À mesure qu’une entreprise se développe au-delà des frontières, des produits et des canaux de vente, taxer indirectement commence à jouer un rôle plus important. L’un des premiers signaux de ce changement est lorsque l’entreprise reçoit un numéro taxant les produits et services (TPS). Cet identifiant fiscal détermine quand une entreprise doit payer la TPS, comment elle la déclare et comment elle récupère la TPS payée sur les dépenses.

Nous allons vous expliquer comment fonctionne l’immatriculation TPS, quand elle devient obligatoire et comment fonctionne un numéro TPS dans différents pays.

Contenu de cet article

• Définition d’un numéro de TPS
  
• Les entreprises qui doivent se faire immatriculer pour obtenir un numéro de TPS
  
• Les attributs des numéros TPS
  
• Fonctionnement concret d’un numéro TPS
  
• Utilité d’un numéro TPS pour une entreprise
  
• Conséquences de l’absence de numéro TPS sur le fonctionnement d’une entreprise
  
• Comment Stripe Tax peut vous aider ?
  

Définition d’un numéro de TPS

Un numéro TPS est un identifiant unique donné à une entreprise. Il connecte cette entreprise au système de taxe sur les produits et services d’un pays. Une fois qu’une entreprise s’immatricule à TPS, l’administration fiscale lui délivre un numéro TPS pour suivre les taxes relatives aux ventes et aux achats de cette entreprise. Des pays comme l’Australie, le Canada, l’Inde, la Nouvelle-Zélande et Singapour utilisent des numéros TPS.

Les entreprises qui doivent se faire immatriculer pour obtenir un numéro de TPS

L’immatriculation à la TPS se fait sur la base de ce que vous vendez, de l’endroit où vous le vendez et du montant des revenus que vous générez. Dans certains cas, des seuils spécifiques déterminent le moment de s’inscrire. Dans d’autres, cela dépend de la catégorie de l’entreprise.

Voici qui doit s’inscrire :

• Entreprises qui dépassent un seuil d’immatriculation : la plupart des systèmes TPS fixent un seuil de revenus. Dès que le chiffre d’affaires taxable dépasse ce seuil, l’immatriculation devient obligatoire. Ces seuils varient d’un pays à l’autre et sont généralement calculés sur une période glissante de 12 mois. Les entreprises doivent surveiller en permanence leur chiffre d’affaires afin de déterminer si elles ont franchi le seuil et doivent donc se faire immatriculer.

• Entreprises qui prévoient de dépasser le seuil prochainement : dans plusieurs juridictions, l’immatriculation est établie sur des prévisions raisonnables en plus des ventes passées. Si des contrats signés, des engagements futurs ou des offres d’expansion connus indiquent que l’entreprise va franchir le seuil, l’immatriculation est requise à l’avance.

• Entreprises effectuant des prestations taxables : lorsque vous vendez des biens ou des services qui sont classés comme taxables en vertu du droit local, l’immatriculation TPS s’applique. Même les petites entreprises ou les entreprises en phase de démarrage peuvent entrer dans cette catégorie tant que ce qu’elles vendent est soumis à TPS et que d’autres conditions sont remplies.

• Entreprises étrangères ou non résidentes qui vendent localement : de nombreux pays exigent des entreprises étrangères qu’elles s’immatriculent à la TPS lorsqu’elles vendent à des clients locaux, même si elles n’ont pas de présence physique. Cela est particulièrement courant pour les services numériques, les logiciels et l’e-commerce transfrontalier.

• Commerçants en ligne et participants marketplace : dans certaines juridictions, la vente par le biais de marketplaces en ligne nécessite une immatriculation TPS quels que soient les revenus. Les règles peuvent s’appliquer différemment selon que la marketplace perçoit la taxe en votre nom ou transfère cette responsabilité aux commerçants.

• Entreprises exerçant leurs activités au-delà des frontières d’un État ou d’une région : certains systèmes de taxation exigent qu’une entreprise s’immatricule à la TPS dès qu’elle effectue des ventes au-delà des frontières intérieures, même si le chiffre d’affaires total est faible. Ces règles garantissent une répartition correcte des taxes entre les régions.

• Entreprises exerçant des activités réglementées spécifiques : les entreprises de certains secteurs sont tenues de s’immatriculer à la TPS dès leur première vente. Il s’agit souvent des services de transport, des opérations d’import-export et des entreprises établi sur des plateforme.

