O Imposto sobre o consumo japonês (JCT) aplicado a bens e serviços é comum para a maioria dos japoneses. Empresas que recebem pagamento e JCT associado por mercadorias vendidas no Japão devemcalcular o valor do JCT ao apresentarem suas declarações de imposto de renda finais e repassarem esse valor ao governo.

Para uma empresa que fez uma compra para conseguir crédito fiscal de compra para JCT em um transação, o vendedor deve emitir uma fatura qualificada que atende aos requisitos do Sistema de Fatura. O vendedor deve reter uma cópia, e o comprador deve conservar o documento original que recebeu. A gestão do JCT para transações determina se o crédito de imposto de compra se aplica. Portanto, é necessário que as empresas compreendam corretamente se uma transação é tributável antes de prosseguir.

Especialmente no mundo cada vez mais globalizado de hoje, há frequentemente dúvidas sobre se o JCT se aplica ou não a transações internacionais — como compras fora do Japão — e como lidar com o JCT ao lidar com corporações estrangeiras. Este artigo explica como as empresas japonesas que fazem negócios no exterior devem lidar com o JCT.

O que você encontrará neste artigo

• Transações no exterior e Imposto sobre o consumo japonês (JCT)
  
• Definição de transações internacionais
  
• Transações sujeitas ao Imposto sobre o consumo japonês (JCT)
  
• Transações internacionais e isenção de imposto
  
• Impactos do Sistema de Fatura Japonês nas transações internacionais
  
• Como o Stripe Tax pode ajudar
  

Transações internacionais e imposto sobre consumo japonês (JCT)

De modo geral, o JCT é imposto a bens e serviços comprados e consumidos no Japão. A gestão do JCT é amplamente categorizada em tributável,isento de impostos, não tributável e livre de impostos. A categoria que se aplica depende do transação.

Transações internacionais (ou seja, transações fora do Japão) se enquadram na categoria de "transações não sujeitas a tributação" ou "transações isentas de tributo", conforme definido pelaAgência Nacional de Impostos do Japão (NTA). Portanto, o JCT não é incorrido para transações internacionais. Por outro lado, transações sujeitas ao JCT são categorizadas como "transações domésticas" e "transações de importação". Fornecemos explicações detalhadas desses termos abaixo.

Definindo transações no exterior

As transações internacionais são transações isentas de impostos. Como regra geral, o JCT não é aplicado a elas. No entanto, é importante saber quais tipos de transações são classificadas como transações internacionais.

Os critérios que determinam se uma transação é ou não uma transação internacional incluem os seguintes:

• Quando a transação é concluída, o produto está localizado fora do Japão.
  
• Quando a transação é concluída, a localização dos serviços fornecidos está fora do Japão.
  

Levando em conta os pontos acima, discutimos abaixo alguns casos que são considerados transações internacionais. Dividimos essas informações em "transferências de ativos e empréstimos" e "prestação de serviços".

Transações internacionais classificadas como transferências de ativos e empréstimos

De acordo com a NTA, a transferências de ativos e empréstimos de ativos referem-se ao seguinte:

• Transferências de ativos: Transferir um ativo para outra parte por meio de um contrato (por exemplo, uma venda) mantendo a identidade do ativo, incluindo sua qualidade
  
• Empréstimos de ativos: Estabelecimento de direitos sobre ativos e empréstimo de bens a terceiros para seu uso
  

Se a localização dos ativos for dentro do Japão, a transação é considerada doméstica. Por exemplo, quando uma empresa no exterior compra imóveis — como um edifício dentro do Japão — isso não é considerado uma transação internacional. Em vez disso, ela é classificada como uma transação doméstica. Por outro lado, quando uma empresa japonesa compra imóveis no exterior, isso constitui uma transação no exterior e é classificada como uma transação isenta de tributo e isenta do JCT.

No entanto, como explicado detalhadamente abaixo, é importante entender que transferir ou arrendar terrenos constitui uma transação não tributável e não está sujeito ao JCT.

Transações internacionais classificadas como prestação de serviços

Embora existam vários termos que significam "serviços" em japonês, a prestação de serviços refere-se principalmente ao seguinte:

• Prestação de serviços: Oferecer serviços como hospedagem e refeições, bem como serviços estabelecido em conhecimentos e habilidades especializadas, como os de médicos e advogados
  

Por exemplo, quando uma empresa japonesa paga a um web designer residente no exterior por serviços de criação de sites, isso constitui um serviço que não está localizado no Japão. Em outras palavras, é uma transação internacional quando os serviços são prestados a partir do exterior. Portanto, a transação no exterior é tratada como uma transação isenta de impostos, e o JCT não se aplica.

