在阿联酋经营或向阿联酋市场销售商品的企业，需明晰增值税对自身的适用规则。增值税在阿联酋仍属较新的税种，于 2018 年正式开征。截至 2024 年，阿联酋已收到约 7.94 万份增值税注册申请。新进入阿联酋市场的企业，需知晓增值税的注册要求及实际经营中的持续合规要点。

下文将详解阿联酋增值税税率的适用规则，包括注册阈值、增值税税号、日常合规义务及退税相关事宜。

本文内容

• 阿联酋的增值税税率是多少？
  
• 阿联酋哪些商品和服务需缴纳增值税？
  
• 哪些主体需要在阿联酋进行增值税注册？
  
• 阿联酋增值税的强制注册与自愿注册分别在什么情况下适用？
  
• 阿联酋的增值税注册流程是怎样的？
  
• 什么是阿联酋增值税税号？
  
• 企业如何遵守阿联酋增值税的合规要求？
  
• 阿联酋的增值税退税流程是怎样的？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

阿联酋的增值税税率是多少？

阿联酋的一般增值税税率为 5%。该单一税率适用于阿联酋七个酋长国，自 2018 年 1 月开征增值税以来保持不变，无地区差异、无地方附加税费，也无需遵循分级的标准税率。若一项交易属于应税范畴且未划入特殊类别，均按 5% 的税率征收增值税。

阿联酋哪些商品和服务需缴纳增值税？

阿联酋的绝大多数交易适用 5% 的标准增值税税率，仅存在少数例外情形。以下为阿联酋增值税税率的具体适用细则。

标准增值税税率

该默认税率适用于阿联酋绝大多数经济活动，涵盖日用零售商品、食品饮料、电子产品、专业服务、酒店餐饮服务、商业地产租赁，以及大部分企业对企业服务。此类交易按 5% 征收增值税，且相关的进项增值税通常可抵扣。

零税率商品及服务

零税率商品及服务的增值税税率为 0%，即交易环节不征收增值税，但企业仍可抵扣与该类业务相关的进项增值税。常见的零税率情形包括：阿联酋境外的商品和服务出口、国际客运与货运、新建住宅的首次销售、特定的医疗和教育服务，以及原油、天然气和符合条件的投资级贵金属的供应。

免税商品及服务

免税交易完全不属于增值税征管范畴，无需向客户收取增值税，企业也无法抵扣与该类供应相关成本所产生的增值税。免税项目包括多数以利息或利差取得收入的金融服务、住宅物业的租赁与转售、未开发土地，以及出租车、公交车、地铁等本地客运服务。

指定区域交易

就商品交易而言，部分自由贸易区在增值税征管中被视作阿联酋境外区域，商品在各指定区域内或区域间流转可免征增值税，但在指定区域内提供的服务仍需遵循增值税标准税率规则。

哪些主体需要在阿联酋进行增值税注册？

在阿联酋，增值税注册的判定依据是收入阈值及经营场所，而非公司规模或所属行业。以下为需办理增值税注册的主体类型。

营收超过增值税阈值的阿联酋本地企业

任何在阿联酋设立的企业，若连续 12 个月的应税营业额超过 37.5 万阿联酋迪拉姆 (AED)，或预计未来 30 天内将超过该阈值，均必须办理增值税注册。自由职业者、咨询师及个体经营者的注册要求与企业一致。只要应税营业额超过增值税阈值，无论企业法律组织形式如何，均需完成注册。

在阿联酋开展销售业务的非居民企业

无阿联酋实体经营场所的外国企业，自第一笔应税销售业务起即须办理增值税注册，无收入阈值要求。该规定的制定初衷是保障本地与海外供应商的平等竞争机会。此类主体包括向阿联酋消费者销售商品或应税服务的外国及国际企业，如海湾合作委员会 (GCC) 以外国家的电商平台、交易市场卖方，以及提供可下载或流媒体内容的数字服务提供者。该规定不适用于仅开展免税销售业务的企业。

阿联酋增值税的强制注册与自愿注册分别在什么情况下适用？

明晰增值税强制注册与自愿注册的阈值标准，有助于企业规避处罚、做出更合理的现金流规划。以下为阿联酋增值税强制注册与自愿注册的具体情形。

强制注册

企业若连续 12 个月应税营业额超过 37.5 万迪拉姆，或有合理依据预计未来 30 天内将超该金额，增值税注册即成为法定义务。未按时办理注册将触发处罚，逾期注册不仅会产生罚款，往期销售业务对应的增值税也将无法抵扣；而提前注册则可能在尚未产生实际收益前，就增加企业的合规工作成本。

自愿注册

应税销售额或应税开支达到至少 18.75 万迪拉姆的企业，可自主选择办理增值税注册。处于初创阶段的企业、资本密集型企业，以及前期投入成本较高的企业，常选择该方式，以便在收入达到强制注册阈值前，完成增值税进项税额抵扣。注册的最佳时机需结合企业收入增长趋势、成本结构，以及增值税抵扣的迫切程度综合判断。

