L'imposta in Malaysia sulle vendite e sui servizi (SST) influisce sulle modalità di determinazione dei prezzi, di vendita e di rendicontazione di beni e servizi in tutta l'economia malese. La difficoltà risiede nel fatto che l'SST non è un'imposta unica ad aliquota fissa: le aliquote variano a seconda che si tratti di beni o servizi, le esenzioni rivestono un ruolo fondamentale e le norme di registrazione differiscono a seconda del settore e delle soglie dei ricavi.

Di seguito viene illustrato che cosa sono le aliquote SST malesi, quali beni e servizi sono tassabili, quali vendite sono esenti e quando un'attività è tenuta a registrarsi.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'aliquota SST della Malaysia
  
• Beni e servizi soggetti a GST in Malaysia
  
• Quali sono le aliquote SST in Malaysia
  
• Chi ha l'obbligo di registrazione SST in Malaysia
  
• Requisiti di registrazione SST per le attività in Malaysia
  
• In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto
  

Che cos'è l'aliquota SST della Malaysia

L'SST riunisce l'imposta sulle vendite e l'imposta sui servizi in Malaysia. L'imposta sulle vendite si applica ai beni, solitamente nel momento in cui vengono prodotti localmente o importati. L'imposta sui servizi si applica a specifiche categorie di servizi nel momento in cui vengono forniti ai clienti. Insieme, queste imposte coprono un'ampia gamma di attività economiche.

La Malaysia applica due aliquote principali dell'imposta sulle vendite per i beni: il 5% e il 10%. L'aliquota standard dell'imposta sui servizi è dell'8%, anche se alcuni servizi continuano a essere tassati al 6% per limitare l'impatto sui costi quotidiani dei consumatori. Si prevede che nel 2026 il gettito dell'SST aumenterà di 10 miliardi di ringgit malesi (MYR).

Beni e servizi soggetti a GST in Malaysia

La Malaysia si avvale di norme chiare per le merci e di un elenco specifico di servizi per definire quali attività siano soggette a imposta. Ecco i dettagli per ciascuna categoria:

Casi in cui si applica l'imposta sulle vendite

La maggior parte dei beni venduti ad attività e clienti della Malaysia è soggetta all'imposta sulle vendite. L'applicazione di tale imposta dipende da chi effettua la vendita e dal luogo di produzione del prodotto.

Per i beni prodotti in Malaysia, è il produttore ad addebitare l'imposta al cliente. Per i beni importati a scopo di vendita, è l'autorità doganale ad addebitare l'imposta all'importatore. I rivenditori e i distributori che vendono beni prodotti in Malaysia, in genere non si registrano ai fini dell'imposta sulle vendite, poiché tale imposta è già inclusa nel prezzo dei beni.

I beni di modesto valore che i venditori stranieri vendono direttamente ai clienti malesi sono soggetti all'imposta sulle vendite una volta raggiunte le soglie di registrazione. Ciò consente di includere nel campo di applicazione dell'imposta l'e-commerce transfrontaliero che in precedenza ne era escluso.

Quando si applica l'imposta sui servizi

In Malaysia, l'imposta sui servizi si applica a numerose categorie di servizi, in particolare:

• Servizi di ristorazione: ristoranti, bar, servizi di catering e attività simili applicano l'imposta sui servizi ai pasti e ai cibi pronti. Ciò vale indipendentemente dal fatto che il cibo venga consumato sul posto o portato via.

• Settore alberghiero e ricettivo: gli hotel, gli aparthotel e gli operatori del settore ricettivo applicano l'imposta sui servizi alle tariffe delle camere e ai relativi servizi di alloggio. Sono inclusi anche i soggiorni di breve durata.

• Servizi professionali e aziendali: i servizi legali, contabili, di consulenza, di ingegneria, informatici, pubblicitari, di selezione del personale e di gestione sono soggetti a tassazione quando prestati in Malaysia.

• Telecomunicazioni e accesso digitale: i servizi di telefonia mobile, l'accesso a Internet, le trasmissioni radiotelevisive e i servizi digitali in abbonamento sono soggetti all'imposta sui servizi. Questo include anche i servizi erogati da operatori digitali esteri a clienti in Malaysia.

• Trasporti e logistica: alcuni servizi di trasporto, corriere, magazzino e logistica sono soggetti a tassazione, mentre i trasporti internazionali e la logistica relativa alle esportazioni sono solitamente esclusi.

• Premi assicurativi e commissioni finanziarie: i premi assicurativi generici e alcuni servizi finanziari a pagamento sono soggetti a tassazione, mentre le attività bancarie di base, quali prestiti, interessi e depositi, non lo sono.

