En EE. UU., 45 estados gravan los impuestos sobre las ventas. Las deducciones del impuesto sobre las ventas podrían referirse al menos a tres mecanismos diferentes según el tipo de entidad, lo que compres y si vas a hacer la presentación de una declaración de la empresa o de la persona física. Puede surgir confusión al tratar los impuestos sobre las ventas como un solo tema cuando las normas divergen ampliamente según el contexto.

A continuación, te explicamos cuándo se pueden deducir los impuestos sobre las ventas, cómo afecta la estructura de tu empresa a lo que puedes reclamar y dónde se producen los errores más comunes.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es una deducción del impuesto sobre las ventas?
  
• ¿Cuándo se puede deducir el impuesto sobre las ventas?
  
• Cómo funciona el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas
  
• Cómo afecta la estructura de tu empresa al cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas
  
• Problemas comunes que surgen con el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas
  
• Cómo los requisitos de documentación dan forma al cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas
  
• ¿Vale la pena el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas para tu empresa?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es una deducción del impuesto sobre las ventas?

Una deducción del impuesto sobre las ventas se refiere a la posibilidad de deducir legalmente ese impuesto de lo que debes en el impuesto federal sobre la renta. Existen dos tipos distintos de deducción del impuesto sobre las ventas. La primera es una deducción como gasto empresarial: cuando compras algo para tu negocio y pagas impuesto sobre las ventas por ello, ese impuesto suele ser deducible como parte del precio de compra conforme a la Sección 162 del IRC. La segunda es una deducción personal detallada. Esta permite a las personas que no optan por la deducción estándar deducir los impuestos estatales y locales sobre las ventas pagados en lugar de los impuestos estatales y locales sobre la renta.

¿Cuándo se puede deducir el impuesto sobre las ventas?

El impuesto sobre las ventas se deduce de manera diferente según quién lo deduzca y qué compre.

Estas son las tres situaciones de los contribuyentes:

• *Compras empresariales: *el impuesto sobre las ventas pagado por bienes o servicios adquiridos para la empresa es deducible como parte del coste total. Por ejemplo, si compras equipos por 10.000 dólares y pagas 800 dólares de impuesto sobre las ventas, tu gasto deducible sería de 10.800 dólares. No necesitas desglosar el impuesto por separado.

• Empresas que compran activos de capital: el impuesto sobre las ventas pagado por los activos de capital se añade a la base de coste del activo y se deprecia con el tiempo, en lugar de contabilizarse como gasto de forma inmediata. Así, una maquinaria de 50.000 dólares con 4000 dólares de impuesto sobre las ventas tendría una base depreciable de 54.000 dólares, pero esos 4000 dólares no serían una deducción del ejercicio corriente.

• Personas físicas que detallan deducciones: la One Big Beautiful Bill elevó el límite de deducción de los impuestos estatales y locales (SALT) de 10.000 a 40.000 dólares hasta el año 2029.

Las empresas que cobran impuestos sobre las ventas a los clientes lo retienen en nombre del estado, lo que lo convierte en una responsabilidad. No pueden deducir ese coste porque no cuenta como gasto de la empresa.

Cómo funciona el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas

La mecánica depende de tu método contable y, en el caso de las personas físicas, del cálculo que utilices. Ambas variables afectan al momento y a la precisión de maneras que importan cuando hagas la presentación.

Debes tener en cuenta lo siguiente:

• Método de devengo para empresas: el impuesto sobre las ventas se deduce el año en que se incurre en él, independientemente de cuándo se compense el pago. Una factura fechada el 31 de diciembre es una deducción del año en curso aunque se pague en enero del año siguiente.

• *Método de caja para empresas: *el impuesto sobre las ventas se deduce en el año en que efectivamente se paga. Aquí el momento importa más, especialmente al cierre del ejercicio, cuando las decisiones de compra pueden desplazar deducciones de un año fiscal a otro.

