En los EE. UU., 45 estados cobran impuestos sobre las ventas. Las deducciones del impuesto sobre las ventas podrían referirse a tres mecanismos diferentes como mínimo, según el tipo de entidad, lo que estés comprando y si vas a presentar una declaración fiscal personal o de la empresa. Suele generarse confusión al tratar los impuestos sobre las ventas como un tema único, cuando en realidad las reglas varían considerablemente según el contexto.

A continuación, te explicaremos cuándo se pueden deducir los impuestos sobre las ventas, cómo afecta la estructura de tu empresa a lo que puedes reclamar y dónde se producen los errores más comunes.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una deducción del impuesto sobre las ventas?
  
• ¿Cuándo se puede deducir el impuesto sobre las ventas?
  
• Cómo funciona el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas
  
• Cómo afecta la estructura de tu empresa el cumplimiento de la normativa sobre deducciones del impuesto sobre las ventas
  
• Problemas comunes que surgen en relación con el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas
  
• Cómo los requisitos de documentación determinan el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas
  
• ¿Vale la pena para tu empresa el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es una deducción del impuesto sobre las ventas?

Una deducción del impuesto sobre las ventas consiste en deducir legalmente el impuesto sobre las ventas del monto que adeudas en concepto de impuesto federal a las ganancias. Existen dos tipos distintos de deducciones del impuesto sobre las ventas. El primero es una deducción de gastos de la empresa: cuando compras algo para tu empresa y pagas el impuesto sobre las ventas, ese impuesto suele ser deducible como parte del precio de compra en virtud del artículo 162 del IRC. El segundo es una deducción personal detallada, que permite a las personas físicas que no optan por la deducción estándar deducir los impuestos sobre las ventas estatales y locales pagados en lugar de los impuestos sobre la renta estatales y locales.

¿Cuándo se puede deducir el impuesto sobre las ventas?

El impuesto sobre las ventas se deduce de manera diferente según quién lo deduzca y qué esté comprando.

Estas son las tres situaciones de los contribuyentes:

• Compras comerciales: el impuesto sobre las ventas pagado sobre bienes o servicios adquiridos para el negocio es deducible como parte de tu costo total. Por ejemplo, si compras equipos por $10,000 y pagas $800 en impuesto sobre las ventas, tu gasto deducible es de $10,800. No es necesario que desgloses el impuesto por separado.

• Empresas que compran activos de capital: el impuesto sobre las ventas pagado sobre activos de capital se agrega a la base de costos del activo y se deprecia con el tiempo, en lugar de contabilizarse como un gasto inmediato. Por lo tanto, una maquinaria de $50,000 con $4,000 en impuesto sobre las ventas tiene una base depreciable de $54,000; sin embargo, esos $4,000 representan una deducción para el año en curso.

• Individuos con contribuciones detalladas: la ley One Big Beautiful Bill aumentó el límite de la deducción por impuestos estatales y locales (SALT) de $10,000 a $40,000 hasta el año 2029.

Las empresas que cobran impuestos sobre las ventas a los clientes lo retienen en nombre del estado, lo que lo convierte en un pasivo. No pueden deducir ese costo, porque no cuenta como gasto de la empresa.

Cómo funciona el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas

La mecánica depende de tu método contable y, en el caso de las personas físicas, de qué cálculo utilices. Ambas variables afectan a los tiempos y a la precisión, factores que resultan determinantes al momento de presentar tus declaraciones.

Se debe tener en cuenta lo siguiente:

• Método de devengo para empresas: el impuesto sobre las ventas se deduce el año en que se devenga, independientemente de cuándo se liquide el pago. Una factura con fecha del 31 de diciembre se considera una deducción del año en curso, aunque se pague en enero del año siguiente.

• Método de caja para empresas: el impuesto sobre las ventas se deduce el año en que se paga efectivamente. En este caso, el factor tiempo es crucial, en especial, al cierre del ejercicio, cuando las decisiones de compra pueden desplazar las deducciones de un año fiscal a otro.

