Företag som är verksamma i eller säljer till Förenade Arabemiraten måste förstå hur mervärdesskatt (moms) tillämpas på dem. Moms är fortfarande relativt nytt för Förenade Arabemiraten: skatten introducerades 2018. År 2024 hade cirka 79 400 ansökningar om momsregistrering kommit in. Företag som är nya i landet måste veta när momsregistrering krävs och hur löpande efterlevnad ser ut i praktiken.

Nedan förklarar vi hur momssatsen i Förenade Arabemiraten fungerar, inklusive tröskelvärden för registrering, momsregistreringsnummer, dagliga skyldigheter och återbetalningar.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är momssatsen i Förenade Arabemiraten?
  
• Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Förenade Arabemiraten?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Förenade Arabemiraten?
  
• När är registrering av moms obligatorisk kontra frivillig i Förenade Arabemiraten?
  
• Hur fungerar registrering av moms i Förenade Arabemiraten?
  
• Vad är ett momsregistreringsnummer i Förenade Arabemiraten?
  
• Hur efterlever företag momsregler i Förenade Arabemiraten?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Förenade Arabemiraten?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är momssatsen i Förenade Arabemiraten?

Den allmänna momssatsen i Förenade Arabemiraten är 5 %. Den enhetliga momssatsen gäller för alla sju emiraten och har varit densamma sedan momsen infördes i januari 2018. Det finns inga regionala variationer, inga lokala tillägg och inga nivåbaserade standardsatser att hålla koll på. Om en transaktion är skattepliktig och inte ingår i en särskild kategori tas moms på 5 % ut.

Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Förenade Arabemiraten?

De flesta transaktioner i Förenade Arabemiraten omfattas av standardmoms på 5 %, men det finns några undantag. Här är information om momssatser i Förenade Arabemiraten.

Standardsats för moms

Denna standardkategori täcker majoriteten av den ekonomiska verksamheten i Förenade Arabemiraten. Den omfattar daglig detaljhandel, mat och dryck, elektronik, professionella tjänster, hotell- och restaurangbranschen, uthyrning av kommersiella fastigheter och de flesta B2B-tjänster. Det innebär att 5 % moms tas ut och ingående moms vanligtvis kan återkrävas.

Varor och tjänster med nollskattesats

Nolltaxerade varor och tjänster har en moms på 0 %, vilket innebär att ingen moms läggs till, men företaget kan fortfarande återkräva moms som betalats på relaterade utgifter. Vanliga exempel är export av varor och tjänster utanför Förenade Arabemiraten, internationella passagerar- och godstransporter, den första försäljningen av nybyggda bostäder, vissa hälso- och utbildningstjänster samt leverans av råolja, naturgas och ädelmetaller för investeringsändamål.

Skattebefriade varor och tjänster

Skattebefriade transaktioner ligger helt utanför momssystemet. Ingen moms tas ut från kunden och företaget kan inte få tillbaka moms på kostnader kopplade till dessa leveranser. Skattebefriade varor inkluderar de flesta finansiella tjänster som tjänar intäkter genom ränta eller marginaler, uthyrning och återförsäljning av bostäder, obebyggd mark och lokal passagerartrafik som taxi, bussar och tunnelbanetjänster.

Transaktioner i designerade zoner

Vissa frihandelszoner behandlas som länder utanför Förenade Arabemiraten när det gäller moms. Rörligheten av varor inom eller mellan dessa designerade zoner kan vara momsfri, men tjänster som tillhandahålls inom dessa zoner omfattas fortfarande av standardreglerna för moms.

Vem behöver registrera sig för moms i Förenade Arabemiraten?

Momsregistrering i Förenade Arabemiraten beror på intäktströsklar och företagets närvaro snarare än företagets storlek eller bransch. Här är vem som behöver registrera sig för moms.

Företag baserade i Förenade Arabemiraten som överskrider momströskeln

Alla företag som är etablerade i Förenade Arabemiraten måste registrera sig för moms om deras skattepliktiga omsättning under en rullande 12-månadersperiod överstiger 375 000 AED i Förenade Arabemiraten eller om de förväntar sig att överskrida detta tröskelvärde under de kommande 30 dagarna. Frilansare, konsulter och enskilda näringsidkare behandlas på samma sätt som företag. Om den skattepliktiga omsättningen överstiger momströskeln krävs registrering oavsett juridisk form.

