ในสหรัฐอเมริกามี 45 รัฐที่จัดเก็บภาษีการขาย การหักลดหย่อนภาษีการขายอาจหมายถึงกลไกที่แตกต่างกันอย่างน้อย 3 กลไก ขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคล สิ่งที่คุณซื้อ และการที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับธุรกิจหรือส่วนบุคคล ความสับสนอาจเกิดขึ้นได้เมื่อมองว่าภาษีการขายเป็นเพียงเรื่องเดียว ในขณะที่กฎเกณฑ์ต่างๆ มีความแตกต่างกันอย่างมากในบริบทที่ต่างกัน

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีการขายสามารถหักลดหย่อนได้เมื่อใด โครงสร้างธุรกิจส่งผลต่อสิ่งที่คุณขอรับสิทธิ์ได้อย่างไร และข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเกิดขึ้นที่จุดใด

เนื้อหาหลักในบทความ

• การหักลดหย่อนภาษีการขายคืออะไร
  
• หักลดหย่อนภาษีการขายได้เมื่อใด
  
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขายมีรูปแบบการทำงานอย่างไร
  
• โครงสร้างธุรกิจส่งผลต่อการปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขายอย่างไร
  
• ปัญหาทั่วไปที่เกิดขึ้นกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขาย
  
• ข้อกำหนดด้านเอกสารกำหนดทิศทางการปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขายอย่างไร
  
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขายคุ้มค่าสำหรับธุรกิจของคุณหรือไม่
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

การหักลดหย่อนภาษีการขายคืออะไร

การหักลดหย่อนภาษีการขายคือการนำภาษีการขายไปหักลดหย่อนจากยอดภาษีเงินได้รัฐบาลกลางที่คุณค้างชำระตามกฎหมาย การหักลดหย่อนภาษีการขายมี 2 ประเภทหลักๆ ด้วยกัน ประการแรกคือการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ เมื่อคุณซื้อสินค้าบางอย่างสำหรับธุรกิจและจ่ายภาษีการขาย ภาษีนั้นมักจะนำไปหักลดหย่อนได้ในฐานะส่วนหนึ่งของราคาซื้อตามมาตรา 162 ของประมวลรัษฎากร (IRC) ประการที่สองคือการหักลดหย่อนแบบแยกรายการส่วนบุคคล ซึ่งช่วยให้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้ใช้การหักลดหย่อนแบบมาตรฐานสามารถนำภาษีการขายของรัฐและท้องถิ่นที่จ่ายไปมาหักลดหย่อนแทนภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่นได้

หักลดหย่อนภาษีการขายได้เมื่อใด

ภาษีการขายมีวิธีการหักลดหย่อนที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ขอลดหย่อนและซื้อสินค้าอะไร

สถานการณ์ของผู้เสียภาษีแบ่งออกเป็น 3 กรณีดังต่อไปนี้

• การซื้อสำหรับธุรกิจ: ภาษีการขายที่ชำระสำหรับสินค้าหรือบริการที่ซื้อเพื่อใช้ในธุรกิจจะนำไปหักลดหย่อนได้ในฐานะส่วนหนึ่งของต้นทุนรวม ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้ออุปกรณ์มูลค่า 10,000 ดอลลาร์สหรัฐและจ่ายภาษีการขาย 800 ดอลลาร์สหรัฐ ค่าใช้จ่ายที่นำไปหักลดหย่อนได้ของคุณคือ 10,800 ดอลลาร์สหรัฐ โดยไม่จำเป็นต้องแยกภาษีออกมาต่างหาก

• ธุรกิจที่ซื้อสินทรัพย์ทุน: ภาษีการขายที่จ่ายสำหรับสินทรัพย์ทุนจะถูกนำไปรวมกับฐานต้นทุนของสินทรัพย์และคิดค่าเสื่อมราคาเมื่อเวลาผ่านไป แทนที่จะหักเป็นค่าใช้จ่ายทันที ดังนั้น เครื่องจักรมูลค่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐที่มีภาษีการขาย 4,000 ดอลลาร์สหรัฐจะมีฐานค่าเสื่อมราคาอยู่ที่ 54,000 ดอลลาร์สหรัฐ แต่จำนวน 4,000 ดอลลาร์สหรัฐดังกล่าวไม่ใช่การหักลดหย่อนของปีปัจจุบัน

• บุคคลธรรมดาที่ขอหักลดหย่อนแบบแยกรายการ: ร่างกฎหมาย One Big Beautiful Bill ได้เพิ่มเพดานการหักลดหย่อนภาษีของรัฐและท้องถิ่น (SALT) จาก 10,000 ดอลลาร์สหรัฐเป็น 40,000 ดอลลาร์สหรัฐจนถึงปี 2029