• Método de recibos reales para particulares: se realiza un seguimiento de cada pago del impuesto sobre las ventas durante todo el año y luego se suma. Es un enfoque preciso, pero requiere un registro constante de cada compra que califique para la deducción.

• Tablas opcionales del IRS para particulares: el IRS publica tablas, así como una calculadora establecida en función de tu estado de declaración fiscal, el impuesto sobre las ventas que pagaste por compras importantes, ingresos y número de dependientes específicos.

Cómo afecta la estructura de tu empresa el cumplimiento de la normativa sobre deducciones del impuesto sobre las ventas

Tu tipo de entidad determina cómo se trasladan las deducciones del impuesto sobre las ventas a tu situación fiscal personal.

Esto es lo que debes saber:

Empresas unipersonales y LLC de un solo miembro

Las empresas unipersonales y las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) con un solo miembro deducen las compras comerciales y su impuesto sobre las ventas incorporado en el anexo C del formulario 1040. Esto reduce los ingresos laborales por cuenta propia de forma directa, sin tener que gestionar una capa impositiva independiente.

Sociedades y corporaciones

Las sociedades oficiales y las corporaciones integran el impuesto sobre las ventas en los gastos de la empresa. Esto reduce los ingresos sujetos a impuestos de la entidad antes de que se asignen a los socios o accionistas a través del anexo K-1. Los titulares no deducen por separado el impuesto sobre las ventas, ya que este se refleja en las cifras que reciben.

Corporaciones

Las corporaciones deducen el impuesto sobre las ventas a nivel corporativo frente a los ingresos de la empresa. Los accionistas no perciben estas deducciones a título personal y los empleados titulares que cobran un salario no pueden reclamarlas en sus declaraciones de impuestos personales.

Situaciones de nexo multiestatal

Después del histórico caso de la Corte Suprema de EE. UU., South Dakota contra Wayfair en 2018, las normas de nexo económico implican que muchas empresas tienen obligaciones relacionadas con el impuesto sobre las ventas en estados donde no tienen presencia física, sino únicamente económica. Los costos de cumplimiento de la normativa que conllevan (p. ej., comisiones contables, suscripciones a software, tiempo del personal) son deducibles como gastos comerciales ordinarios y necesarios.

Decisiones sobre la estructura de la entidad

Un propietario único en un estado con impuestos sobre las ventas elevados que compra equipos empresariales de gran valor obtiene la deducción total sobre sus ingresos por trabajo por cuenta propia. Un accionista de una corporación en la misma situación obtiene esta deducción a nivel de entidad, lo que podría ser más o menos ventajoso según las tasas marginales de cada caso.

Problemas comunes que surgen en relación con el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas

Los errores en las deducciones fiscales que cometen las empresas pueden salir a la luz en una auditoría. Conocer los límites con precisión puede marcar la diferencia entre una declaración impecable y una declaración enmendada.

Clasificación errónea de los gastos de capital

Deducir el impuesto sobre las ventas como un gasto en un activo de capital, en lugar de agregarlo a la base del activo, es un error común. El IRS es claro al respecto: el impuesto sobre las ventas en la compra de una propiedad es parte de su base de costos. Si esto se detecta en una auditoría, podría derivar en el pago de impuestos atrasados, intereses u otras sanciones.

Deducción del cobro del impuesto sobre las ventas

Algunas empresas, especialmente aquellas que llevan su contabilidad de forma manual, deducen por error el impuesto sobre las ventas cobrado a los clientes como si fuera un gasto comercial. El impuesto sobre las ventas cobrado es, en realidad, un pasivo en sus libros contables. Si se declara como un gasto, se estaría distorsionando la realidad de sus ingresos.