Quali sono le aliquote SST in Malaysia

La Malaysia applica diverse aliquote dell'imposta sui beni e servizi (SST) per trovare un equilibrio tra il gettito fiscale e le preoccupazioni relative al costo della vita. I beni di prima necessità sono soggetti a un'imposizione ridotta o non sono tassati affatto, mentre i beni e i servizi non essenziali sono soggetti ad aliquote più elevate. Ecco come funziona:

Beni tassati al 5%

Questa aliquota ridotta dell'imposta sulle vendite si applica a categorie specifiche, tra cui alcuni prodotti alimentari (come particolari frutti importati), materiali da costruzione e articoli legati al petrolio. Un'aliquota inferiore è prevista per attenuare l'impatto su determinati beni.

Beni tassati al 10%

Molti prodotti manifatturieri e importati rientrano nell'imposta sulle vendite standard del 10%, tra cui elettronica, elettrodomestici, abbigliamento, veicoli, arredamento e molti prodotti di consumo.

Servizi tassati al 6%

I servizi considerati parte della vita economica quotidiana sono soggetti a un'aliquota inferiore, sono inclusi i servizi di ristorazione (esclusa la vendita di bevande alcoliche), le telecomunicazioni, i servizi di parcheggio e la logistica.

Servizi tassati all'8%

La maggior parte dei servizi soggetti a tassazione viene tassata all'8%, inclusi servizi professionali, ospitalità, intrattenimento, servizi digitali e molte attività di servizi commerciali.

Beni e servizi esenti

Alcuni beni di prima necessità, quali determinati alimenti di base, carne, medicinali, libri, materiale didattico e materiali edili di base, non sono soggetti all'imposta sulle vendite. Alcuni servizi B2B sono esenti dall'imposta sulle vendite.

Chi ha l'obbligo di registrazione SST in Malaysia

Le attività che producono beni tassabili in Malaysia devono registrarsi per l'imposta sulle vendite quando il loro fatturato tassabile supera 500.000 MYR in un periodo di 12 mesi. I piccoli produttori al di sotto di tale soglia non hanno l'obbligo di registrazione.

La Malaysia richiede inoltre alle attività che forniscono determinati servizi soggetti a imposta di registrarsi ai fini dell'imposta sui servizi non appena il loro fatturato derivante da tali servizi supera i 500.000 MYR in un periodo di 12 mesi. Tale soglia si applica a numerose categorie di servizi. Le attività estere che forniscono servizi digitali a clienti malesi sono tenute a registrarsi non appena superano la soglia di fatturato applicabile, non è richiesta una presenza fisica in Malaysia.

Alcuni settori utilizzano soglie di registrazione più elevate: i servizi finanziari e di leasing devono registrare 1 milione di MYR di ricavi annui tassabili, mentre i servizi di ristorazione, alcuni servizi di costruzione e i fornitori di sanitari privati devono registrarsi a 1,5 milioni di MYR. La registrazione per gli istituti di istruzione privati dipende dalle rette applicate per studente anziché dal fatturato complessivo. Sono tenuti a registrarsi solo alcuni istituti che applicano rette superiori a 60.000 MYR per studente all'anno.

Requisiti di registrazione SST per le attività in Malaysia

Le imprese effettuano la registrazione per via elettronica tramite il portale MySST della Malaysia, fornendo i dati aziendali standard, una descrizione delle attività soggette a tassazione e i dati relativi al fatturato che dimostrano l'idoneità alla registrazione. La registrazione è gratuita e deve essere completata entro 30 giorni dal superamento, o dalla ragionevole previsione di superamento, della soglia applicabile. Generalmente la registrazione ha effetto immediato.

Una volta effettuata la registrazione, l'imposta SST deve essere applicata sui beni o servizi soggetti a tassazione a partire dalla data di entrata in vigore, e le fatture devono riportare l'importo dell'imposta ove richiesto. Le attività registrate presentano le dichiarazioni SST con cadenza bimestrale e versano l'imposta riscossa entro la fine del mese successivo. Anche in assenza di imposta dovuta è comunque necessario presentare una dichiarazione nulla.

Registrazione tardiva, dichiarazione tardiva o ritardato pagamento possono comportare sanzioni pecuniarie, anche se l'imposta dovuta viene successivamente versata.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale consentendoti di concentrarti sulla crescita della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale in base alle transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta su beni e servizi (GST) fisici e digitali, in tutti gli Stati degli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

Scopri di più su Stripe Tax oppure inizia oggi stesso.