In den Niederlanden akzeptieren aufgrund der damit verbundenen Flexibilität und der Nachfrage von Kundinnen und Kunden immer mehr Unternehmen Kryptozahlungen. Sobald jedoch Kryptobeträge in ihren Büchern auftauchen, wirft dies praktische Fragen zu Steuern und Buchführung auf. Die niederländische Steuerbehörde Belastingdienst erwartet eine genaue Dokumentation und Berichterstattung. Ab 2026 haben die EU-weiten Berichtsanforderungen für Krypto-Assets den Einblick der Steuerbehörden in Kryptotransaktionen erhöht.

Im Folgenden erklären wir, was niederländische Unternehmen über Kryptosteuern (auf Niederländisch „crypto belasting“) wissen müssen, unabhängig davon, ob es sich um Einzelunternehmer/innen oder Gesellschaften mit beschränkter Haftung (BVs) handelt.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was müssen niederländische Unternehmen über Kryptosteuern wissen?
  
• Wie werden Kryptozahlungen in den Niederlanden besteuert?
  
• Wie sollten Unternehmen Kryptozahlungen zu Steuer- und Buchhaltungszwecken erfassen?
  
• Wie wird die Umsatzsteuer auf Kryptozahlungen in den Niederlanden erhoben?
  
• Welche steuerlichen Regeln für Krypto gelten für Unternehmen in den Niederlanden?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was müssen niederländische Unternehmen über Kryptosteuern wissen?

Wenn Ihr niederländisches Unternehmen in Kryptowährungen wie Bitcoin, Ether, Stablecoins oder anderen Währungen bezahlt wird, muss diese Zahlung in der Regel erfasst und in die steuerpflichtigen Gewinne aufgenommen werden. Es gibt keine Nachfrist und keine besondere Ausnahme für digital erfolgte Zahlungen.

Sobald ein/e Kunde/Kundin in Krypto bezahlt, müssen Sie Steuern auf dieses Einkommen zahlen. Der Euro-Wert der Kryptowährung zum Zeitpunkt der Transaktion wird als Einkommen behandelt, genauso wie wenn der Kunde/die Kundin bar bezahlt hätte.

Die Steuer gilt für Zahlungen für Produkte, Dienstleistungen oder Abonnements. Aus Sicht der niederländischen Steuerbehörde ist Krypto eine andere Zahlungsart und keine andere Einkommenskategorie.

Wann die Steuer gezahlt wird, hängt von der Struktur Ihres Unternehmens ab:

• Einzelunternehmer/innen und Freiberufler/innen: Geben Sie Kryptoeinkommen als Teil Ihres geschäftlichen Umsatzes an und führen Sie den resultierenden Unternehmensgewinn zusammen mit anderen Einnahmen in Feld 1 auf.

• BVs oder andere Gesellschaftsformen: Erfassen Sie Kryptozahlungen als Teil Ihres steuerpflichtigen Gewinns und zahlen Sie Körperschaftsteuer. Im Jahr 2026 beträgt dieser Steuersatz 19,0 % auf die ersten 200.000 € und 25,8 % auf alles, was darüber hinausgeht.

Krypto zu halten bedeutet nicht automatisch, dass Sie steuerpflichtig sind, aber Krypto-Umsätze, die als Verkäufe eingehen, müssen als Umsatz des Unternehmens erfasst werden, wenn sie erzielt werden. Zudem können sich alle späteren Gewinne oder Verluste auf den steuerpflichtigen Gewinn auswirken, wenn Sie Krypto veräußern.

Wie werden Kryptozahlungen in den Niederlanden besteuert?

In den Niederlanden gibt es keine separate Kryptosteuer. Stattdessen werden Krypto-Einkommen nach den gleichen Regeln besteuert, die für Zahlungen in Euro gelten, je nachdem, wie Ihr Unternehmen funktioniert.

BVs und andere Unternehmen

Jeder als Zahlung erhaltene Kryptobetrag ist Teil Ihres steuerpflichtigen Gewinns. Dies umfasst Folgendes:

• Kryptozahlungen von Kundinnen und Kunden

• Gewinne aus dem Verkauf von Krypto

• Einkommen aus Tätigkeiten wie Mining und Staking

Auf all dies wird die standardmäßige Körperschaftssteuer erhoben. Wenn Ihr Unternehmen 0,5 Bitcoin für eine Dienstleistung erhält und später zu einem höheren Preis verkauft, werden sowohl die ursprüngliche Zahlung als auch der Gewinn als Teil Ihrer Einnahmen besteuert. Der ursprüngliche Bitcoin-Wert, umgerechnet in Euro zum Zeitpunkt der Transaktion, gilt als Einkommen. Der Gewinn aus dem späteren Verkauf des Bitcoin-Betrags ist der Gewinn.

Selbstständige Einzelpersonen

Krypto-Einkommen, das aus Geschäftstätigkeiten erzielt wird, wird in Feld 1 als reguläres Unternehmenseinkommen besteuert. Es wird in Euro bewertet und mit anderen Einkommen ausgewiesen.

Privater Kryptohandel außerhalb eines geschäftlichen Zusammenhangs kann unter Feld 3 (Vermögenssteuer) fallen, wenn er als normale Vermögensverwaltung gilt. Dies erfolgt jedoch von der Besteuerung des Unternehmens getrennt und ist weniger relevant, wenn Krypto in einem geschäftlichen Kontext verwendet wird.

In den Niederlanden gibt es keine Kapitalertragssteuer, aber Kryptogewinne werden dennoch besteuert. Sie sind Teil des regulären Gewinns eines Unternehmens. Nicht realisierte Gewinne werden nicht besteuert. Also wirken sich nur realisierte (beim Verkauf oder Umtausch von Krypto) auf Ihre Abrechnung aus.

