was ist eine Mehrpersonen-LLC?

Eine Mehrpersonen-LLC ist auf eine gemeinsame Inhaberschaft ausgelegt, was bedeutet, dass die Struktur vom ersten Tag an von Bedeutung ist. Mehrpersonen-LLCs werden häufig von Mitgründerinnen und Mitgründern, Familienunternehmen, Investmentpartnerschaften und Unternehmen genutzt, bei denen Inhaberschaft und Betrieb geteilt werden.

Eine Mehrpersonen-LLC funktioniert wie folgt:

Eigentümerstruktur

Eine Mehrpersonen-LLC hat zwei oder mehr Inhaber/innen, die als Gesellschafter/innen bezeichnet werden und jeweils einen Anteil der Inhaberschaft halten, der gleich oder unterschiedlich groß sein kann. Gewinne und Verluste werden auf der Grundlage der Betriebsvereinbarung unter den Gesellschafterinnen und Gesellschaftern aufgeteilt und nicht automatisch zu gleichen Stücken aufgeteilt, es sei denn, die Gesellschafter/innen wählen diesen Ansatz. Das persönliche Vermögen jedes Gesellschafters/jeder Gesellschafterin ist in der Regel vor Verbindlichkeiten des Unternehmens geschützt, solange die LLC ordnungsgemäß geführt wird und die formalen Vorschriften eingehalten werden.

Steuerrechtliche Behandlung

Standardmäßig wird eine Mehrpersonen-LLC zu Einkommensteuerzwecken auf Bundesebene als Personengesellschaft besteuert, wobei die LLC eine Informationsmeldung einzureichen und jede/r Gesellschafter/in seinen/ihren Anteil am Einkommen oder am Verlust in seiner/ihrer eigenen Steuererklärung anzugeben hat. Wie Einpersonen-LLCs können sich auch Mehrpersonen-LLCs dafür entscheiden, wie eine Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, wenn dies besser zu den Wachstumsplänen oder der Vergütungsstrategie des Unternehmens passt.

Ablauf der Entscheidungsfindung

Sofern nicht anders angegeben, geht das Gesetz der Bundesstaaten oft davon aus, dass die Gesellschafter/innen gleiche Stimmrechte haben, was bei unterschiedlichen Eigentumsanteilen oder Beteiligungsgraden zu Reibungspunkten führen kann. In einer detaillierten Betriebsvereinbarung sollten Stimmrechte, Gewinnzuweisung, Kapitaleinlagen, Austrittsregeln und der Ablauf beim Ausscheiden eines Gesellschafters/einer Gesellschafterin sowie bei der Auflösung des Unternehmens festgelegt werden

Wie funktionieren LLC-Managementstrukturen?

Inhaberschaft und Geschäftsführung sind bei einer LLC nicht unbedingt das Gleiche und diese Trennung ist einer der größten Vorteile der Struktur. Bei LLCs können Sie entscheiden, wer das Unternehmen führt und wie die Entscheidungsgewalt verteilt ist. Eine LLC kann ihre Führungsstruktur ändern, wenn sie wächst, solange die Gründungsdokumente aktualisiert und Einreichungen bei Bedarf angepasst werden.

Die folgenden Unterschiede ergeben sich zwischen einer von Gesellschaftern/Gesellschafterinnen geführten LLC und einer von Managern/Managerinnen geführten LLC:

Von Gesellschaftern/Gesellschafterinnen geführte LLC

Alle Inhaber/innen sind an der Führung des Unternehmens beteiligt, wobei in der Regel jeder Gesellschafter/jede Gesellschafterin befugt ist, Entscheidungen zu treffen und das Unternehmen in Routineangelegenheiten zu vertreten. In vielen rechtlichen Zuständigkeitsbereichen wird davon ausgegangen, dass eine LLC als von Gesellschaftern/Gesellschafterinnen geführt gilt, es sei denn, in den Gründungsdokumenten ist ausdrücklich etwas anderes angegeben.

