ภาษีการขายและภาษีบริการ (SST) ของมาเลเซียส่งผลต่อการกำหนดราคา การขาย และการรายงานข้อมูลสินค้าและบริการทั่วทั้งระบบเศรษฐกิจของมาเลเซีย ความท้าทายคือ SST ไม่ใช่ภาษีในอัตราเดียวคงที่ แต่อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามประเภทสินค้าและบริการ โดยมีการยกเว้นที่มีบทบาทสำคัญ และกฎการจดทะเบียนที่แตกต่างกันตามประเภทอุตสาหกรรมและเกณฑ์รายรับ

ด้านล่างนี้เราจะอธิบายถึงอัตราภาษี SST ของมาเลเซีย สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษี รายการใดได้รับการยกเว้น และเมื่อใดที่ธุรกิจจำเป็นต้องจดทะเบียน

เนื้อหาหลักในบทความ

• อัตราภาษี SST ของมาเลเซียคืออะไร
  
• สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษี SST ในมาเลเซีย
  
• อัตราภาษี SST ในมาเลเซียคืออะไร
  
• ผู้ใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษี SST ในมาเลเซีย
  
• ข้อกำหนดในการจดทะเบียน SST สำหรับธุรกิจในมาเลเซียมีอะไรบ้าง
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

อัตราภาษี SST ของมาเลเซียคืออะไร

SST คือการรวมกันของภาษีการขายและภาษีบริการในมาเลเซีย โดยภาษีการขายจะมีผลบังคับใช้กับสินค้า ซึ่งมักจะเรียกเก็บ ณ จุดที่มีการผลิตภายในประเทศหรือเมื่อมีการนำเข้า ส่วนภาษีบริการจะมีผลบังคับใช้กับหมวดหมู่การบริการที่เฉพาะเจาะจงเมื่อมีการให้บริการแก่ลูกค้า ซึ่งภาษีทั้ง 2 ประเภทนี้ครอบคลุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่หลากหลาย

มาเลเซียใช้อัตราภาษีการขายหลัก 2 อัตราสำหรับสินค้า คือ 5% และ 10% ส่วนภาษีบริการมาตรฐานจะอยู่ที่ 8% อย่างไรก็ตาม บริการบางประเภทจะยังคงเสียภาษีในอัตรา 6% เพื่อลดผลกระทบต่อค่าใช้จ่ายในชีวิตประจำวันของลูกค้า ทั้งนี้ ในปี 2026 คาดการณ์ว่าการจัดเก็บภาษี SST จะเพิ่มขึ้นอีก 1 หมื่นล้านริงกิตมาเลเซีย

สินค้าและบริการใดบ้างที่ต้องเสียภาษี SST ในมาเลเซีย

มาเลเซียใช้กฎเกณฑ์ที่ชัดเจนสำหรับสินค้า และมีรายการบริการที่ระบุไว้เฉพาะเจาะจงเพื่อกำหนดว่ารายการใดบ้างที่ต้องเสียภาษี โดยมีรายละเอียดสำหรับแต่ละหมวดหมู่ดังนี้

เมื่อใดที่ภาษีการขายจะมีผลบังคับใช้

สินค้าส่วนใหญ่ที่จำหน่ายให้กับธุรกิจและลูกค้าในมาเลเซียต้องเสียภาษีการขาย ส่วนการเรียกเก็บภาษีนั้นจะเกิดขึ้นเมื่อใดนั้น ก็ขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ขายและผลิตภัณฑ์นั้นผลิตที่ไหน

สำหรับสินค้าที่ผลิตในมาเลเซีย ผู้ผลิตจะเป็นผู้เรียกเก็บภาษีจากลูกค้า สำหรับสินค้าที่นำเข้ามาเพื่อจำหน่าย ศุลกากรจะเป็นผู้เรียกเก็บภาษีจากผู้นำเข้า โดยทั่วไปแล้ว ผู้ค้าปลีกและผู้จัดจำหน่ายที่ขายสินค้าที่ผลิตในมาเลเซียจะไม่ต้องจดทะเบียนภาษีการขาย เนื่องจากได้รวมภาษีไว้ในราคาสินค้าเรียบร้อยแล้ว

สินค้ามูลค่าต่ำที่ผู้ขายต่างชาติขายตรงให้กับลูกค้าในมาเลเซียจะต้องเสียภาษีการขายเมื่อยอดขายถึงเกณฑ์การจดทะเบียนที่กำหนด มาตรการนี้ครอบคลุมไปถึงธุรกิจอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน ซึ่งก่อนหน้านี้เคยอยู่นอกขอบข่ายการจัดเก็บภาษี

เมื่อใดที่ภาษีบริการจะมีผลบังคับใช้

ภาษีบริการจะมีผลบังคับใช้กับหมวดหมู่ที่เกี่ยวข้องกับการบริการหลายประเภทในมาเลเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งดังต่อไปนี้

