Die rechtliche Struktur eines Unternehmens wirkt sich auf persönliche Haftung, Steuerbehandlung und Flexibilität der Inhaberschaft aus, und auch darauf, wie leicht ein Unternehmen wachsen kann. 2024 gab es über 34 Millionen kleine Unternehmen in den USA, mit unterschiedlichen Strukturen. Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur kann Risiken reduzieren, Steuern vereinfachen und teure Korrekturen zu einem späteren Zeitpunkt verhindern. Die Wahl der falschen Struktur kann die Möglichkeiten eines Unternehmens einschränken.

Im Folgenden erklären wir, wie verschiedene Arten von Unternehmen in den USA funktionieren und wie Sie die Struktur auswählen, die zu Ihren Unternehmenszielen, Ihrem Risikoprofil und Ihren Wachstumsplänen passt.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine Unternehmensstruktur?
  
• Warum ist die Unternehmensstruktur wichtig?
  
• Welche Arten von Unternehmensstrukturen gibt es?
  
• Was ist ein Einzelunternehmen?
  
• Welche Arten von Partnerschaften gibt es?
  
• Was ist ein Unternehmen mit beschränkter Haftung (LLC)?
  
• Welche Arten von Kapitalgesellschaften gibt es?
  
• Wie wählen Sie die richtige Unternehmensstruktur?
  
• So kann Stripe Atlas Sie unterstützen
  

Was ist eine Unternehmensstruktur?

Eine Unternehmensstruktur ist ein rechtlich Rahmen, der definiert, wie das Unternehmen in den Augen des Gesetzes existiert, wer wofür verantwortlich ist, wie Geld durch das Unternehmen fließt und wie Entscheidungen getroffen werden.

Warum ist die Unternehmensstruktur wichtig?

Die richtige Unternehmensstruktur kann Ihre Ziele und Inhaberschaftspläne unterstützen. Sie bestimmt über vier Dinge, die sowohl sofort als auch langfristig wichtig sind:

• Haftung: Bleiben geschäftliche Risiken beim Unternehmen oder gehen sie direkt auf Sie persönlich über? Einige Strukturen schützen Ihr persönliches Vermögen, wenn das Unternehmen in Schwierigkeiten gerät, andere nicht.

• Steuern: Wie werden Gewinne besteuert, wann und in welcher Höhe? Dies kann sich stärker auf den Cashflow auswirken, als Founder erwarten würden.

• Inhaberschaft und Kontrolle: Wer ist Inhaber/in des Unternehmens, wie kann sich die Inhaberschaft ändern und wer hat die Befugnis, Entscheidungen zu treffen?

• Wachstumsoptionen: Kann das Unternehmen problemlos Investorinnen und Investoren aufnehmen, Aktien ausgeben, Inhaberwechsel überleben oder grenzüberschreitend tätig sein?

Welche Arten von Unternehmensstrukturen gibt es?

Unternehmen lassen sich in der Regel einer bekannten Reihe rechtlicher Strukturen zuordnen, auch wenn die Namen und Regeln je nach Land variieren. Jede Struktur stellt ein anderes Gleichgewicht zwischen Risiko, Kontrolle, Steuern und langfristiger Flexibilität dar.

Hier sind die gängigen Arten von Unternehmensstrukturen in den USA:

• Einzelunternehmen (Sole Proprietorship): Unternehmen und Inhaber/in sind rechtlich identisch. Diese Struktur ist einfach zu starten und zu führen, überlässt aber dem/der Inhaber/in persönlich die Verantwortung für alle Schulden und Verbindlichkeiten.

• Partnerschaft (Partnership): Zwei oder mehr Personen sind gemeinsam Inhaber/innen des Unternehmens und teilen sich die Gewinne und Verantwortlichkeiten. Das genaue Verhältnis von Kontrolle und Haftung hängt von der konkreten Art der Partnerschaft ab.

• Unternehmen mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC): Das Unternehmen ist für Haftungszwecke von seinen Inhaberinnen und Inhabern getrennt, aber Gewinne werden in der Regel über die persönlichen Steuern der Inhaber/innen besteuert.

• Kapitalgesellschaft (Corporation): Das Unternehmen besteht für Haftungszwecke unabhängig von seinen Eigentümern, unterliegt aber strengeren Compliance-Anforderungen. Diese Struktur eignet sich am besten für Investitionen von außen und für langfristige Kontinuität.

Andere Strukturen (z. B. Kommanditgesellschaften (Limited Partnerships), Kommanditgesellschaften mit begrenzter Haftung (Limited Liability Partnerships), S-Corporations oder gewinnorientierte gemeinnützige Unternehmen (Benefit Corporations)) nutzen modifizierte Formen der oben genannten Unternehmensformen, um bestimmten steuerlichen, inhaberschaftsbezogenen oder aufsichtsrechtlichen Anforderungen gerecht zu werden.

Was ist ein Einzelunternehmen?