• Entreprises qui choisissent de s’immatriculer : les entreprises qui n’atteignent pas le seuil obligatoire peuvent s’immatriculer volontairement. Cela se produit généralement lorsque les entreprises souhaitent demander des crédits ou une réduction d’impôt, travailler avec des clients inscrits à la TPS ou se préparer à une croissance à court terme.

Les attributs des numéros TPS

Les numéros TPS peuvent être numériques ou alphanumériques. Au sein des juridictions, la plupart suivent une longueur de caractères fixe et ont la même structure interne. Certains segments peuvent coder des informations particulières, comme le pays, la région ou type de l’entreprise. Le numéro TPS repose souvent sur un ID d’entreprise national existant, ce qui aide les autorités fiscales à connecter l’activité TPS à d’autres déclarations officielles, telles que les immatriculations d’entreprise ou les comptes d’impôt sur les bénéfices.

Le même numéro TPS doit être utilisé pour les factures, entrées, déclarations fiscales, les requêtes de remboursement et les correspondances officielles d’une entreprise. Dans de nombreuses juridictions, n’importe qui peut vérifier si un numéro TPS est valide en utilisant les outils en ligne fournis par l’administration fiscale. Un numéro TPS reste généralement actif jusqu’à ce que l’entreprise se désinscrive ou que l’administration fiscale l’annule. Après l’annulation, le numéro reste dans les archives fiscales.

Fonctionnement concret d’un numéro TPS

Un numéro TPS couvre les ventes, la comptabilité, les rapports et la conformité. Il connecte l’activité quotidienne au système fiscal global.

Voici ce que les entreprises disposant d’un numéro TPS peuvent (et doivent souvent) faire :

• Payer la TPS sur les ventes taxables : à compter de la date d’immatriculation effective, l’entreprise doit appliquer la TPS aux biens et services admissibles au taux correct.

• Collecter la TPS pour le compte du gouvernement : la TPS perçue auprès des clients ne constitue pas un revenu de l’entreprise. Elle doit être conservée en dépôt fiduciaire jusqu’à ce qu’elle soit déclarée et versée, c’est pourquoi de nombreuses entreprises la comptabilisent séparément de leur trésorerie d’exploitation.

• Inscrire la TPS payée sur les dépenses de l’entreprise : lorsqu’une entreprise immatriculée paie la TPS à des fournisseurs, cette taxe est enregistrée comme taxant en amont. Une documentation adéquate permet de justifier les demandes de crédit ultérieures.

• Demander des crédits crédit ou une réduction d’impôt sur les intrants : sur chaque déclaration de TPS, l’entreprise compense la TPS perçue sur les ventes par la TPS payée sur les dépenses admissibles. En règle générale, seules les entreprises immatriculées à la TPS peuvent le faire.

• Envoyer des déclarations de TPS périodiques : les entreprises doivent soumettre des déclarations de TPS selon un calendrier défini, souvent mensuelles ou trimestrielles. Ces déclarations récapitulent les ventes taxables, la TPS perçue, les crédits demandés et le montant global à payer ou à rembourser.

• Appliquer correctement la TPS au-delà des frontières : lorsque les entreprises vendent à l’international, le numéro TPS permet de déterminer où la taxe s’applique et où elle ne s’applique pas.

De nombreuses entreprises configurent leur numéro TPS dans les plateformes de facturation et de paiement pour que la taxe soit calculée et affichée automatiquement. Stripe Tax, par exemple, permet aux entreprises de stocker les immatriculations fiscales et d’appliquer une logique TPS au paiement et sur les factures, ce qui réduit le traitement manuel et le risque d’erreur.

Utilité d’un numéro TPS pour une entreprise

Un numéro TPS permet aux autorités fiscales d’identifier clairement qui perçoit la taxe. Il fournit également aux entreprises un mécanisme formel pour payer, déclarer et récupérer correctement la TPS.

Voici ce que permet l’immatriculation TPS :

• Payer légalement la TPS sur les ventes : une entreprise ne peut pas collecter la TPS si elle ne possède pas un numéro TPS actif. Payer la TPS sans être immatriculé n’est pas autorisé dans la plupart des juridictions.

• Lier le recouvrement de l’impôt à une entreprise spécifique : le numéro TPS d’une entreprise lie chaque vente taxable, la déclaration et le paiement à une seule entité juridique. Cela permet aux autorités fiscales de rapprocher ce qu’une entreprise facture avec ce qu’elle déclare et reverse.

• Demander des crédits ou une réduction de l’impôt sur les intrants : les systèmes TPS sont conçus pour permettre aux entreprises de récupérer la TPS payée sur les dépenses admissibles. Un numéro TPS est requis pour demander ces crédits. Ce système évite que la TPS ne devienne un coût cumulatif à mesure que les biens et services passent dans la chaîne d’approvisionnement.