ธุรกิจที่เรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าจะถือครองภาษีดังกล่าวไว้ในนามของรัฐ ซึ่งทำให้ภาษีส่วนนี้เป็นหนี้สิน ธุรกิจจะนำต้นทุนดังกล่าวไปหักลดหย่อนไม่ได้ เนื่องจากไม่นับเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

การปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขายมีรูปแบบการทำงานอย่างไร

กลไกจะขึ้นอยู่กับวิธีการบัญชี และสำหรับบุคคลธรรมดา จะขึ้นอยู่กับว่าคุณใช้การคำนวณแบบใด โดยตัวแปรทั้งสองจะส่งผลต่อเวลาและความถูกต้องในรูปแบบที่สำคัญเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี

สิ่งที่ควรพิจารณามีดังนี้

• เกณฑ์คงค้างสำหรับธุรกิจ: ภาษีการขายจะนำไปหักลดหย่อนได้ในปีที่เกิดรายการ โดยไม่คำนึงว่าจะชำระเงินเมื่อใด ใบแจ้งหนี้ที่ลงวันที่ 31 ธันวาคมถือเป็นรายการหักลดหย่อนของปีปัจจุบัน แม้ว่าจะชำระเงินในเดือนมกราคมของปีถัดไปก็ตาม

• เกณฑ์เงินสดสำหรับธุรกิจ: ภาษีการขายจะนำไปหักลดหย่อนได้ในปีที่คุณชำระจริง ช่วงเวลาถือเป็นเรื่องสำคัญมากในที่นี้ โดยเฉพาะในช่วงสิ้นปีที่การตัดสินใจซื้ออาจทำให้ยอดหักลดหย่อนข้ามปีภาษีได้

• เกณฑ์รายรับจริงสำหรับบุคคลธรรมดา: การชำระภาษีการขายทุกครั้งตลอดทั้งปีจะถูกติดตามและนำมารวมกัน เป็นแนวทางที่แม่นยำแต่ต้องมีการบันทึกการซื้อที่เข้าข่ายทุกรายการอย่างสม่ำเสมอ

• ตารางภาษีการขายทางเลือกของ IRS สำหรับบุคคลธรรมดา: กรมสรรพากรของสหรัฐอเมริกา (IRS) ได้เผยแพร่ตารางและเครื่องคำนวณโดยอิงตามสถานะการยื่นแบบของคุณ ภาษีการขายที่ชำระสำหรับการซื้อสินค้าขนาดใหญ่ที่ระบุ รายได้ และจำนวนผู้อยู่ในอุปการะ

โครงสร้างธุรกิจส่งผลต่อการปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขายอย่างไร

ประเภทนิติบุคคลของคุณจะเป็นตัวกำหนดว่าการหักลดหย่อนภาษีการขายจะส่งผลมาถึงคุณเป็นการส่วนตัวอย่างไร

ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณต้องรู้

กิจการเจ้าของคนเดียวและบริษัทจำกัด (LLC) ที่มีสมาชิกคนเดียว

กิจการเจ้าของคนเดียวและบริษัทจำกัด (LLC)ที่มีสมาชิกเพียงคนเดียวจะหักลดหย่อนการซื้อสำหรับธุรกิจและภาษีการขายที่รวมอยู่ในนั้นบนเอกสารกำหนดการ C (Schedule C) ของแบบฟอร์ม 1040 ซึ่งจะช่วยลดรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระโดยตรง โดยไม่ต้องจัดการกับโครงสร้างภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แยกต่างหาก

ห้างหุ้นส่วนและ S corp

ห้างหุ้นส่วนที่จดทะเบียนและ S corp จะรวมภาษีการขายไว้ในค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของนิติบุคคลก่อนที่จะได้รับการจัดสรรให้แก่หุ้นส่วนหรือผู้ถือหุ้นผ่านกำหนดการ K-1 (Schedule K-1) เจ้าของจะไม่ได้หักลดหย่อนภาษีการขายแยกต่างหาก เนื่องจากภาษีดังกล่าวสะท้อนอยู่ในตัวเลขที่ได้รับแล้ว

บริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C

C corp จะหักลดหย่อนภาษีการขายในระดับนิติบุคคลจากรายได้ของบริษัท ผู้ถือหุ้นจะไม่เห็นการหักลดหย่อนดังกล่าวในส่วนบุคคล และเจ้าของที่เป็นพนักงานซึ่งรับเงินเดือนจะไม่สามารถขอรับการหักลดหย่อนดังกล่าวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลได้