Dies eignet sich besser für kleine Teams. Die von Gesellschaftern/Gesellschafterinnen geführten Strukturen funktionieren gut, wenn die Inhaber/innen aktiv beteiligt sind und in gutem Einvernehmen agieren, insbesondere in Unternehmen mit eingeschränktem Gesellschafterkreis oder Unternehmen in der Frühphase. Da jede/r Gesellschafter/in im Namen des Unternehmens handeln kann, sind interne Regeln entscheidend, um Verwirrung oder unerwünschte Verpflichtungen zu vermeiden.

Von Managern/Managerinnen geführte LLC

Die Gesellschafter/innen ernennen eine/n Manager/in oder mehrere Manager/innen, der/die für das Tagesgeschäft zuständig ist/sind, während nicht geschäftsführende Gesellschafter/innen eine passivere, auf die Aufsicht ausgerichtete Rolle einnehmen. Manager/innen haben die klare Befugnis, das Unternehmen zu führen, Verträge abzuschließen und Entscheidungen zu treffen, ohne dass die Zustimmung aller Inhaber/innen erforderlich ist.

Von Managern/Managerinnen geführte Strukturen sind üblich, wenn es passive Investorinnen und Investoren, eine größere Eigentümergruppe oder den Wunsch nach einer zentralen Entscheidungsfindung gibt. In einigen Bundesstaaten wirkt sich die Wahl einer von Managern/Managerinnen geführten Struktur darauf aus, welche Informationen in öffentlichen Verzeichnissen erscheinen, was Auswirkungen auf den Datenschutz haben kann. In der Betriebsvereinbarung sollten Managementbefugnisse und Stimmrechtsschwellen klar festgelegt und bestimmt werden, welche Entscheidungen die Zustimmung der Gesellschafter/innen erfordern.

Welche besonderen oder bundesstaatsspezifischen Arten von LLCs gibt es?

Über Unterschiede bei Inhaberschaft und Verwaltung hinaus gibt es einige Arten von LLCs, da einzelne Bundesstaaten spezielle Versionen für bestimmte Branchen, Ziele oder rechtliche Strategien geschaffen haben.

Die folgenden besonderen Arten von LLCs sollten Sie kennen:

Professional LLC (PLLC)

Eine PLLC ist für zulassungspflichtige Berufstätige wie Ärztinnen und Ärzte, Anwältinnen und Anwälte, Architektinnen und Architekten sowie Buchhalter/innen konzipiert. In einigen Bundesstaaten ist sie verpflichtend, wenn Sie in einem reglementierten Beruf den Status einer LLC anstreben. Die Inhaberschaft ist oft auf Einzelpersonen beschränkt, die über die entsprechende Berufszulassung verfügen. Die PLLC kann Gesellschafter/innen zwar vor Schulden des Unternehmens und den Folgen missbräuchlicher Handlungen anderer Gesellschafter/innen schützen, schützt aber nicht unbedingt Berufstätige selbst vor der Haftung für ihre eigenen missbräuchlichen Handlungen.

Series LLC

Eine Series LLC ermöglicht es einer „übergeordneten“ LLC, mehrere interne Serien mit jeweils eigenen Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und manchmal Gesellschafterinnen und Gesellschaftern zu umfassen, wodurch effektiv separate Abteilungen unter dem Dach einer juristischen Person geschaffen werden. Diese Struktur wird genutzt, um Risiken zu isolieren, die sich über Vermögenswerte wie Immobilien erstrecken. Sie ist allerdings nur in einigen Bundesstaaten, etwa in Kalifornien, verfügbar und erfordert eine sorgfältige Buchhaltung und Aufzeichnungen, um die Haftungstrennung zu wahren.

Nonprofit LLC

In begrenzten Umständen und rechtlichen Zuständigkeitsbereichen können LLCs für gemeinnützige Zwecke tätig sein, in der Regel wenn sie sich vollständig im Besitz einer bestehenden gemeinnützigen Organisation befinden. Solche Strukturen sind ungewöhnlich und unterliegen strengen Anforderungen, um von Steuerbefreiungen profitieren zu können.

