La taxe malaisienne sur les ventes et les services (SST) influence la tarification, la vente et la déclaration des biens et services dans l’économie malaisienne. Elle ne repose pas sur un taux unique : les taux diffèrent selon les biens et les services, les exonérations jouent un rôle important, et les règles d’immatriculation varient en fonction du secteur et des seuils de revenus.

Nous expliquons ci-dessous les taux de la SST en Malaisie, les biens et services taxables, les ventes exonérées et les cas où une entreprise est tenue de s’immatriculer.

Sommaire de cet article

• Quel est le taux de la SST en Malaisie ?
  
• Quels biens et services sont soumis à la SST en Malaisie ?
  
• Quels sont les taux de la SST en Malaisie ?
  
• Qui est tenu de s’immatriculer à la SST en Malaisie ?
  
• Quelles sont les exigences d'immatriculation à la SST pour les entreprises en Malaisie ?
  
• Comment Stripe Tax peut vous aider ?
  

Quels sont les taux de SST en Malaisie ?

La SST regroupe la taxe sur les ventes et la taxe sur les services en Malaisie. La taxe sur les ventes s’applique aux biens, généralement au moment de leur fabrication locale ou de leur importation. La taxe sur les services s’applique à certaines catégories de services lorsqu’ils sont fournis aux clients. Ensemble, ces taxes couvrent un large éventail d’activités économiques.

La Malaisie applique deux principaux taux de taxe sur les ventes : 5 % et 10 %. Le taux standard de la taxe sur les services est de 8 %, bien que certains services restent taxés à 6 % afin de limiter l’impact sur les coûts du quotidien. En 2026, les recettes de la SST devraient augmenter de 10 milliards de ringgits malaisiens (MYR).

Quels biens et services sont soumis à la TPS en Malaisie ?

La Malaisie applique des règles claires pour les biens ainsi qu’une liste précise de services afin de déterminer ce qui est taxable. Voici les détails pour chaque catégorie :

Lorsque la taxe sur les ventes s’applique

La plupart des biens vendus aux entreprises et à la clientèle en Malaisie sont assujettis à la taxe de vente. L’application de cette taxe dépend du vendeur et du lieu de fabrication du produit.

Pour les biens fabriqués en Malaisie, le fabricant facture la taxe au client. Pour les biens importés en vue d’être vendus, les autorités douanières facturent la taxe à l’importateur. Les commerçants et les distributeurs qui vendent des biens fabriqués en Malaisie ne s’inscrivent généralement pas à la taxe sur les ventes, puisque celle-ci est déjà intégrée au prix des biens.

Les biens de faible valeur vendus directement par des commerçants étrangers à la clientèle en Malaisie sont assujettis à la taxe sur les ventes une fois les seuils d’inscription atteints. Cette mesure couvre le commerce électronique transfrontalier qui échappait auparavant au régime fiscal.

Lorsque la taxe sur les services s’applique

La taxe sur les services s’applique à de nombreuses catégories de services en Malaisie, notamment :

• Services de restauration et de boissons : les restaurants, les cafés, les services de traiteur et les entreprises similaires appliquent la taxe sur les services aux repas et aux aliments préparés. Cela s’applique que les aliments soient consommés sur place ou emportés.

• Hébergement et services d’hébergement : les hôtels, les appartements avec services et les fournisseurs d’hébergement appliquent la taxe sur les services aux tarifs des chambres et aux services d’hébergement connexes. Les séjours de courte durée sont inclus.

• Services B2B : les services juridiques, comptables, de conseil, d'ingénierie, informatiques, publicitaires, de recrutement et de gestion sont taxables lorsqu'ils sont fournis en Malaisie.

• Télécommunications et accès numérique : les services mobiles, l’accès à Internet, la diffusion et les services numériques par abonnement sont assujettis à la taxe sur les services. Cela inclut les services fournis par des fournisseurs numériques étrangers à la clientèle en Malaisie.

• Transport et logistique : certains services de transport, de messagerie, d’entreposage et de logistique sont taxables, tandis que le transport international et les services logistiques liés aux exportations sont généralement exclus.