El límite de SALT para los titulares de entidades de paso

El impuesto sobre las ventas de compras vinculadas a la empresa se registra en el anexo C (o el formulario pertinente para tu situación) y no está sujeto al límite de $40,000. Sin embargo, cualquier impuesto sobre las ventas personal que intentes deducir sí lo está. Es posible que los contribuyentes en estados con impuestos elevados alcancen ese límite solo con los impuestos sobre la propiedad, incluso antes de considerar el impuesto sobre las ventas.

Problemas de conformidad estatal

Los estados no siempre se ajustan al tratamiento fiscal federal. Una deducción que se aplica sin problemas en tu declaración federal podría manejarse de manera diferente a nivel estatal.

Deficiencias en el cumplimiento de la normativa debido a la complejidad del nexo

Es posible que las empresas que no realizan un seguimiento correcto de sus obligaciones de nexo económico tengan obligaciones no reconocidas. Asegúrate de anteponer el cumplimiento de la normativa a las deducciones en esta área.

Cómo los requisitos de documentación determinan el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas

La documentación puede ayudar a que una deducción supere una auditoría. El IRS requiere registros que incluyan el importe pagado, la fecha, el proveedor y el propósito comercial, aunque los requisitos exactos pueden variar según las particularidades de cada compra.

• Compras cotidianas de la empresa: en general, es suficiente tener un recibo en el que conste el precio total de compra. No es necesario detallar el componente del impuesto sobre las ventas, siempre y cuando el propósito comercial sea claro.

• Grandes compras de capital: conserva los contratos de compra, las facturas y las comunicaciones que establezcan el precio final, incluido el impuesto sobre las ventas, ya que ese total determina la base depreciable. La falta de documentación puede generar incertidumbre sobre la base, lo que se agrava a lo largo de la vida útil del activo.

• Compras de vehículos: si deduces el impuesto sobre las ventas de un vehículo en virtud de la deducción SALT individual, el IRS te permite agregar el impuesto sobre las ventas real pagado por el vehículo al importe de la tabla. Asegúrate de conservar el contrato de compraventa del concesionario como comprobante.

• Certificados de reventa y exención: si solicitaste una exención del impuesto sobre las ventas en una compra destinada para la reventa, debes presentar ese certificado cuando se te solicite. De lo contrario, podrías tener que pagar el impuesto sobre las ventas que no abonaste en su momento.

Las empresas que utilizan una infraestructura conectada tienen una ventaja estructural: Stripe Tax, por ejemplo, genera registros a nivel de transacción que detallan con precisión qué impuesto se recaudó o pagó por cada transacción. Este tipo de documentación detallada es mucho más fácil de preparar en una auditoría que las hojas de cálculo reconstruidas a posteriori.

¿Vale la pena para tu empresa el cumplimiento de la normativa de deducción del impuesto sobre las ventas?

El impuesto sobre las ventas en las compras se integra automáticamente en tus deducciones de gastos si tus registros son precisos.

Dicho esto, existen situaciones específicas en las que vale la pena prestar especial atención:

• Compras de activos de capital: asegúrate de que tu contador agregue el impuesto sobre las ventas a la base de costos en lugar de contabilizarlo por separado. Es un error común que vale la pena verificar explícitamente.

• Titulares de entidades de paso con compras de equipo a gran escala: si eres titular único o accionista de una corporación en un estado con impuestos sobre las ventas elevados, verifica que esos costos se registren en el anexo C, en lugar de perderse en el límite de la deducción SALT del anexo A.

• Empresas con presencia en varios estados: los costos de cumplimiento de la normativa en varias jurisdicciones (p. ej., software, contabilidad, tasas de declaración fiscal) son totalmente deducibles. Vale la pena realizar un seguimiento específico de estos gastos en lugar de permitir que se diluyan en los gastos generales de administración.

• Individuos que deben elegir entre las deducciones SALT: compara ambas cifras. Las tablas del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) facilitan la comparación de las estimaciones del impuesto sobre las ventas.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro de impuestos sobre las ventas basándose en tus transacciones de Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Comienza a recaudar impuestos a nivel global, agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón en el Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración de Stripe actual. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal; por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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