计入阈值核算的收入类型

仅应税销售行为计入阈值核算，包括标准税率销售及零税率销售，免税收入不计入。这一点对房地产、金融服务类企业尤为重要，此类企业的大部分收入可能属于增值税免税范畴。

阿联酋的增值税注册流程是怎样的？

阿联酋的增值税注册流程全程通过联邦税务系统线上办理。

阿联酋增值税注册的具体步骤如下：

• 在税务机关创建线上账户：首先需在阿联酋联邦税务机关完成线上账户注册，该账户是办理增值税注册、申报、缴税及税务沟通的核心平台。

• 提交增值税注册申请：申请表需填写贸易执照、股权结构、经营业务、联系方式等信息，企业需申报历史或预计应税营业额，并注明注册类型为强制注册或自愿注册。

• 上传证明材料：企业需上传相关证明文件，包括贸易执照、授权签字人的护照或阿联酋身份证、授权证明，以及与申报数据对应的财务证明材料。

• 等待审核与批准：提交申请后，税务机关将对申请材料进行审核，审核过程中可能要求企业对相关信息进行说明，或补充提交证明文件。

• 获取增值税税号：申请获批后，企业将获得 15 位增值税税号。自税号下发之日起，企业需对所有应税销售业务征收增值税，并按照核定的纳税申报期完成增值税申报。

什么是阿联酋增值税税号？

阿联酋增值税税号的官方名称为税务登记号 (TRN)，是税务机关在增值税体系中识别企业的唯一标识，持有该税号意味着企业被授权征收增值税，并对符合条件的成本进行增值税进项抵扣。

税务登记号为 15 位唯一数字编码，是企业在阿联酋所有税务申报及交易中的增值税身份标识。企业完成注册后，其税务登记号必须体现在所有增值税发票、贷项通知单及正式的增值税相关文件中，无有效税务登记号不得征收增值税。

企业对企业 (B2B) 的客户需凭借发票上的税务登记号办理自身的增值税进项抵扣，若发票未标注该税号或税号有误，买方可抵扣的增值税将无法追回。企业进口商品时也需使用税务登记号，该税号可将海关活动与增值税申报纳入同一税务档案进行关联管理。

企业如何遵守阿联酋增值税的合规要求？

企业在联邦税务机关完成增值税注册后，即需履行持续的增值税合规义务。以下为企业需遵守的核心合规要求。

准确对应税销售业务征收增值税

已注册企业需对所有适用标准税率的商品和服务按 5% 征收增值税，零税率仅可在法律明确规定的情形下适用。增值税的核算基数为折扣后的实际交易金额，且需在发票中准确体现。

按要求适用对方缴税

企业进口特定商品和服务时，需通过增值税对方缴税机制自行核算申报税款。若相关进项税额可抵扣，企业需在同一纳税申报表中同时申报销项和进项增值税。

开具符合增值税规定的税务账单

每一笔应税销售业务均需开具有效的税务发票，发票需包含供应商增值税税号、开票日期、唯一发票编号、商品或服务描述、应税金额、增值税税率、应征增值税额等法定必备信息。低价值零售交易可开具简化版发票，但仍需清晰标注增值税相关信息。

准确核算进项和销项增值税

增值税合规的核心是准确区分向客户征收的销项增值税与企业经营成本产生的进项增值税。仅与应税或零税率销售业务相关的进项增值税可抵扣，与免税业务相关的进项增值税将计入企业经营成本。

按时完成税务申报与税款缴纳

增值税纳税申报表需通过线上方式提交，应缴税款需在法定期限内完成缴纳。即便应纳税额金额较小，逾期申报、逾期缴税或申报数据有误，仍会触发税务处罚。

妥善保管税务记录

企业需对所有销售、采购、进口、出口业务，以及已缴和已征的增值税额留存详细记录，该类记录的保存期限至少为 7 年，且在税务机关开展审计时需可随时提供核查。

阿联酋的增值税退税流程是怎样的？

阿联酋为已注册增值税的企业、特定外国企业，以及部分访客和特殊情形主体办理增值税退税，各类主体均有明确的办理流程。以下为增值税退税的具体规则。

已注册增值税企业的退税

若企业在一个申报期内的进项增值税支出超过向客户征收的销项增值税收入，超出部分形成可退税额。企业可选择将该税额结转至后续申报期，抵扣未来的增值税应纳税额，或通过税务机关的线上平台正式申请退税。税务机关会对退税申请进行审核，大额退税或多次重复退税申请需提交相关证明材料。请求获批后，退税款将直接汇入企业的注册银行账户。

外国企业的退税

无增值税注册义务，但在阿联酋产生本地费用并缴纳了增值税的非居民企业，可依据商务访客退税计划申请退税。退税申请通常按年度提交，且需符合相关的资格认定规则及最低退税申请金额阈值。

特殊退税类别

部分退税情形仅适用于特定有限场景，例如为新建住宅的阿联酋本国公民、符合条件的外交机构及政府实体办理退税。阿联酋访客可申请退还其停留期间购买符合条件商品所缴纳的增值税，前提是该商品在离境时带出境。退税手续由经授权的退税机构在出境口岸办理，退税机构会从退税款中扣除部分金额作为管理费。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展企业。Stripe Tax 有助于您监控自己的义务，并在您的 Stripe 交易超过销售税注册阈值时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税，以及商品及服务税 (GST)。

通过向现有集成添加一行代码，点击管理平台中的按钮，或使用我们强大的应用程序编程接口 (API)，您就可以开始在全球范围内征收税款。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征收税款。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。

• 税务注册：让 Stripe 为您处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循当地法规要求。

• 自动征收税款：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并征收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税收规则与税率变动。

• 简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税事宜，以便您专注发展业务。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。