在荷兰，越来越多的企业出于灵活性和客户需求考虑，开始接受加密货币支付。然而，一旦加密货币进入企业账簿，就会引发关于税务和记录保存的实际问题。荷兰税务机关（Belastingdienst）要求企业提供准确的文件和报告。自 2026 年起，欧盟的加密资产报告要求 扩大了税务机关对加密交易的监管范围。

接下来，我们将阐述荷兰企业（无论是个体经营者还是私营有限责任公司）需要了解的关于加密货币税务的知识。

本文内容

• 荷兰企业需要了解哪些关于加密货币税务的信息？
  
• 荷兰的加密货币支付如何征税？
  
• 企业应如何记录加密货币支付以进行税务和会计目的？
  
• 荷兰的加密货币支付如何适用增值税？
  
• 荷兰企业的加密货币税收规则是什么？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

荷兰企业需要了解哪些关于加密货币税务的信息？

如果您的荷兰企业以加密货币收款——无论是比特币、以太币、稳定币还是其他货币——这笔收款通常都需要进行记录并计入应纳税利润。没有宽限期，也不会因为是以数字形式支付而有特殊的例外。

一旦客户以加密货币付款，您就需要为该笔收入缴纳税款。交易发生时，该加密货币的欧元价值即被视为收入，这与客户用现金付款的处理方式完全相同。

该税种适用于通过产品或服务销售以及订阅所获得的款项。从荷兰税务机关的角度来看，加密货币只是另一种支付形式，而非一种不同的收入类别。

纳税时间取决于贵企业架构：

• 个体经营者和自由职业者：需在营业收入中申报加密货币收入，并将由此产生的营业利润与其他收入一并计入 Box 1（所得税第一类）进行申报。

• 私营企业或其他法人实体：需将加密货币付款计入应税利润并缴纳企业所得税。2026年，该税率为：利润在 20 万欧元以内部分按 19.0% 征收，超过部分则按 25.8% 征收。

持有加密货币本身并不意味着你自动需要缴税，但作为销售收入获得的加密货币，在赚取之时就必须被记录为营业收入。并且，当你日后处置这些加密货币时，其产生的任何收益或损失都可能影响应税利润。

荷兰的加密货币支付如何征税？

荷兰没有针对加密货币的独立税种。相反，加密货币收入的征税方式，取决于你的企业运作模式，并遵循与欧元收款相同的规则。

私营企业及其他公司

作为付款收到的任何加密货币都构成你应税利润的一部分。这包括：

• 客户的加密货币支付

• 通过出售加密货币获得利润

• 通过挖矿和质押等活动获得的收入

所有这些收入均需适用标准的企业所得税。如果贵企业因提供服务而收到 0.5 个比特币，并在日后以更高的价格出售，那么最初的付款和之后的收益都将作为您收入的一部分被征税。具体来说，交易发生时按欧元价值换算的原始比特币金额属于收入，而日后出售比特币所得的收益则属于利润。

自雇人士

因商业活动获得的加密货币收入，将在 Box 1（所得税第一类）中作为常规营业收入征税。该收入按欧元计价，并与其他收入一同申报。

在商业活动之外进行的私人加密货币交易，若属于正常的资产管理，则可能归入 Box 3（财富税）的范畴。但这与商业税务是分开的，并且与企业在经营活动中使用加密货币的情况关联较小。

荷兰虽然没有资本利得税，但加密货币的收益仍需纳税。它们被视为企业常规利润的一部分。未实现的收益无需纳税；只有已实现的收益（即当你出售或兑换加密货币时）才会影响您的税单。

企业应如何记录加密货币支付以进行税务和会计目的？

加密货币确实增加了复杂性，但基本的会计原则并未改变。您需要有清晰的记录，以证明你的收入金额、获得时间以及对应的欧元价值。

以欧元记录收入

在交易当日将加密货币价值换算成欧元，并将该金额记为收入。请在你的记录中同时保留加密货币金额和欧元价值。进行这些换算时，应使用一个持续且可信的汇率来源。

欧元发票

发票上应始终以欧元列明价格和增值税。您可以注明作为支付方式的加密货币金额，但合规的关键在于欧元金额。

在资产负债表中追踪加密货币

如果您选择持有加密货币而非立即兑换：

• 将其作为企业资产处理

• 按成本价或较低的市场价值进行计价

• 请勿记录未实现收益

在出售时确认收益或损失

当您出售或兑换加密货币时，其售价与账面记录价值之间的差额，将构成应纳税的收益或可扣除的损失。

保持详尽的记录

请妥善保存交易确认凭证、汇率来源以及费用记录。荷兰税务机关要求，税务相关文件需保存至少七年，某些情况下可能需要更长时间。如果你的企业接受税务审计，税务机关期望能够有一条从加密货币交易到欧元金额的清晰追溯路径。

荷兰的加密货币支付如何适用增值税？

增值税规则对加密货币同样适用。重要的是您销售的是什么，而不是您如何收款。

如果您销售的是需缴纳增值税的商品或服务，那么即使以加密货币收款，也必须根据交易的欧元价值来计算增值税。发票开具之日（若未开具发票，则为收款之日）的汇率决定了增值税的计税基础。请务必在发票上以欧元列明增值税金额；如果需要，也可以单独显示加密货币的金额。

纯加密货币交易的例外情况

根据一项欧盟范围内的裁决，纯粹的加密货币兑换活动（即买卖加密货币本身）免征增值税。该裁决在增值税层面上将加密货币视为货币。因此，如果你经营加密货币经纪业务或为交易提供便利，则无需就加密货币交易本身缴纳增值税。

但如果您销售的是产品或服务，并以加密货币收款，那么增值税的适用方式与你以欧元收款时完全相同。

荷兰企业的加密货币税收规则是什么？

基本原则并未改变：加密货币收入仍作为常规营业收入纳税。但更新的法规对加密资产的兑换加强了监管。根据这些新规，使用加密货币的企业需要保持清晰的记录并进行一致的欧元计价。

以下是截至 2026 年适用于企业的相关规定\。

DAC8

自 2026 年起，根据欧盟第八次修订的《行政合作指令》(DAC8)，加密服务提供商（例如交易所和经纪商）需向税务机关报告客户交易信息。这些数据将与荷兰税务局共享。

如果您一直正确申报加密货币收入，那么一切照旧。如果未曾正确申报，那么被查出的风险将会更高。

MiCA

欧盟的《加密资产市场法案》(MiCA)框架虽不影响税率，但对加密服务提供商进行了监管。钱包、交易所和支付处理商将在更明确的规则下运营，这提升了可靠性与监管透明度。

会计规则

荷兰的标准依然不对未实现收益征税。在出售之前，加密货币一直按成本价或较低的市场价值记账，出售时产生的收益或损失才会影响你的利润。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展业务。Stripe Tax 有助于您监控自己的义务，并在您的 Stripe 交易超过税务注册门槛时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税以及商品及服务税 (GST)。

通过向现有集成添加一行代码，点击管理平台中的按钮，或使用我们强大的应用程序编程接口 (API)，您就可以开始在全球范围内征收税款。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征收税款。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。

• 税务注册：让 Stripe 为您处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循当地法规要求。

• 自动征收税款：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并征收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税收规则与税率变动。

• 简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税事宜，以便您专注发展业务。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。