• Répondre aux attentes contractuelles : de nombreuses entreprises exigent que leurs fournisseurs soient immatriculés à la TPS.

• Exigences relatives aux pièces justificatives : la plupart des factures exigent un numéro TPS valide pour être considérées comme complètes. Sans ce numéro, les clients pourraient ne pas être à même de demander leurs propres crédits, ce qui pourrait entraîner des contestations.

• Assurer la transparence : l’immatriculation permet aux autorités fiscales de recouper les déclarations sur l’ensemble des chaînes d’approvisionnement. Cette transparence contribue à réduire les erreurs, fuites et fraudes.

• Contrôle actif : les autorités fiscales utilisent les numéros TPS des entreprises pour administrer des audits, émettre des remboursements, appliquer des pénalités et communiquer leurs obligations de conformité.

Conséquences de l’absence de numéro TPS sur le fonctionnement d’une entreprise

Les entreprises qui ont l’obligation d’avoir un numéro TPS ne doivent pas fonctionner sans numéro. Autrement, elles s’exposent à des sanctions financières.

Inscrivez-vous correctement pour éviter les situations suivantes :

• Obligations fiscales rétroactives : les autorités peuvent immatriculer rétroactivement une entreprise à compter de la date à laquelle elle aurait dû être immatriculée. Les entreprises doivent alors payer la totalité de la TPS qui aurait dû être payée au cours de cette période, même si les clients n’ont jamais été facturés pour cela.

• Intérêts et pénalités : l’immatriculation tardive entraîne généralement des intérêts sur TPS impayée, ainsi que des pénalités supplémentaires. Ces montants s’accumulent au fil du temps et peuvent rapidement dépasser le montant initialement taxé dû.

• Crédits ou réduction d’impôt perdus : la TPS payée sur les dépenses de l’entreprise alors qu’elle n’est pas immatriculée peut ne pas être recouvrable. Ce qui aurait dû être une taxe déductible devient un coût permanent.

• Problèmes liés à la facture et au paiement : les factures émises sans numéro TPS valide peuvent être considérées comme non conformes. Les entreprises clientes peuvent ne pas pouvoir demander de crédits, ce qui peut retarder les paiements ou compliquer les contrats.

• Immatriculation forcée et surveillance supplémentaire : les autorités fiscales peuvent immatriculer l’entreprise sans son intervention, ce qui entraîne immédiatement des délais à respecter pour les déclarations et les paiements. Cette attention accrue peut également donner lieu à des contrôles fiscaux.

• Perturbation logistique : l’absence d’immatriculation peut entraver l’accès à la plateforme, les ventes transfrontalières, les achats et l’onboarding des clients. Il est souvent beaucoup plus simple de s’enregistrer à l’avance que de devoir gérer ces problèmes par la suite.

Comment Stripe Tax peut vous aider

Stripe Tax simplifie la conformité fiscale pour vous permettre de vous concentrer sur le développement de votre entreprise. Stripe Tax surveille vos obligations et vous alerte lorsque vous dépassez un seuil d’inscription à la taxe sur les ventes basé sur vos transactions Stripe. De plus, il calcule et perçoit automatiquement la taxe sur les ventes, la TVA et la TPS sur les biens et services physiques et numériques, dans tous les États américains et plus de 100 pays.

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Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où s’immatriculer et percevoir les taxes : consultez les endroits où vous devez percevoir les taxes en fonction de vos transactions Stripe. Une fois votre immatriculation effectuée, activez la perception des taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à percevoir les taxes en ajoutant une ligne de code à votre intégration Stripe existante, ou activer la perception des taxes d’un simple clic dans le Dashboard Stripe.

• Vous immatriculer pour le paiement des taxes : laissez Stripe gérer vos immatriculations fiscales mondiales et bénéficiez d’un processus simplifié qui préremplit les informations de votre demande, vous faisant gagner du temps et simplifiant la conformité aux réglementations locales.

• Percevoir automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et perçoit le bon montant de taxe due, peu importe ce que vous vendez ou l’endroit où vous le vendez. Stripe Tax prend en charge des centaines de produits et de services et est à jour concernant les règles fiscales et les modifications de taux.

• Simplifier les déclarations : Stripe Tax s’intègre parfaitement avec des partenaires de déclaration, de sorte que vos déclarations mondiales soient précises et déposées à temps. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.

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