• Assurance et frais financiers : les primes d’assurance générale et certains services financiers facturés à l’acte sont taxables, mais les activités bancaires de base, comme les prêts, les intérêts et les dépôts, ne le sont pas.

Quels sont les taux de la SST en Malaisie ?

La Malaisie applique différents taux de SST afin d’équilibrer la collecte des recettes et le coût de la vie. Les biens essentiels sont peu taxés, voire pas du tout, tandis que les biens et services discrétionnaires sont soumis à des taux plus élevés. Voici comment cela fonctionne :

Biens taxés à 5 %

Ce taux réduit s’applique à certaines catégories, notamment certains produits alimentaires (comme certains fruits importés), les matériaux de construction et les produits liés au pétrole. Il vise à atténuer l’impact sur ces biens.

Biens taxés à 10 %

De nombreux produits manufacturés et importés sont soumis au taux standard de 10 %. Cela inclut l’électronique, l’électroménager, les vêtements, les véhicules, les meubles et divers biens de consommation.

Services taxés à 6 %

Les services du quotidien sont soumis à un taux réduit. Cela inclut la restauration (hors vente d’alcool), les télécommunications, le stationnement et la logistique.

Services taxés à 8 %

La majorité des services taxables sont soumis à un taux de 8 %. Cela inclut les services B2B, l’hôtellerie, le divertissement, les services numériques et de nombreuses activités commerciales.

Biens et services exonérés

Certains produits de première nécessité, comme des aliments de base, la viande, les médicaments, les livres, le matériel éducatif et les matériaux de construction essentiels, ne sont pas soumis à la taxe sur les ventes. Certains services B2B sont également exonérés de la SST.

Qui est tenu de s’immatriculer à la SST en Malaisie ?

Les entreprises qui fabriquent des biens taxables en Malaisie doivent s’immatriculer à SST dès que leur chiffre d’affaires taxable dépasse 500 000 MYR sur une période de 12 mois. Les petits fabricants en dessous de ce seuil ne sont pas tenus de s’immatriculer.

La Malaisie impose également aux entreprises qui fournissent certains services taxables de s’immatriculer à la taxe sur les services dès que leurs revenus taxables dépassent 500 000 MYR sur une période de 12 mois. Ce seuil s’applique à de nombreuses catégories de services. Les entreprises étrangères qui fournissent des services numériques à des clients malaisiens doivent aussi s’immatriculer une fois le seuil applicable dépassé. Aucune présence physique en Malaisie n’est requise.

Certains secteurs appliquent des seuils d’immatriculation plus élevés. Les services financiers et de crédit-bail doivent s’immatriculer à partir de 1 million MYR de revenus taxables annuels. Les services de restauration et de boissons, certains services de construction et les prestataires de santé privés sont soumis à un seuil de 1,5 million MYR. Pour les établissements d’enseignement privés, l’immatriculation dépend des frais facturés par étudiant plutôt que du chiffre d’affaires total. Seuls certains prestataires facturant plus de 60 000 MYR par étudiant et par an sont tenus de s’immatriculer.

Quelles sont les exigences d’immatriculation à la SST pour les entreprises en Malaisie ?

Les entreprises s’immatriculent en ligne via le portail MySST en Malaisie. Elles doivent fournir les informations standard sur l’entreprise, une description des activités taxables et des données de chiffre d’affaires permettant de vérifier leur éligibilité. L’immatriculation est gratuite. Elle doit être effectuée dans les 30 jours suivant le dépassement, ou l’anticipation du dépassement, du seuil applicable. Elle prend généralement effet immédiatement.

Une fois immatriculée, une entreprise doit facturer la SST sur les biens et services taxables à partir de la date d’entrée en vigueur. Les factures doivent mentionner la taxe lorsque nécessaire. Les entreprises déposent ensuite leurs déclarations tous les deux mois et reversent les montants collectés avant la fin du mois suivant. Une déclaration reste obligatoire même si aucune taxe n'est due.

Une immatriculation, une déclaration ou un paiement tardif peut entraîner des pénalités financières, même si la taxe est finalement réglée.

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