Utländska företag som säljer i Förenade Arabemiraten

Utländska företag utan fysisk närvaro i Förenade Arabemiraten måste registrera sig för moms från och med sin första skattepliktiga försäljning. Det finns ingen tröskel för intäkter. Regeln är utformad för att ge lokala och utländska leverantörer samma chans. Denna kategori omfattar utländska och internationella företag som säljer varor eller skattepliktiga tjänster till kunder i Förenade Arabemiraten, inklusive e-handelsplattformar från länder utanför Gulfstaternas samarbetsråd (GCC), säljare på marknadsplatser och leverantörer av digitala tjänster som erbjuder nedladdningsbart eller streamat innehåll. Denna regel gäller inte företag som endast bedriver skattebefriad försäljning.

När är momsregistrering obligatorisk kontra frivillig i Förenade Arabemiraten?

Att förstå både obligatoriska och frivilliga tröskelvärden hjälper företag att undvika straffavgifter och fatta smartare kassaflödesbeslut. Det här är när momsregistrering är obligatorisk och när den är frivillig.

Obligatorisk registrering

Momsregistrering blir obligatorisk när den skattepliktiga omsättningen överstiger 375 000 AED under en rullande 12-månadersperiod eller när ett företag rimligen förväntar sig att överstiga det beloppet inom de kommande 30 dagarna. Då är registrering ett juridiskt krav, och underlåtenhet att ansöka i tid kan utlösa påföljder. Sen registrering kan leda till böter och moms som inte kan återbetalas på tidigare försäljning, medan tidig registrering kan skapa efterlevnadsarbete innan det ger stor nytta.

Frivillig registrering

Företag med skattepliktiga varor eller skattepliktiga utgifter på minst 187 500 AED kan registrera sig frivilligt. Detta alternativ används ofta av företag i tidiga skeden, kapitalintensiva företag och företag med höga initiala kostnader som vill få tillbaka moms innan intäkterna överstiger det obligatoriska tröskelvärdet. Rätt tidpunkt beror på intäkternas utveckling, utgiftsstrukturen och hur snabbt det blir viktigt att få tillbaka momsen.

Vad som räknas mot tröskelvärdena

Endast skattepliktiga varor, t.ex. försäljning med standardsats och nolltaxering, räknas. Skattebefriade intäkter är undantagna. Det kan vara viktigt för företag inom fastigheter eller finansiella tjänster där stora delar av intäkter kan vara undantagna från moms.

Hur fungerar registrering av moms i Förenade Arabemiraten?

Momsregistrering i Förenade Arabemiraten hanteras helt online via det federala skattesystemet.

Så här registrerar man sig för moms i Förenade Arabemiraten:

• Skapa ett konto hos skattemyndigheten: Registreringen börjar med att skapa ett onlinekonto hos Förenade Arabemiratens federala skattemyndighet. Det här kontot är navet för momsregistrering, deklarationer, betalningar och korrespondens.

• Registrera dig för moms: Ansökan ber om uppgifter, inklusive näringslicens, ägarstruktur, företagets verksamhet och kontaktinformation. Företag anger sin historiska eller förväntade skattepliktiga omsättning och anger om registrering är obligatorisk eller frivillig.

• Ladda upp styrkande dokument: Företag måste skicka in dokument som näringslicens, pass eller ID-handlingar från firmatecknare i Förenade Arabemiraten, bevis på handlingsbefogenheter och ekonomiska bevis som stöder de siffror som tillhandahålls.

• Invänta granskning och godkännande: När du har skickat in ansökan kommer skattemyndigheten att granska den. Myndigheten kan begäran förtydliganden eller ytterligare dokumentation innan den godkänner registrering.

• Få ditt momsregistreringsnummer: Efter godkännandet får ditt företag ett 15-siffrigt momsregistreringsnummer. Därefter måste du ta ut moms på skattepliktig försäljning och lämna in momsdeklarationer enligt den tilldelade skatteperioden.

Vad är ett momsregistreringsnummer i Förenade Arabemiraten?

Ett momsregistreringsnummer i Förenade Arabemiraten, officiellt kallat TRN, är ett sätt för skattemyndigheterna att identifiera ett företag i momssystemet. Det signalerar att företaget är behörigt att ta ut moms och få tillbaka den på stödberättigande kostnader.

Ett TRN är ett unikt 15-siffrigt nummer som fungerar som företagets momsidentitet i alla skattedeklarationer och transaktioner i Förenade Arabemiraten. Så snart ett företag är registrerat måste TRN anges på alla momsfakturor, kreditnotor och officiella momsrelaterade dokument. Att ta ut moms utan ett giltigt TRN är inte tillåtet.