• Método de ingresos reales para particulares: se hace un seguimiento de cada pago del impuesto sobre las ventas durante todo el año y luego se suma. Es un enfoque preciso, pero requiere un registro constante de cada compra cualificada.

• Tablas opcionales del impuesto sobre las ventas para personas físicas de la agencia tributaria estadounidense (IRS): la IRS publica tablas y también una calculadora basada en tu estado civil a efectos fiscales, el impuesto sobre las ventas pagado en determinadas compras importantes, tus ingresos y el número de dependientes.

Cómo afecta la estructura de tu empresa al cumplimiento de la normativa sobre deducciones del impuesto sobre las ventas

Tu tipo de entidad determina cómo te llegan personalmente las deducciones del impuesto sobre las ventas.

Esto es lo que necesitas saber:

Empresas unipersonales y sociedades de responsabilidad limitada de un solo miembro

Las empresas unipersonales y las sociedades de responsabilidad limitada con un solo miembro deducen las compras de empresas y su impuesto sobre las ventas integrado en el Anexo C del Formulario 1040. Esto reduce los beneficios laborales por cuenta propia directamente sin una capa de gravamen empresarial separada por la que transitar.

Asociaciones y sociedades anónimas de tipo S

Las sociedades anónimas oficiales y las sociedades anónimas de tipo S integran el impuesto sobre las ventas en los gastos de la empresa. Esto reduce los beneficios gravables de la entidad antes de que se asigne a los socios o accionistas mediante el Anexo K-1. Los propietarios no deducen por separado el impuesto sobre las ventas porque ya se refleja en las cifras que reciben.

Sociedades de tipo C

Las sociedades de tipo C deducen el impuesto sobre las ventas a nivel empresarial de los beneficios corporativos. Los accionistas no ven personalmente esas deducciones, y los empleados propietarios que cobran un salario no pueden reclamarlas en sus declaraciones personales.

Situaciones de nexo entre varios estados

Después del histórico caso del Tribunal Supremo de EE. UU. South Dakota v. Wayfair en 2018, las normas de nexo económico significan que muchas empresas tienen obligaciones fiscales sobre las ventas en estados donde no tienen presencia física, sino económica. Los costes de cumplimiento de la normativa que conllevan (por ejemplo, comisiones contables, suscripciones a software, tiempo del personal) son deducibles como gastos ordinarios y necesarios de la empresa.

Decisiones sobre la estructura de la entidad

Un empresario individual en un estado con un impuesto sobre las ventas elevado que compra una cantidad importante de equipo relacionado con la actividad obtiene la deducción íntegra frente a sus ingresos por trabajo por cuenta propia. Un accionista de una sociedad C en la misma situación la obtiene a nivel de la entidad, lo que puede resultar más o menos ventajoso según los tipos marginales aplicables en cada caso.

Problemas comunes que surgen con el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas

Los errores de deducción fiscal que cometen las empresas pueden aparecer en una auditoría. Saber dónde están las líneas puede significar la diferencia entre una declaración limpia y una enmendada.

Clasificación errónea de los gastos de capital

Registrar como gasto el impuesto sobre las ventas de un activo de capital, en lugar de añadirlo a la base del activo, es un error habitual. El IRS deja claro que el impuesto sobre las ventas en la compra de una propiedad forma parte de su base de coste. Si esto se detecta en una auditoría, podría dar lugar a impuestos atrasados, intereses u otras sanciones.

Deducción del impuesto sobre las ventas recaudado

Algunas empresas, en particular las que gestionan los libros manualmente, deducen accidentalmente el impuesto sobre las ventas que cobran a los clientes como gasto de la empresa. El impuesto sobre las ventas recaudado es un pasivo en tus libros contables. Si lo tratas como un gasto, tergiversarás tus beneficios.

