In den USA erheben 45 Bundesstaaten Sales Taxes. Sales Tax-Abzüge können sich auf mindestens drei verschiedene Mechanismen beziehen, je nachdem, welche Art von Unternehmen Sie kaufen und ob Sie ein Unternehmen oder eine persönliche Erklärung einreichen. Verwirrung kann entstehen, wenn Sie Sales Taxes als ein einzelnes Thema behandeln, wenn die Regeln in den verschiedenen Kontexten sehr unterschiedlich sind.

Im Folgenden erklären wir, wann die Sales Taxes abgezogen werden können, wie sich Ihre Unternehmensstruktur darauf auswirkt, was Sie geltend machen können und wo häufig Fehler auftreten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist ein Sales Tax-Abzug?
  
• Wann kann die Sales Tax abgezogen werden?
  
• So funktioniert die Compliance mit dem Sales Tax-Abzug
  
• Wie sich Ihre Unternehmen auf die Compliance im Bereich des Sales Tax-Abzugs auswirkt
  
• Häufige Probleme bei der Compliance des Sales Tax-Abzugs
  
• Wie Dokumentationsanforderungen die Compliance des Sales Tax-Abzugs beeinflussen
  
• Lohnt sich die Compliance des Sales Tax-Abzugs für Ihr Unternehmen?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist ein Sales Tax-Abzug?

Ein Sales Tax-Abzug bezieht sich auf den legalen Abzug der Sales Tax von dem, was Sie an bundesstaatlicher Einkommenssteuer schulden. Es gibt zwei verschiedene Arten von Sales Tax-Abzügen. Der erste ist ein Abzug für Unternehmensausgaben: Wenn Sie etwas für Ihr Unternehmen kaufen und Sales Tax darauf zahlen, kann diese Steuer in der Regel als Teil des Kaufpreises gemäß IRC-Abschnitt 162 abgezogen werden. Die zweite ist ein persönlicher, aufgeschlüsselter Abzug. Dadurch können Einzelpersonen, die den Standardabzug nicht in Anspruch nehmen, die gezahlten bundesstaatlichen und lokalen Sales Taxes anstelle der bundesstaatlichen und lokalen Einkommenssteuern abziehen.

Wann kann die Sales Tax abgezogen werden?

Die Sales Tax wird unterschiedlich abgezogen, je nachdem, wer sie abzieht und was gekauft wird.

Das sind die drei Situationen der Steuerzahler:

• Käufe von Unternehmen: Die für Waren oder Dienstleistungen gezahlte Sales Tax kann als Teil Ihrer Gesamtkosten abgezogen werden. Wenn Sie beispielsweise Ausrüstung im Wert von 10.000 USD kaufen und 800 USD Sales Tax zahlen, betragen Ihre abzugsfähigen Ausgaben 10.800 USD. Sie müssen die Steuer nicht separat aufschlüsseln.

• Unternehmen, die Investitionsgüter kaufen: Die auf Investitionsgüter gezahlte Sales Tax wird der Kostenbasis des Vermögenswerts hinzugefügt und im Laufe der Zeit abgeschrieben, anstatt sofort ausgegeben zu werden. Ein Gerät im Wert von 50.000 USD mit 4.000 USD Sales Tax hat also eine abschreibungsfähige Basis von 54.000 USD, diese 4.000 USD sind jedoch kein Abzug für das laufende Jahr.

• Einzelpersonen, die Folgendes angeben: Mit dem Gesetz One Big Beautiful Bill wurde die Abzugsobergrenze für staatliche und lokale Steuern (SALT) bis 2029 von 10.000 USD auf 40.000 USD angehoben.

Unternehmen, die Sales Tax von Kundinnen und Kunden erheben, halten diese im Auftrag des Staates, wodurch sie zu einer Verbindlichkeit wird. Sie können diese Kosten nicht absetzen, da sie nicht als Ausgaben für Unternehmen gelten.

So funktioniert die Compliance mit dem Sales Tax-Abzug

Die Mechanik hängt von Ihrer Buchhaltungsmethode und bei Einzelpersonen davon ab, welche Berechnung Sie verwenden. Beide Variablen beeinflussen den Zeitpunkt und die Genauigkeit in einer Weise, die bei der Einreichung wichtig ist.

Folgendes sollten Sie dabei berücksichtigen:

• Rechnungslegungsmethode für Unternehmen: Die Sales Tax wird in dem Jahr abgezogen, in dem sie anfällt, unabhängig davon, wann die Zahlung abgerechnet wird. Eine Rechnung vom 31. Dezember ist ein Abzug für das laufende Jahr, auch wenn sie im Januar des nächsten Jahres bezahlt wird.

• Barzahlungsmethode für Unternehmen: Die Sales Tax wird in dem Jahr abgezogen, in dem Sie sie tatsächlich zahlen. Der Zeitpunkt ist hier wichtiger, insbesondere am Jahresende, wenn Kaufentscheidungen die Abzüge zwischen den Steuerjahren verschieben können.

