El impuesto sobre las ventas y los servicios (SST) de Malasia afecta a la forma en que se fijan los precios, venden y declaran los bienes y servicios en toda la economía de Malasia. El desafío es que el SST no es una tasa impositiva plana: las tasas difieren para los bienes y servicios, las exenciones desempeñan una función importante y las normas de registro varían según el sector y los umbrales de ingresos.

A continuación, explicaremos qué son las tasas de SST de Malasia, qué bienes y servicios están sujetos a impuestos, qué ventas están exentas y cuándo se requiere que una empresa se registre.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa de SST de Malasia?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al SST en Malasia?
  
• ¿Cuáles son las tasas de SST en Malasia?
  
• ¿Quién está obligado a registrarse para SST en Malasia?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de registro en SST para las empresas en Malasia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa de SST de Malasia?

SST combina impuesto sobre las ventas e impuesto sobre los servicios en Malasia. El impuesto sobre las ventas se aplica a los bienes, generalmente en el punto en que se fabrican a nivel local o se importan. El impuesto sobre los servicios se aplica a categorías específicas de servicios cuando se prestan a los clientes. En conjunto, estos impuestos cubren una amplia gama de actividad económica.

Malasia aplica dos tasas principales de impuesto sobre las ventas a los bienes: 5 % y 10 %. El impuesto estándar sobre los servicios es del 8 %, aunque algunos servicios siguen gravados con el 6 % para limitar el impacto en los costos diarios de los clientes. Se prevé que en 2026 el cobro de STS aumente en 10,000 millones de ringgit malayos (MYR).

¿Qué bienes y servicios están sujetos al GST en Malasia?

Malasia utiliza reglas claras para los bienes y una lista específica de servicios para definir qué está sujeto a impuestos. Estos son los detalles para cada categoría:

Cuándo se aplica impuesto sobre las ventas

La mayoría de los bienes vendidos a empresas y clientes de Malasia están sujetos al impuesto sobre las ventas. El momento en que se cobre ese impuesto depende de quién lo venda y dónde se fabrique el producto.

En el caso de los bienes fabricados en Malasia, el fabricante le cobra el impuesto al cliente y en el caso de los bienes importados para la venta, la aduana le cobra al importador. Por lo general, los comerciantes minoristas y distribuidores que venden bienes fabricados en Malasia no se registran en el impuesto sobre las ventas porque el impuesto se ha incluido en el precio de los bienes.

Los bienes de bajo valor que los vendedores extranjeros venden directamente a clientes de Malasia están sujetos al impuesto sobre las ventas una vez que se alcanzan los umbrales de registro, lo que abarca el comercio electrónico transfronterizo que antes quedaba fuera de la red fiscal.

Cuándo se aplica el impuesto sobre los servicios

El impuesto sobre los servicios se aplica a muchas categorías relacionadas con los servicios en Malasia, específicamente, los siguientes:

• Servicios de comida y bebida: restaurantes, cafeterías, caterings y empresas similares cobran impuesto sobre los servicios en restaurantes y alimentos preparados. Esto se aplica independientemente de si los alimentos se consumen en el lugar o se llevan.

• Hospitalidad y alojamiento: los hoteles, apartamentos con servicios y proveedores de alojamiento cobran impuesto sobre los servicios de las habitaciones y los servicios de alojamiento relacionados. Las estadías cortas están dentro del alcance.

• Servicios profesionales y empresariales: los servicios legales, contables, de consultoría, ingeniería, informática, publicidad, contratación y gestión están sujetos a impuestos cuando se prestan en Malasia.

• Telecomunicaciones y acceso digital: los servicios móviles, el acceso a Internet, la radiodifusión y los servicios digitales establecidos en suscripciones están sujetos al impuesto sobre los servicios. Esto incluye los servicios prestados por proveedores digitales extranjeros a clientes de Malasia.

• Transporte y logística: ciertos servicios de transporte, mensajería, almacenamiento y logística están sujetos a impuestos, mientras que el transporte internacional y la logística relacionada con datos exportados suelen estar excluidos.

• Comisiones financieras y de seguros: las primas generales de seguro y ciertos servicios financieros establecidos en comisiones están sujetos a impuestos, pero las actividades bancarias básicas, como los préstamos, los intereses y los depósitos, no.