สถานการณ์ความเชื่อมโยงเศรษฐกิจหลายรัฐ

หลังจากคดีสำคัญของศาลฎีกาสหรัฐอเมริกา อย่างคดีเซาท์ดาโคตาฟ้อง Wayfair ในปี 2018 กฎความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจทำให้ธุรกิจจำนวนมากมีภาระภาษีการขายในรัฐที่ตนไม่มีสถานประกอบการตั้งอยู่ แต่มีเพียงความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจเท่านั้น ค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ตามมา (เช่น ค่าธรรมเนียมบัญชี ค่าสมัครใช้บริการซอฟต์แวร์ หรือเวลาของพนักงาน) สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ในฐานะค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามปกติและที่จำเป็น

การตัดสินใจเกี่ยวกับโครงสร้างนิติบุคคล

เจ้าของกิจการคนเดียวในรัฐที่มีภาษีการขายสูงซึ่งซื้ออุปกรณ์ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจเป็นจำนวนมากจะได้รับการหักลดหย่อนเต็มจำนวนจากรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ส่วนผู้ถือหุ้น C corp ในสถานการณ์เดียวกันจะได้รับการหักลดหย่อนในระดับนิติบุคคล ซึ่งอาจได้เปรียบมากหรือน้อยก็ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีส่วนเพิ่มของแต่ละฝ่าย

ปัญหาทั่วไปที่เกิดขึ้นกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขาย

ข้อผิดพลาดในการหักลดหย่อนภาษีที่ธุรกิจทำอาจปรากฏขึ้นในระหว่างการตรวจสอบ การรู้ขอบเขตที่ชัดเจนอาจเป็นตัวตัดสินว่าจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีผ่านฉลุยหรือต้องมาแก้ไขในภายหลัง

การจัดประเภทรายจ่ายฝ่ายทุนผิดพลาด

การลงบันทึกภาษีการขายบนสินทรัพย์ทุนเป็นค่าใช้จ่ายแทนที่จะนำไปรวมกับฐานต้นทุนของสินทรัพย์นั้นถือเป็นข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อย IRS ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าภาษีการขายจากการซื้อทรัพย์สินนั้นเป็นส่วนหนึ่งของฐานต้นทุน หากตรวจพบปัญหานี้ระหว่างการตรวจสอบ อาจทำให้ต้องเสียภาษีย้อนหลัง ดอกเบี้ย หรือบทลงโทษอื่นๆ

การหักลดหย่อนภาษีการขายที่เรียกเก็บ

ธุรกิจบางแห่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจที่จัดการบัญชีด้วยตนเอง อาจเผลอนำภาษีการขายที่เรียกเก็บจากลูกค้าไปหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ภาษีการขายที่เรียกเก็บนั้นถือเป็นหนี้สินในบัญชีของคุณ หากคุณนับเป็นค่าใช้จ่าย ก็จะทำให้ข้อมูลรายได้ของคุณผิดเพี้ยนไป

เพดาน SALT สำหรับเจ้าของธุรกิจที่จัดเก็บภาษีแบบ Pass-through

ภาษีการขายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจสำหรับการซื้อจะสะท้อนอยู่ในกำหนดการ C (หรือแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ของคุณ) และได้รับการยกเว้นจากเพดาน 40,000 ดอลลาร์สหรัฐ แต่ภาษีการขายส่วนบุคคลใดๆ ก็ตามที่คุณพยายามนำไปหักลดหย่อนจะอยู่ภายใต้เพดานนี้ ซึ่งผู้เสียภาษีในรัฐที่มีภาษีสูงอาจถึงเพดานที่กำหนดจากภาษีทรัพย์สินเพียงอย่างเดียวก่อนที่จะนำภาษีการขายเข้ามาพิจารณาด้วยซ้ำ

ปัญหาความสอดคล้องระดับรัฐ

แต่ละรัฐไม่ได้ปฏิบัติตามแนวทางการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางเสมอไป การหักลดหย่อนที่ทำได้ง่ายๆ ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางอาจได้รับการจัดการแตกต่างกันไปในระดับรัฐ

ช่องว่างในการปฏิบัติตามข้อกำหนดเนื่องจากความซับซ้อนของความเชื่อมโยง

ธุรกิจที่ไม่ได้ติดตามภาระผูกพันความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ อย่างถูกต้องอาจมีหนี้สินที่ไม่ได้รับรู้แอบแฝงอยู่ คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าให้ความสำคัญกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดมากกว่าการหักลดหย่อนในส่วนนี้

ข้อกำหนดด้านเอกสารกำหนดทิศทางการปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขายอย่างไร

เอกสารสามารถช่วยให้การหักลดหย่อนผ่านการตรวจสอบไปได้ IRS ต้องการบันทึกจำนวนเงินที่จ่าย วันที่ ผู้ขาย และวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ แม้ว่าข้อกำหนดที่แน่นอนจะแตกต่างกันไปตามรายละเอียดของการซื้อก็ตาม