B2B-kunder förlitar sig på det TRN som visas på fakturor för att själva återkräva moms. Om numret saknas eller är felaktigt kan den moms som debiteras bli omöjlig att få tillbaka för köpare. Företaget använder också ett TRN när det importerar varor: numret kopplar tullaktivitet och moms under en enda skatteprofil.

Hur efterlever företag momsregler i Förenade Arabemiraten?

Efterlevnad av moms blir ett löpande ansvar när ett företag har registrerats hos den federala skattemyndigheten. Så här måste företag göra för att efterleva gällande bestämmelser.

Korrekt debitering av moms på skattepliktig försäljning

Registrerade företag måste ta ut 5 % moms på alla varor och tjänster med standardsats, och endast tillämpa 0 % om lagen uttryckligen tillåter det. Momsen måste beräknas på det faktiska värdet efter rabatter och återspeglas korrekt på fakturan.

Tillämpa omvänd skatteskyldighet vid behov

Företag måste själva stå för moms genom förfarandet för omvänd skatteskyldighet för viss import av varor och tjänster. De måste deklarera moms som både utgående och ingående moms i samma deklaration när uppbörd tillåts.

Utfärda skattefakturor som efterlever momsreglerna

Varje skattepliktig försäljning måste åtföljas av en giltig skattefaktura som innehåller obligatoriska uppgifter som leverantörens momsregistreringsnummer, fakturadatum, unikt fakturanummer, beskrivning av varor eller tjänster, skattepliktigt belopp, momssats och debiterad moms. Förenklade fakturor kan användas för detaljhandel med lågt värde, men moms måste fortfarande visas tydligt.

Spåra ingående och utgående moms

Efterlevnaden är beroende av att man på ett korrekt sätt separerar moms som tas ut från kunder (ingående moms) och moms som betalas på företagets utgifter (utgående moms). Endast moms kopplad till skattepliktiga eller nolltaxerade leveranser kan återkrävas. Moms kopplad till skattebefriad verksamhet förblir en kostnad.

Tidsfrist för deklaration och betalning

Momsdeklarationer lämnas in elektroniskt och eventuell utestående moms ska betalas inom den lagstadgade tidsfristen. Sena deklarationer, försenade betalningar eller felaktiga deklarationer kan leda till påföljder även när de underliggande skattebeloppen är små.

Upprätthåll korrekta register

Företag måste föra detaljerade register över alla försäljningar, inköp, importer, exporter och momsbelopp som betalas och tas ut. Dessa register måste sparas i minst sju år och vara tillgängliga för granskning om en skatterevision genomförs.

Hur fungerar momsåterbetalningar i Förenade Arabemiraten?

Förenade Arabemiraten har stöd för återbetalning av moms för registrerade företag, vissa utländska företag och vissa besökare och specialfall, var och en via en definierad process. Så här fungerar återbetalning av moms.

Återbetalningar för momsregistrerade företag

Om ett företag betalar mer moms på utgifter än det tar ut från kunder under en deklarationsperiod blir det överskjutande beloppet ett återbetalningsbart saldo. Företag kan antingen föra över detta belopp för att kvitta framtida momsskulder eller formellt begära att återbetalas via skattemyndighetens onlineportal. Begäran om att återbetala granskas av skattemyndigheten och kan kräva styrkande dokumentation, särskilt för större belopp eller återkommande anspråk. När begäran har godkänts betalas den ut direkt till företagets registrerade bankkonto.

Återbetalningar för utländska företag

Företag som inte är bosatta i Förenade Arabemiraten och som har moms på lokala utgifter, men inte behöver registrera sig för moms, kan ansöka om återbetalning enligt återbetalningssystemet för företagsbesökare. Anspråk lämnas vanligtvis in årligen och omfattas av behörighetsregler och minimitrösklar för anspråk.

Särskilda återbetalningskategorier

Vissa återbetalningar gäller i begränsade fall, till exempel för medborgare i Förenade Arabemiraten som bygger nya bostadsfastigheter och för behöriga diplomatiska och statliga enheter. Besökare i Förenade Arabemiraten kan begära tillbaka moms på behöriga varor som köpts under deras vistelse, förutsatt att varorna exporteras när de lämnar landet. Återbetalningen behandlas vid avreseorter genom godkända återbetalningsoperatörer, där en del av momsen behålls som en administrativ avgift.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.