¿Cuáles son las tasas de SST en Malasia?

Malasia utiliza varias tasas de SST para equilibrar el cobro de ingresos con las preocupaciones del costo de la vida. Los bienes esenciales se gravan a la ligera o no se gravan en absoluto, mientras que los bienes y servicios discrecionales conllevan tasas más altas. Así es como funciona:

Bienes gravados al 5 %

Este tasa reducida del impuesto sobre las ventas se aplica a categorías seleccionadas, incluidos determinados productos alimenticios (como frutas importadas en particular), materiales de construcción y artículos relacionados con el petróleo, y su objetivo es reducir el impacto en determinados bienes.

Bienes gravados al 10 %

Muchos bienes manufacturados e importados están incluidos en el impuesto sobre las ventas estándar del 10 %, que incluye productos electrónicos, electrodomésticos, ropa, vehículos, muebles y muchos productos de consumo.

Servicios gravados al 6 %

Los servicios que se consideran parte de la vida económica cotidiana están sujetos a una tasa impositiva más baja, que incluye los servicios de alimentos y bebidas (sin incluir la venta de bebidas alcohólicas), telecomunicaciones, servicios de estacionamiento y logística.

Servicios gravados al 8 %

La mayoría de los servicios sujetos a impuestos se cobran al 8 %, lo que incluye servicios profesionales, hotelería, entretenimiento, servicios digitales y muchas actividades de servicios comerciales.

Bienes y servicios exentos

Ciertos artículos de primera necesidad, como algunos alimentos básicos, carne, medicamentos, libros, materiales educativos y materiales básicos de construcción, no están sujetos al impuesto sobre las ventas; algunos servicios B2B están exentos del impuesto sobre bienes y servicios.

¿Quién debe registrarse para el SST en Malasia?

Las empresas que fabrican bienes sujetos a impuestos en Malasia deben registrarse en el impuesto sobre las ventas cuando su facturación sujeta a impuestos supera los 500,000 MYR en un período de 12 meses, pero los pequeños fabricantes que estén por debajo del umbral no están obligados a registrarse.

Malasia también exige que las empresas que prestan determinados servicios sujetos a impuestos se registren para gravar los servicios cuando sus ingresos sujetos a impuestos superen los 500,000 MYR en un período de 12 meses. Este umbral se aplica a muchas categorías de servicios. Se espera que las empresas extranjeras que prestan servicios digitales a clientes malayos se registren una vez que superen el umbral de ingresos aplicable; no se requiere una presencia física en Malasia.

Algunos sectores utilizan umbrales de registro más elevados: los servicios financieros y de arrendamiento deben registrar 1 millón de MYR en ingresos anuales sujetos a impuestos, mientras que los servicios de alimentos y bebidas, ciertos servicios de construcción y los proveedores de atención médica privada registran 1.5 millones de MYR. El registro de educadores privados depende de las tasas cobradas por estudiante y no de los ingresos totales. Solo algunos proveedores que cobran más de 60,000 MYR por estudiante y año están obligados a registrarse.

¿Cuáles son los requisitos de registro SST para las empresas en Malasia?

Las empresas se registran de manera electrónica en el portal MySST de Malasia y proporcionan datos estándar de la empresa, una descripción de las actividades sujetas a impuestos y cifras de facturación que sirvan de soporte al cumplimiento del requisito de registro. No se cobra comisión por registro. El registro debe completarse en un plazo de 30 días una vez que se supera el umbral aplicable o dentro de una expectativa razonable tras haberse superado. Por lo general, el registro entra en vigor de inmediato.

Una vez que una empresa se ha registrado, se debe cobrar el SST sobre los bienes o servicios sujetos a impuestos desde la fecha de entrada en vigor, y las facturas deben mostrar los impuestos donde sea necesario. Las empresas registradas presentan las declaraciones de SST en forma bimestral y remiten los impuestos recaudado antes de finales del mes siguiente. Aún así, se requiere cero declaraciones si no se deben impuestos.

El registro tardío, la declaración fiscal demorada o el pago atrasado pueden dar lugar a sanciones financieras, incluso si finalmente se paga el impuesto subyacente.

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