• Tatsächliche Belegmethoden für Einzelpersonen: Jede Zahlung der Sales Tax während des Jahres wird nachverfolgt und dann addiert. Dies ist ein korrekter Ansatz, erfordert jedoch eine konsistente Aufzeichnung über jeden berechtigten Kauf.

• Optionale Sales Tax-Tabellen der IRS für Einzelpersonen: Der Internal Revenue Service (IRS) veröffentlicht Tabellen sowie einen Rechner, der auf Ihrem Status der Einreichung, der auf bestimmte große Anschaffungen gezahlten Sales Tax, dem Einkommen und der Anzahl der Angehörigen basiert.

Wie sich Ihre Unternehmen auf die Compliance im Bereich des Sales Tax-Abzugs auswirkt

Ihr Unternehmenstyp bestimmt, wie die Sales Tax-Abzüge zu Ihnen geflossen ist.

Hier erfahren Sie, was Sie wissen sollten.

Einzelunternehmer und LLCs mit einem einzigen Mitglied

Einzelunternehmen und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLCs) mit nur einem Mitglied ziehen Käufe von Unternehmen und deren eingebettete Sales Tax nach dem Schema C des Formulars 1040 ab. Dadurch wird das Einkommen selbstständiger Erwerbstätiger direkt verringert, ohne dass eine separate Steuerebene für Körperschaften vorgesehen ist.

Personengesellschaften und S-Corporations

Offizielle Personengesellschaften und S-Corps betten die Sales Tax in die Unternehmenausgaben ein. Dadurch wird das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens reduziert, bevor es über den K-1-Plan an Gesellschafter/innen oder Aktionärinnen/Aktionäre zugewiesen wird. Eigentümer/innen ziehen die Sales Tax nicht separat ab, da sie sich bereits in den erhaltenen Zahlen widerspiegelt.

C-Corporations

C-Corps ziehen die Sales Tax auf Unternehmensebene vom Einkommen der Unternehmen ab. Aktionärinnen/Aktionäre sehen diese Abzüge nicht individuell und Inhaber/innen, die ein Gehalt beziehen, können sie bei ihrer persönlichen Erklärung nicht in Anspruch nehmen.

Multi-State-Nexus-Situationen

Nach der wegweisenden Rechtssache am USA Supreme Court South Dakota gegen Wayfair im Jahr 2018 bedeuten die Regeln des wirtschaftlichen Nexus, dass viele Unternehmen Sales Tax in Bundesstaaten zahlen müssen, in denen sie keine physische, sondern nur eine wirtschaftliche Präsenz haben. Die damit verbundenen Compliance-Kosten (z. B. Buchhaltungsgebühren, Software-Abonnements, Mitarbeiterzeit) können als normale und notwendige Unternehmen abgezogen werden.

Entscheidungen zur Unternehmensstruktur

Ein Einzelunternehmer in einem Bundesstaat mit hoher Sales Tax, der eine erhebliche Mange an Ausrüstung für das Unternehmen kauft, erhält den vollen Abzug vom Einkommen für Selbstständige. Eine C-Corp-Aktionärin oder ein Aktionär in derselben Situation erhält ihn auf Unternehmensebene, was je nach den Grenzsätzen auf jeder Seite mehr oder weniger vorteilhaft sein kann.

Häufige Probleme bei der Compliance des Sales Tax-Abzugs

Die Fehler, die Unternehmen beim Steuerabzug machen, können sich in einer Prüfung zeigen. Wenn Sie wissen, wo sich die Linien befinden, kann dies den Unterschied zwischen einer sauberen und einer geänderten Erklärung bedeuten.

Fehleinstufung von Kapitalausgaben

Es ist ein häufiger Fehler, Sales Tax als Ausgabe für ein Investitionsgut Capital Asset auszugeben, anstatt sie der Basis des Vermögenswerts hinzuzuaddieren. Der IRS ist sich bewusst, dass Sales Tax auf einen Immobilienkauf Teil seiner Kostenbasis ist. Wenn dies bei einer Prüfung festgestellt wird, könnte dies Nachzahlungen von Steuern, Zinsen oder andere Strafgebühren bedeuten.

Eingezogene Sales Tax abziehen

Einige Unternehmen, insbesondere solche, die Bücher manuell verwalten, ziehen die Sales Tax, die sie von Kundinnen und Kunden einziehen, versehentlich als Ausgaben für Unternehmen ab. Die eingezogene Sales Tax ist in Ihren Büchern eine Verbindlichkeit. Wenn Sie sie als Ausgaben behandeln, geben Sie Ihr Einkommen falsch an.

Die SALT-Begrenzung für Durchlaufunternehmer

Die unternehmensbezogene Sales Tax auf Käufe gilt für Plan C (oder das für Ihre Situation relevante Formular) und umgeht die Obergrenze von 40.000 USD. Jede persönliche Sales Tax, die Sie abziehen möchten, unterliegt dieser Obergrenze und Steuerpflichtige in Bundesstaaten mit hohem Steueraufkommen können die Obergrenze allein von der Grundsteuer erreichen, bevor die Sales Tax ins Spiel kommt.