El límite de SALT para los propietarios de transferencias

El impuesto sobre las ventas vinculado a compras empresariales se deduce en el Schedule C (o en el formulario que corresponda en tu caso) y no queda sujeto al límite de 40.000 dólares. En cambio, cualquier impuesto sobre las ventas de carácter personal que intentes deducir sí está sujeto a ese tope, y en estados con alta carga fiscal algunos contribuyentes pueden alcanzarlo solo con los impuestos sobre la propiedad, incluso antes de añadir el impuesto sobre las ventas.

Problemas de conformidad estatal

Los estados no siempre siguen el mismo tratamiento fiscal que el sistema federal. Por eso, una deducción que encaja claramente en la declaración federal puede recibir un tratamiento distinto a nivel estatal.

Deficiencias en el cumplimiento de la normativa debido a la complejidad del nexo

Es posible que las empresas que no están haciendo un seguimiento correcto de sus obligaciones de nexo económico estén cargando con pasivos no reconocidos. Asegúrate de anteponer el cumplimiento de la normativa a las deducciones en esta área.

Cómo los requisitos de documentación dan forma al cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas

La documentación puede ayudar a que una deducción sobreviva al escrutinio. La agencia tributaria estadounidense quiere registros del importe pagado, la fecha, el proveedor y el propósito de la empresa, aunque los requisitos exactos varían según los detalles de la compra.

• Compras rutinarias para empresas: un recibo que muestre el precio total de compra suele ser suficiente. No es necesario que detalles el componente del impuesto sobre las ventas siempre y cuando el propósito de la empresa sea claro.

• *Compras importantes de activos de capital: *conserva los contratos de compra, las facturas y cualquier comunicación que acredite el precio final, incluido el impuesto sobre las ventas, ya que ese importe total determina la base depreciable. La falta de documentación puede generar incertidumbre sobre la base, y ese problema puede agravarse durante toda la vida útil del activo.

• *Compra de vehículos: *si deduces el impuesto sobre las ventas de un vehículo bajo la elección individual SALT, la IRS te permite añadir el impuesto real pagado por la compra del vehículo al importe de la tabla. Conserva el contrato de compraventa del concesionario como comprobante.

• *Certificados de reventa y exención: *si has reclamado una exención del impuesto sobre las ventas en una compra para reventa, debes poder presentar ese certificado cuando te lo soliciten. Si no puedes hacerlo, es posible que tengas que pagar el impuesto sobre las ventas que no abonaste.

Las empresas que utilizan infraestructura conectada tienen una ventaja estructural: Stripe Tax, por ejemplo, genera registros de transacciones que muestran exactamente qué gravamen se recaudó o pagó en cada transacción. Este tipo de documentación detallada es mucho más fácil de producir en una auditoría que las hojas de cálculo reconstruidas.

¿Vale la pena el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas para tu empresa?

El impuesto sobre las ventas en las compras se integra automáticamente en tus deducciones de gastos si tus registros son precisos.

Dicho esto, hay situaciones específicas en las que vale la pena prestar atención deliberada:

• *Compras de activos de capital: *asegúrate de que tu contable añada el impuesto sobre las ventas a la base de coste, en lugar de contabilizarlo por separado como gasto. Es un error habitual, así que conviene confirmarlo expresamente.

• Propietarios de transferencias con grandes compras de equipos: si eres propietario único o accionista de una sociedad anónima de tipo S en un estado de alto gravamen sobre las ventas, verifica que esos costes estén llegando al Anexo C en lugar de perderse en el límite de SALT del Anexo A.

• Empresas multiestatales: los costes de cumplimiento de la normativa en varias jurisdicciones (p. ej., software, contabilidad, comisiones de presentación) son totalmente deducibles y vale la pena rastrearlos explícitamente en lugar de dejarlos desaparecer en los gastos generales.

• Personas que eligen entre elecciones SALT: ejecuta ambos números. Las tablas de la agencia tributaria estadounidense facilitan la comparación de las estimaciones del impuesto sobre las ventas.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo un clic en el Dashboard o a través de nuestra API.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

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