Low-Profit LLC (L3C)

Eine L3C ist eine gewinnorientierte LLC mit der rechtlich festgeschriebenen Aufgabe, einen gemeinnützigen oder bildungsbezogenen Zweck zu verfolgen, der der Gewinnorientierung übergeordnet ist. Diese Struktur wurde entwickelt, um gewisse Arten von Investitionen anzuziehen, die sich auf bestimmte Aufgaben konzentrieren. Sie bietet jedoch keine Steuerbefreiung und ist nur in einer kleinen Anzahl von Bundesstaaten verfügbar.

Anonyme LLC

Eine anonyme LLC ist keine separate rechtliche Form, sondern eine gewöhnliche LLC, die in einem Bundesstaat gegründet wird, der keine öffentliche Offenlegung der Namen von Inhabern/Inhaberinnen oder Führungskräften verlangt. Diese Strukturen bieten einen Datenschutz, der sich auf öffentliche Datenbanken erstreckt, auch wenn die Namen der Inhaber/innen dennoch gegenüber Banken, Dienstleistern/Dienstleisterinnen und Regierungsbehörden offengelegt werden und die Anonymität bei der Registrierung in anderen Bundesstaaten verloren gehen kann.

Eingeschränkte LLC

Eine eingeschränkte LLC, die hauptsächlich in Nevada möglich ist, beschränkt Ausschüttungen auf Gesellschafter/innen für einen bestimmten Zeitraum und wird in der Regel für Nachlass- oder Vermögensplanungszwecke und nicht für operative Geschäfte verwendet. Solche Strukturen sind Nischeninstrumente und eignen sich selten für Unternehmen, die eine aktive kommerzielle Tätigkeit ausüben.

Close LLC

Einige Bundesstaaten ermöglichen Close LLCs, die für eine kleine Anzahl von Inhabern/Inhaberinnen ausgelegt sind und oft die Übertragung von Eigentumsanteilen einschränken. Diese Struktur kann Unternehmen ansprechen, die in eng gehaltenen Strukturen geführt werden und die Inhaberschaft innerhalb einer festgelegten Gruppe behalten möchten.

Wie wählen Sie die richtige Art von LLC für Ihr Unternehmen aus?

Bei der Wahl der richtigen LLC-Struktur geht es darum, die zu der tatsächlichen Funktionsweise Ihres Unternehmens passende Struktur zu finden.

So bewerten Sie, welche Art von LLC für Sie am besten geeignet ist:

• Beginnen Sie mit der Inhaberschaft: Wenn Sie Ihr Unternehmen allein entwickeln, ist eine Einpersonen-LLC in der Regel ein einfacher Ausgangspunkt. Wenn Sie mit anderen zusammenarbeiten, ist eine Mehrpersonen-LLC mit einer klaren Betriebsvereinbarung wichtig.

• Stimmen Sie die Verwaltung mit dem Verhalten ab: Wählen Sie eine von Gesellschaftern/Gesellschafterinnen geführte Struktur, wenn Inhaber/innen das Unternehmen aktiv führen werden, und eine von Managern/Managerinnen geführte Struktur, wenn die Entscheidungsgewalt zentralisiert werden muss oder einige Inhaber/innen passiv sein werden.

• Prüfen Sie frühzeitig branchenbedingte Einschränkungen: Einige zulassungspflichtige Berufe erfordern möglicherweise eine PLLC. Wenn Sie dieser Anforderung nicht nachkommen, kann dies später zu Compliance-Problemen führen.

• Seien Sie ehrlich in Bezug auf die Region: Wenn Sie in einem Bundesstaat gründen, während Sie in einem anderen tätig sind, müssen Sie sich oft als Fremd-LLC registrieren und mehrere Gebührensätze zahlen. Dies sollte Teil Ihrer Kosten-Nutzen-Analyse sein.

• Vermeiden Sie unnötig frühe Komplexität: Strukturen wie Series LLCs oder bundesstaatsspezifische Varianten können leistungsstark sein, aber nur, wenn es einen klaren Grund dafür gibt. Viele Unternehmen sind mit einer gewöhnlichen LLC besser bedient.

• Planen Sie Weiterentwicklung ein: LLCs sind flexibel konzipiert. So können Sie etwa Gesellschafter/innen hinzufügen, die Geschäftsführung wechseln, eine andere steuerrechtliche Behandlung wählen oder in eine Kapitalgesellschaft umwandeln.

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