• บริการอาหารและเครื่องดื่ม: ร้านอาหาร คาเฟ่ ผู้ให้บริการจัดเลี้ยง และธุรกิจที่คล้ายคลึงกันจะเรียกเก็บภาษีบริการจากการรับประทานอาหารและอาหารสำเร็จรูป ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ไม่ว่าจะรับประทานที่ร้านหรือสั่งกลับบ้านก็ตาม

• โรงแรมและที่พัก: โรงแรม เซอร์วิสอพาร์ตเมนต์ และผู้ให้บริการที่พักแรมจะเรียกเก็บภาษีบริการจากราคาห้องพักและบริการที่พักที่เกี่ยวข้อง ซึ่งรวมถึงการเข้าพักระยะสั้นด้วย

• บริการด้านวิชาชีพและธุรกิจ: บริการด้านกฎหมาย บัญชี ที่ปรึกษา วิศวกรรม ไอที โฆษณา การสรรหาบุคลากร และบริการด้านการจัดการ จะต้องเสียภาษีเมื่อให้บริการในมาเลเซีย

• โทรคมนาคมและการเข้าถึงทางดิจิทัล: บริการอุปกรณ์เคลื่อนที่ การเข้าถึงอินเทอร์เน็ต การแพร่ภาพกระจายเสียง และบริการดิจิทัลในรูปแบบการเรียกเก็บเงินตามรอบบิล จะต้องเสียภาษีบริการ ซึ่งรวมถึงบริการที่ผู้ให้บริการดิจิทัลจากต่างประเทศมอบให้กับลูกค้าในมาเลเซียด้วย

• การขนส่งและลอจิสติกส์: บริการขนส่ง บริการรับส่งพัสดุ การคลังสินค้า และโลจิสติกส์บางประเภทจะต้องเสียภาษี ในขณะที่การขนส่งระหว่างประเทศและโลจิสติกส์ที่เกี่ยวกับการส่งออกมักจะได้รับการยกเว้น

• ค่าธรรมเนียมการประกันภัยและค่าธรรมเนียมทางการเงิน: เบี้ยประกันภัยทั่วไปและบริการทางการเงินบางประเภทที่มีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมจะต้องเสียภาษี แต่กิจกรรมหลักของธนาคาร เช่น การให้กู้ยืม ดอกเบี้ย และเงินฝาก จะไม่รวมอยู่ในส่วนนี้

อัตราภาษี SST ในมาเลเซียคืออะไร

มาเลเซียใช้อัตราภาษี SST ที่หลากหลายเพื่อสร้างความสมดุลระหว่างการจัดเก็บรายรับและข้อกังวลเกี่ยวกับค่าครองชีพ โดยสินค้าจำเป็นจะมีการจัดเก็บภาษีในอัตราต่ำหรือได้รับการยกเว้น ในขณะที่สินค้าและบริการฟุ่มเฟือยจะมีอัตราภาษีที่สูงกว่า โดยมีรายละเอียดดังนี้

สินค้าที่เสียภาษี 5%

อัตราภาษีการขายที่ปรับลดลงนี้จะมีผลบังคับใช้กับหมวดหมู่ที่ผ่านการคัดเลือก ซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์อาหารบางประเภท (เช่น ผลไม้นำเข้าบางชนิด) วัสดุก่อสร้าง และสินค้าที่เกี่ยวข้องกับปิโตรเลียม การใช้อัตราภาษีที่ต่ำลงนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อลดผลกระทบต่อสินค้าบางประเภท

สินค้าที่เสียภาษี 10%

สินค้าที่ผลิตและนำเข้าจำนวนมากอยู่ภายใต้อัตราภาษีการขายมาตรฐานที่ 10% ซึ่งรวมถึงอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ เครื่องใช้ไฟฟ้า เสื้อผ้า ยานพาหนะ เฟอร์นิเจอร์ และสินค้าอุปโภคบริโภคทั่วไปอีกหลายประเภท

บริการที่เสียภาษี 6%

บริการที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของชีวิตทางเศรษฐกิจในประจำวันจะเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า ซึ่งรวมถึงบริการอาหารและเครื่องดื่ม (ไม่รวมการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์) โทรคมนาคม บริการที่จอดรถ และโลจิสติกส์

บริการที่เสียภาษี 8%

บริการที่ต้องเสียภาษีส่วนใหญ่จะจัดเก็บในอัตรา 8% ซึ่งรวมถึงบริการเฉพาะทาง งานบริการ ความบันเทิง บริการดิจิทัล และกิจกรรมการบริการเชิงพาณิชย์อื่นๆ อีกมากมาย