Em contraste, gastos turísticos recebidos dentro do Japão são um exemplo de serviços sujeitos ao JCT. Quando turistas estrangeiros utilizam instalações de hospedagem — como hotéis ou pousadas ao estilo japonês — durante suas estadias no Japão, o JCT se aplica à hospedagem porque tanto a localização do serviço quanto o local de provisão estão dentro do Japão. Esse tributo é cobrado mesmo quando o serviço é utilizado por estrangeiros que não possuem endereço doméstico no Japão. No entanto, os serviços de saúde — como cuidados médicos e obstetrícia — são tratados como transações não tributáveis, semelhantes à transferência ou arrendamento de terras descritos acima.

Com base nessa explicação, pode-se supor que as vendas de bens ou serviços dentro do Japão são sempre classificadas como transações domésticas. No entanto, os casos a seguir são considerados transações de exportação, mesmo que originalmente estivessem localizados no Japão. Explicamos as transações de exportação em detalhes abaixo. No entanto, o detalhe mais importante a lembrar sobre eles é que eles estão isentos do JCT:

• Produtos localizados dentro do Japão: Produtos não consumidos internamente e adquiridos por clientes que vivem fora do Japão
  
• Serviços localizados dentro do Japão: Transações não concluídas internamente com destinatários localizados no exterior, em vez de dentro do Japão
  

Assim, nos casos em que o JCT não se aplica, existem categorias isentas de imposto, não tributáveis e livre de tributo. É importante compreender profundamente as diferenças entre cada categoria.

Transações sujeitas ao tributo sobre o consumo japonês (JCT)

O JCT pode se aplicar a transações domésticas e de importação. Abaixo, vamos analisar cada um deles mais de perto.

Transações nacionais

Transações que envolvem o JCT são chamadas de "transações tributáveis". Transações realizadas dentro do Japão que atendam a todos os seguintes requisitos estão sujeitas a tributação. Ooperador tributável do negócio deve repassar o JCT coletado durante a transação ao governo nacional. Aqui estão os requisitos para a transação:

• Realizadas por empresas como parte de suas operações: São transferências de ativos para fins empresariais, e não para uso pessoal, e são realizadas repetidamente, de forma contínua e independente.
  
• Realizadas em troca de contraprestação: Transações em contraprestação envolvem a transferência de bens ou a prestação de serviços.
  
• Envolve ativos ou serviços transferidos: Esses podem incluir transferências de ativos, empréstimos de ativos ou a prestação de serviços, conforme discutido acima.
  

As transações realizadas para bens ou serviços dentro do Japão são geralmente consideradas transações domésticas. Portanto, contratos com empresas estrangeiras para serviços prestados dentro do Japão são considerados transações domésticas e estão sujeitas ao JCT.

No entanto, algumas transações são consideradas tanto transações em que a cobrança do JCT é indesejável ou transações que exigem considerações de política social. Portanto, mesmo que sejam transações domésticas, qualificam-se como transações não tributáveis e não estão sujeitas ao JCT. Aqui estão exemplos dessas transações:

• Transferência ou arrendamento de terras
  
• Transferência de valores mobiliários e certificados de presente
  
• Prestação de serviços de saúde (por exemplo, serviços médicos, obstetrícia, cuidados de enfermagem)
  
• Mensalidades conforme estipulado na Lei de Educação Escolar
  

O NTA fornece informações sobre os detalhes de outras transações não tributável.

Transações de importação

Como o nome sugere, as transações de importação são transações que envolvem a importação de mercadorias de países estrangeiros para o Japão. O NTA geralmente aplica JCT a mercadorias importadas do exterior.

Além disso, mercadorias importadas do exterior são temporariamente armazenadas em áreas alfandegadas dentro do país designadas pelo Comissário de Alfândega. Quando essas mercadorias importadas forem coletadas da área alfandegada, deve ser apresentada uma declaração de importação e o JCT necessário deve ser pago. No entanto, com exceção de produtos específicos, se o valor tributável dos bens importados for inferior a ¥10.000, aAgência Alfandegaria pode dispensar o JCT.

Transações de exportação e isenção de imposto

"Isento de impostos" significa não precisar pagar impostos. Nos últimos anos, como uma forma de fazer algo mais eficaz paraatrair clientes de turismo receptivo, lojas de roupas e farmácias têm trabalhado proativamente para oferecer compras isentas de imposto. Compras isentas de impostos nessas lojas estão disponíveis apenas para não residentes sem endereço doméstico no Japão, como turistas estrangeiros que visitam o Japão. A isenção fiscal se aplica apenas a bens e serviços que não serão consumidos dentro do país. Em outras palavras, a isenção do imposto é uma medida que só se aplica atransações de exportação para bens que não serão consumidos dentro do Japão.