• การซื้อสำหรับธุรกิจตามปกติ: โดยทั่วไปแล้ว ใบเสร็จรับเงินที่แสดงราคาซื้อทั้งหมดก็เพียงพอ คุณไม่จำเป็นต้องแยกรายการส่วนของภาษีการขายตราบใดที่วัตถุประสงค์ทางธุรกิจนั้นชัดเจน

• การซื้อสินทรัพย์ทุนขนาดใหญ่: เก็บข้อตกลงการซื้อ ใบแจ้งหนี้ และการสื่อสารใดๆ ที่ระบุราคาสุดท้ายไว้ รวมถึงภาษีการขาย เนื่องจากยอดรวมดังกล่าวจะเป็นตัวกำหนดฐานสำหรับคิดค่าเสื่อมราคา เอกสารที่ขาดหายไปอาจทำให้ฐานต้นทุนไม่แน่นอน ซึ่งจะส่งผลเสียตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์

• การซื้อยานพาหนะ: หากคุณขอหักลดหย่อนภาษีการขายของยานพาหนะภายใต้ตัวเลือก SALT ส่วนบุคคล IRS จะอนุญาตให้คุณเพิ่มภาษีการขายรถยนต์จริงลงในยอดตามตาราง อย่าลืมเก็บสัญญาซื้อขายของตัวแทนจำหน่ายไว้เป็นหลักฐาน

• ใบรับรองการขายต่อและการยกเว้นภาษี: หากคุณได้ขอรับการยกเว้นภาษีการขายสำหรับการซื้อเพื่อนำไปขายต่อ คุณต้องแสดงใบรับรองดังกล่าวเมื่อได้รับการร้องขอ หากไม่มี คุณอาจต้องชำระภาษีการขายที่ค้างชำระอยู่

ธุรกิจที่ใช้โครงสร้างพื้นฐานที่เชื่อมต่อถึงกันจะได้เปรียบในเชิงโครงสร้าง ตัวอย่างเช่น Stripe Tax จะสร้างบันทึกระดับธุรกรรมที่แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่ามีการเรียกเก็บหรือชำระภาษีใดบ้างในแต่ละธุรกรรม เอกสารที่มีรายละเอียดครบถ้วนเช่นนี้สร้างขึ้นเพื่อใช้ในการตรวจสอบได้ง่ายกว่าสเปรดชีตที่ต้องนำมาทำใหม่

การปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการขายคุ้มค่าสำหรับธุรกิจของคุณหรือไม่

ภาษีการขายจากการซื้อจะถูกรวมอยู่ในการหักค่าใช้จ่ายของคุณโดยอัตโนมัติหากมีการบันทึกที่แม่นยำ

อย่างไรก็ตาม มีบางสถานการณ์ที่คุณควรให้ความสนใจเป็นพิเศษ ดังต่อไปนี้

• การซื้อสินทรัพย์ทุน: ตรวจสอบให้แน่ใจว่านักบัญชีได้นำภาษีการขายไปรวมกับฐานต้นทุน แทนที่จะหักเป็นค่าใช้จ่ายแยกต่างหาก นี่คือข้อผิดพลาดที่พบบ่อยและควรต้องยืนยันให้ชัดเจน

• เจ้าของธุรกิจที่จัดเก็บภาษีแบบ Pass-through ซึ่งซื้ออุปกรณ์ชิ้นใหญ่: หากคุณเป็นเจ้าของกิจการคนเดียวหรือผู้ถือหุ้น S corp ในรัฐที่มีภาษีการขายสูง ให้ตรวจสอบยืนยันว่าค่าใช้จ่ายเหล่านั้นสะท้อนอยู่ในกำหนดการ C (Schedule C) แทนที่จะถูกตัดทิ้งด้วยเพดาน SALT ในกำหนดการ A (Schedule A)

• ธุรกิจที่มีการดำเนินงานในหลายรัฐ: ค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามข้อกำหนดในเขตอำนาจศาลหลายแห่ง (เช่น ซอฟต์แวร์ บัญชี ค่าธรรมเนียมการยื่น) สามารถนำไปหักลดหย่อนได้เต็มจำนวน และควรค่าแก่การติดตามอย่างชัดเจน แทนที่จะปล่อยให้กลายเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั่วไป

• บุคคลธรรมดาที่เลือกระหว่างตัวเลือก SALT: ให้คำนวณทั้ง 2 แบบ ตารางของ IRS จะช่วยให้คุณเปรียบเทียบค่าประมาณภาษีการขายได้อย่างง่ายดาย

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้