Wie sollten Unternehmen Kryptozahlungen zu Steuer- und Buchhaltungszwecken erfassen?

Krypto erhöht die Komplexität, aber die buchhalterischen Grundlagen bleiben unverändert. Sie benötigen klare Aufzeichnungen, die zeigen, was Sie verdient haben, wann Sie es verdient haben und was es in Euro wert war.

Umsatz in Euro aufzeichnen

Rechnen Sie den Kryptowert am Datum der Transaktion in Euro um und erfassen Sie diesen Betrag als Umsatz. Führen Sie sowohl den Kryptobetrag als auch den Euro-Wert in Ihren Aufzeichnungen. Verwenden Sie für diese Umrechnungen eine einheitliche, glaubwürdige Quelle für Wechselkurse.

Rechnungen in Euro ausstellen

Rechnungen sollten immer den Preis und die Umsatzsteuer (USt.) in Euro enthalten. Sie können den Kryptobetrag als Zahlungsmethode angeben, aber die Euro-Zahlen sind wichtig für Compliance-Zwecke.

Krypto in Ihrer Bilanz nachhalten

Wenn Sie Kryptowährungen halten, sollten Sie wie folgt vorgehen, anstatt sie umzurechnen:

• Behandeln Sie sie als Vermögenswerte des Unternehmens

• Taxieren Sie ihren Wert zum Kostenpreis oder zum niedrigeren Marktwert

• Zeichnen Sie keine nicht realisierten Gewinne auf

Gewinne oder Verluste beim Verkauf realisieren

Beim Verkauf oder Umtausch von Krypto wird die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem erfassten Wert zu einem steuerpflichtigen Gewinn oder abzugsfähigen Verlust.

Gründliche Dokumentation führen

Speichern Sie Transaktionsbestätigungen, Quellen für Wechselkurse und Gebührenaufzeichnungen. Die niederländische Steuerbehörde verlangt, dass steuerliche Dokumente mindestens sieben Jahre lang und in einigen Fällen noch länger aufbewahrt werden. Wenn Ihr Unternehmen geprüft wird, erwartet die Steuerbehörde einen klaren Pfad von der Kryptotransaktion zum Euro-Betrag.

Wie wird die Umsatzsteuer auf Kryptozahlungen in den Niederlanden erhoben?

Die üblichen Umsatzsteuerregelungen gelten auch für Krypto. Es kommt darauf an, was Sie verkaufen, nicht wie Sie bezahlt werden.

Wenn Sie umsatzsteuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen verkaufen, müssen Sie die Umsatzsteuer basierend auf dem Euro-Wert der Transaktion einziehen, auch wenn die Zahlung in Krypto erfolgt. Der Wechselkurs zum Rechnungsdatum (oder zum Zahlungsdatum, wenn keine Rechnung ausgestellt wird) bestimmt die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer. Geben Sie die Umsatzsteuerbeträge auf der Rechnung immer in Euro an. Bei Bedarf können Sie den Betrag in der Kryptowährung separat angeben.

Ausnahmen für den reinen Kryptohandel

Reine Kryptobörsen, an denen Sie selbst Krypto kaufen und verkaufen, sind gemäß einer EU-weit gültigen Regelung, nach der Krypto zu Umsatzsteuerzwecken wie eine Währung behandelt wird, von der Umsatzsteuer befreit. Wenn Sie also Krypto-Brokerage-Dienste anbieten oder Handel ermöglichen, wird die Umsatzsteuer nicht auf die Kryptotransaktionen selbst erhoben.

Wenn Sie jedoch Produkte oder Dienstleistungen verkaufen und Zahlungen in Krypto erhalten, gilt die Umsatzsteuer genau wie für Zahlungen in Euro.

Welche steuerlichen Regeln für Krypto gelten für Unternehmen in den Niederlanden?

Die Grundlagen haben sich nicht geändert: Krypto-Einkommen wird wie reguläres Einkommen von Unternehmen besteuert. Aber die aktualisierten Vorschriften schaffen mehr Überblick über den Umtausch von Krypto-Assets. Unternehmen, die Krypto nutzen, benötigen im Rahmen dieser Regeln saubere Aufzeichnungen und konsistente Euro-Bewertungen.

Dies sind die Regeln für Unternehmen ab 2026.

DAC8

Ab 2026 müssen Krypto-Anbieter wie Börsen und Makler nach der achten Änderung der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der direkten Besteuerung (DAC8) Kundentransaktionen an die Steuerbehörden melden. Diese Daten werden an den Belastingdienst weitergegeben.

Wenn Sie Krypto-Einkommen bislang korrekt gemeldet haben, ändert sich nichts. Andernfalls ist das Risiko, entdeckt zu werden, nun höher.

MiCA

Der EU-Rahmen für Märkte für Krypto-Assets (MiCA) wirkt sich nicht auf die Steuersätze aus, aber er dient der Regulierung von Krypto-Dienstleistern/-Dienstleisterinnen. Wallets, Börsen und Zahlungsabwickler arbeiten nach klareren Regeln, was die Zuverlässigkeit und Übersichtlichkeit verbessert.

Buchhaltungsregeln

Nach den niederländischen Standards werden weiterhin keine Steuern auf nicht realisierte Gewinne erhoben. Kryptobeträge werden zum Kostenpreis oder zum niedrigeren Marktwert in den Büchern geführt, bis sie verkauft werden. Zu diesem Zeitpunkt wirken sich Gewinne oder Verluste auf Ihren Gewinn aus.

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