Konformitätsprobleme auf Bundesstaatenebene

Bundesstaaten halten sich nicht immer an die bundesstaatliche Steuerbehandlung. Ein Abzug, der in Ihrer Bundeserklärung sauber funktioniert, kann auf Bundesstaatsebene unterschiedlich gehandhabt werden.

Compliance-Lücken aufgrund von Komplexität des Nexus

Unternehmen, die ihre Verpflichtungen aus dem wirtschaftlichen Nexus nicht korrekt verfolgen, tragen möglicherweise nicht realisierte Verbindlichkeiten. Stellen Sie sicher, dass Compliance in diesem Bereich vor Abzügen steht.

Wie Dokumentationsanforderungen die Compliance des Sales Tax-Abzugs beeinflussen

Die Dokumentation kann dazu beitragen, dass ein Abzug die Überprüfung übersteht. Der IRS verlangt Aufzeichnungen über den gezahlten Betrag, das Datum, den Anbieter und den Zweck des Unternehmens, wobei die genauen Anforderungen je nach den Besonderheiten des Kaufs variieren.

• Routinemäßige Käufe von Unternehmen: In der Regel reicht ein Zahlungsbeleg mit dem Gesamtkaufpreis aus. Sie müssen die Komponente Sales Tax nicht auflisten, solange der Zweck des Unternehmens klar ist.

• Kapitalintensive Käufe: Bewahren Sie Kaufverträge, Rechnungen und alle Mitteilungen auf, die den Endpreis festlegen, einschließlich Sales Tax, da diese Summe die abschreibungsfähige Basis bestimmt. Fehlende Unterlagen können zu einer Basisunsicherheit führen, die sich über die Lebensdauer des Vermögenswerts verschlimmert.

• Käufe von Fahrzeugen: Wenn Sie die Sales Tax für ein Fahrzeug im Rahmen der einzelnen SALT-Wahl abziehen, können Sie laut IRS die tatsächliche Sales Tax für Fahrzeuge zum Tabellenbetrag hinzufügen. Bewahren Sie unbedingt den Kaufvertrag des Händlers als Nachweis auf.

• Bescheinigungen über den Weiterverkauf und Ausnahmen: Wenn Sie eine Ausnahme von der Sales Tax für einen Kauf zum Weiterverkauf beantragt haben, müssen Sie diese Bescheinigung auf Anfrage vorlegen. Wenn Sie dies nicht können, müssen Sie möglicherweise die nicht gezahlte Sales Tax schulden.

Unternehmen, die eine verbundene Infrastruktur nutzen, haben einen strukturellen Vorteil. Stripe Tax generiert beispielsweise Aufzeichnungen auf Transaktionsebene, die genau zeigen, welche Steuern für jede Transaktion erhoben oder gezahlt wurden. Diese Art von detaillierter Dokumentation ist bei einer Prüfung viel einfacher zu erstellen als rekonstruierte Tabellen.

Lohnt sich die Compliance des Sales Tax-Abzugs für Ihr Unternehmen?

Die Sales Tax auf Einkäufe wird automatisch in Ihre Ausgabenabzüge eingebettet, wenn Ihre Aufzeichnungen korrekt sind.

Dennoch gibt es bestimmte Situationen, in denen es sich lohnt, bewusst zuzuhören:

• Käufe von Investitionsgütern: Stellen Sie sicher, dass in Ihrer Buchhaltung die Sales Tax zur Kostenbasis hinzugefügt wird, anstatt sie separat auszugeben. Es handelt sich um einen häufigen Fehler, der ausdrücklich geprüft werden sollte.

• Durchlaufunternehmer mit Anschaffungen von Ausrüstungen mit hohem Wert: Wenn du Einzelunternehmer/in oder Anteilseigner/in einer S-Corporation in einem Bundesstaat mit hoher Sales Tax bist, solltest du prüfen, ob diese Kosten in Plan C erfasst werden, anstatt aufgrund der SALT-Grenze in Plan A steuerlich verlorenzugehen.

• Unternehmen, die in mehreren Bundesstaaten vertreten sind: Compliance-Kosten in mehreren Zuständigkeitsbereichen (z. B. Software, Buchhaltung, Einreichungsgebühren) sind vollständig abzugsfähig und sollten explizit verfolgt werden, anstatt sie in den allgemeinen Gemeinkosten verschwinden zu lassen.

• Einzelpersonen, die zwischen SALT-Wahlen wählen: Führen Sie beide Nummern aus. Die IRS-Tabellen erleichtern den Vergleich der geschätzten Sales Tax.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Verkaufssteuerregistrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Verkaufssteuer, Umsatzsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie in wenigen Sekunden die Steuereinziehung in einem neuen Staat oder Land. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Anmeldeformulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos bei Partnern für die Einreichung integriert werden, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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