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้น

สินค้าจำเป็นบางประเภท เช่น อาหารหลักบางชนิด เนื้อสัตว์ ยา หนังสือ สื่อการเรียนการสอน และวัสดุก่อสร้างพื้นฐาน จะไม่จำเป็นต้องเสียภาษีการขาย นอกจากนี้ บริการแบบ B2B บางประเภทก็ได้รับการยกเว้นภาษี SST ด้วยเช่นกัน

ผู้ใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษี SST ในมาเลเซีย

ธุรกิจที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีในมาเลเซียต้องจดทะเบียนภาษีการขายเมื่อมียอดขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีภายในระยะเวลา 12 เดือนเกิน 500,000 ริงกิตมาเลเซีย สำหรับผู้ผลิตรายย่อยที่มีรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ดังกล่าวไม่จำเป็นต้องจดทะเบียน

นอกจากนี้ มาเลเซียยังกำหนดให้ธุรกิจที่ให้บริการบางประเภทที่ต้องเสียภาษี ต้องจดทะเบียนภาษีบริการเมื่อรายรับจากการบริการที่ต้องเสียภาษีภายในระยะเวลา 12 เดือนเกิน 500,000 ริงกิตมาเลเซีย ซึ่งเกณฑ์นี้มีผลบังคับใช้กับหมวดหมู่การบริการส่วนใหญ่ ส่วนธุรกิจต่างชาติที่ให้บริการดิจิทัลแก่ลูกค้าในมาเลเซียจะต้องจดทะเบียนเมื่อมีรายรับเกินเกณฑ์ที่กำหนด แม้ว่าจะไม่มีสำนักงานตั้งอยู่ในประเทศมาเลเซียก็ตาม

บางภาคส่วนมีการใช้เกณฑ์การจดทะเบียนที่สูงกว่าปกติ โดยบริการทางการเงินและบริการลีสซิ่งต้องจดทะเบียนเมื่อมีรายรับที่ต้องเสียภาษีต่อปีถึง 1 ล้านริงกิตมาเลเซีย ในขณะที่บริการอาหารและเครื่องดื่ม บริการก่อสร้างบางประเภท และผู้ให้บริการด้านการแพทย์เอกชน จะต้องจดทะเบียนเมื่อมีรายรับ 1.5 ล้านริงกิตมาเลเซีย สำหรับการจดทะเบียนของผู้ให้บริการศึกษาเอกชน จะพิจารณาจากค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากนักเรียนแต่ละราย แทนที่จะพิจารณาจากรายได้รวม โดยผู้ให้บริการที่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมมากกว่า 60,000 ริงกิตมาเลเซียต่อคนต่อปีเท่านั้นที่จำเป็นต้องจดทะเบียน

ข้อกำหนดในการจดทะเบียน SST สำหรับธุรกิจในมาเลเซียมีอะไรบ้าง

ธุรกิจต่างๆ สามารถจดทะเบียนทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน พอร์ทัล MySST ของมาเลเซีย โดยระบุรายละเอียดทางธุรกิจตามมาตรฐาน คำอธิบายเกี่ยวกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี และตัวเลขยอดขายที่รองรับเกณฑ์การมีสิทธิ์ในการจดทะเบียน ทั้งนี้ไม่มีค่าธรรมเนียมในการจดทะเบียน โดยควรดำเนินการจดทะเบียนให้เสร็จสิ้นภายใน 30 วันหลังจากยอดขายเกินเกณฑ์ หรือคาดการณ์ได้อย่างสมเหตุสมผลว่าจะเกินเกณฑ์ที่กำหนด ซึ่งโดยปกติแล้ว การจดทะเบียนจะมีผลบังคับใช้ทันที

เมื่อธุรกิจจดทะเบียนแล้ว จะต้องเรียกเก็บภาษี SST สำหรับสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีนับตั้งแต่วันที่มีผลบังคับใช้ และใบแจ้งหนี้จะต้องแสดงรายการภาษีตามที่กำหนด ธุรกิจที่จดทะเบียนแล้วจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี SST ทุกๆ สองเดือน และนำส่งภาษีที่จัดเก็บได้ภายในสิ้นเดือนถัดไป ทั้งนี้ยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่เป็นศูนย์แม้ว่าจะไม่มีภาษีที่ต้องชำระก็ตาม

การจดทะเบียนล่าช้า การยื่นภาษีล่าช้า หรือการชำระภาษีล่าช้า อาจส่งผลให้เกิดค่าปรับทางการเงิน แม้ว่าจะมีการชำระภาษีในท้ายที่สุดก็ตาม

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ช่วยลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีได้ เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ โดย Stripe Tax จะช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตลอดจนภาษีสินค้าและบริการ (GST) ทั้งทางกายภาพและดิจิทัลโดยอัตโนมัติในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเก็บภาษีที่ต้องชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายสินค้าอะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับสินค้าและบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้