A isenção fiscal é aplicada para transações de exportação nos seguintes casos:

• Transferência ou empréstimo de ativos como exportações domésticas
  
• Prestação de serviços a não residentes
  

O e-commerce transfronteiriço é um dos principais exemplos de transações de exportação. Quando uma empresa japonesa realiza vendas de pedidos por correspondência no exterior direcionadas a clientes estrangeiros — como no e-commerce transfronteiriço — o JCT não é cobrado. Isso porque os produtos comprados por clientes estrangeiros são destinados a serem exportados para fora do Japão e consumidos no exterior. Para empresas que operam lojas online voltadas para clientes estrangeiros, é importante entender oJCT para e-commerce transfronteiriço para garantir que os clientes estrangeiros não sejam cobrados pelo JCT.

As Vendas e distribuição de conteúdo digital no exterior — como animes e séries de TV japonesas — ganhou popularidade mundial nos últimos anos. Essas transações também são isentas do JCT para clientes residentes no exterior. Para conteúdo digital, a determinação é baseada em onde a pessoa que recebe o serviço realmente reside. Quando o cliente mora no exterior, a transação é considerada um serviço prestado a um não residente, que é isento de tributo.

É importante lembrar que o JCT é cobrado sobre bens e serviços consumidos dentro do Japão.

Impactos do Sistema de Fatura Japonês nas transações internacionais

Agora que o Sistema de Fatura foi lançado no Japão, os operadores podem se perguntar se precisam emitir faturas qualificadas para transações no exterior ou transações domésticas com empresas estrangeiras.

As transações domésticas sujeitas ao JCT devem cumprir o Sistema de Fatura. Isso ocorre mesmo que a transação seja com um operador de empresa no exterior. Por outro lado, o JCT não é cobrado sobre a importação de mercadorias com transações concluídas no exterior. Nesses casos, o Sistema de Fatura não se aplica.

A seguir veremos casos em que o Sistema de Fatura impacta transações no exterior.

Transações com empresas estrangeiras com estabelecimentos permanentes (PEs) no Japão

Empresas estrangeiras com PE — como filiais ou fábricas dentro do Japão — são tratadas como entidades tributáveis para a JCT porque o própria PE realiza transações domésticas. Para que um negocio tributável possa aplicar o crédito de imposto de compra, ele deve receber uma fatura qualificada do fornecedor. Isso significa que a outra empresa deve cumprir o Sistema de Fatura. Além disso, o PE também precisará emitir faturas qualificadas para todas as empresas com as quais ele faz negócios. Portanto, é necessário tomar as medidas apropriadas, como obter um número de cadastro do Sistema de Fatura.

Transações com empresas estrangeiras sujeitas ao JCT sem PEs

O uso do Sistema de Fatura não é determinado apenas por uma empresa ter um PE no Japão. Portanto, as empresas japonesas devem ter cautela ao realizar transações com empresas estrangeiras que negociam ativamente dentro do Japão.

Primeiro, empresas estrangeiras que atendam às condições estabelecidas pela NTA devem se registrar como entidades tributáveis ao realizar transações domésticas. Isso é verdade mesmo que as empresas não tenham PEs dentro do Japão. Em outras palavras, uma empresa japonesa que realiza transações com esse tipo de empresa estrangeira deve solicitação que a empresa se torne umemissor de fatura qualificada. Isso significa, em última análise, que ambas as empresas são obrigadas a cumprir o Sistema de Fatura.

Seja dentro ou fora do Japão, é importante que os operadores de empresas compreendam como o JCT deve ser conduzido. Isso é especialmente verdadeiro ao realizar transações com empresas estrangeiras. Operadores empresariais que precisam criar faturas qualificadas em conformidade com o Sistema de Faturas devem compreender antecipadamente os itens obrigatórios para faturas qualificadas.

Ao criar faturas qualificadas, é importante usar uma ferramenta automática de geração de faturas ou software contábil que esteja em conformidade com o Sistema de Faturas. Isso pode incluir ferramentas com recursos automáticos de cálculo do JCT. Utilizar uma ferramenta online abrangente que suporte operações contábeis pode ajudar a simplificar a emissão e o armazenamento de faturas qualificadas. Também pode reduzir o tempo e o esforço necessários para gerenciar contas a receber, cobrar pagamentos e conciliar transações. Isso pode proporcionar um manejo mais eficiente das operações de faturamento.

Como o Stripe Tax pode ajudar

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• Simplificar o envio das declarações: O Stripe Tax integra-se perfeitamente com parceiros de envio, garantindo precisão e pontualidade nas declarações globais. Deixe que nossos parceiros cuidem dessa etapa enquanto você foca no crescimento do negócio.
  

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