Ein Einzelunternehmen ist der einfachste Weg, ein Unternehmen zu gründen. In vielen Fällen geschieht dies standardmäßig. Wenn Sie anfangen, selbst tätig zu sein und keine andere Struktur formell gründen, sind Sie wahrscheinlich ein Einzelunternehmen. Es können einfache laufende Compliance-Maßnahmen und eine Registrierung erforderlich sein, einschließlich grundlegender lokaler Lizenzen.

Hier erfahren Sie, was Sie über dieses Unternehmen wissen müssen:

Haftung

Unternehmen und Inhaber/in sind dieselbe juristische Person, was bedeutet, dass es keinen Unterschied zwischen Unternehmen und persönlichem Vermögen gibt. Der/die Inhaber/in ist persönlich für alle Schulden, Verpflichtungen und rechtlichen Ansprüche gegen das Unternehmen verantwortlich, einschließlich derjenigen, die das Vermögen des Unternehmens übersteigen.

Steuern

Das Einkommen des Unternehmens wird direkt in der persönlichen Steuererklärung des/der Inhaber/in ausgewiesen und zu individuellen Einkommensteuersätzen besteuert. Da das Unternehmen keine separate Einheit ist, ist der/die Inhaber/in für die Zahlung von Steuern auf Nettoeinnahmen im Rahmen der Selbstständigenbesteuerung verantwortlich.

Inhaberschaft und Kontrolle

Der/die Inhaber/in trifft alle Entscheidungen und behält alle Gewinne, ohne dass eine Zustimmung der Gesellschafter/innen, Vorstände oder Aktionär/innen erforderlich ist. Das Unternehmen ist rechtlich an den/die Inhaber/in gebunden und endet in der Regel, wenn der/die Inhaber/in seine/ihre Tätigkeit einstellt, handlungsunfähig wird oder stirbt.

Wachstumsoptionen

Einzelunternehmen können keine Aktien ausgeben, und Kreditgeber sind gegebenenfalls vorsichtiger, da die Rückzahlung vollständig von den persönlichen Finanzen des Inhabers/der Inhaberin abhängt.

Welche Arten von Partnerschaften gibt es?

Eine Partnerschaft ist die Standardstruktur, wenn zwei oder mehr Personen gemeinsam unternehmerisch tätig werden, ohne eine weitere juristische Person zu gründen. Partnerschaften können sich schnell anpassen, da weniger Formalitäten gelten als für Kapitalgesellschaften, aber diese Flexibilität kann ohne klare Vereinbarungen zu Unklarheiten führen. Eine schriftliche Vereinbarung (auch wenn sie nicht gesetzlich vorgeschrieben ist) sollte Eigentumsprozentsätze, Gewinnverteilung, Entscheidungsbefugnis, Streitbeilegung und Konditionen für den Ausstieg definieren.

Im Folgenden erfahren Sie, wie die drei Hauptarten von Partnerschaften es mehreren Inhaberinnen und Inhabern ermöglichen, Gewinne und Verantwortlichkeiten zu teilen:

Partnerschaft (Partnership)

Eine Partnerschaft ist im Besitz von zwei oder mehr Personen, die Geld, Arbeit, Fachwissen oder Vermögenswerte einbringen und sich an Gewinne und Verluste des Unternehmens teilen. Alle Gesellschafter sind an der Führung des Unternehmens beteiligt und persönlich für die Schulden und rechtlichen Verpflichtungen der Partnerschaft verantwortlich, einschließlich der von anderen Gesellschaftern erzeugten Verbindlichkeiten. Das persönliche Vermögen jedes Gesellschafters kann zur Begleichung von Schulden des Unternehmens verwendet werden, wodurch dem Vertrauen zwischen den Gesellschaftern eine entscheidende Rolle zukommt. Die Partnerschaft selbst zahlt in der Regel keine Steuern auf Einkommen; stattdessen fließen Gewinne und Verluste auf der Grundlage der vereinbarten Anteile in die persönlichen Steuererklärungen der Gesellschafter/innen ein.

Beschränke Partnerschaft (Limited Partnership)

Diese Struktur teilt Gesellschafter/innen in Komplementär/innen, die das Unternehmen leiten und die volle Haftung tragen, und Kommanditist/innen, die Kapital einbringen, deren Haftung aber auf den Umfang ihrer Investition beschränkt ist. Kommanditist/innen beteiligen sich in der Regel nicht am Tagesgeschäft, und wenn sie die Grenzen ihrer Rolle überschreiten, kann dies ihren Haftungsschutz gefährden.

Partnerschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Partnership (LLP))

Eine LLP begrenzt die Haftung der Partner/innen für die Handlungen der anderen Partner/innen unter Aufrechterhaltung der geteilten Geschäftsführungsbefugnisse. LLPs werden häufig von Fachdienstleistern verwendet, bei denen Partner/innen Schutz vor Fehlern der anderen wünschen, ohne die Mitinhaberschaft aufzugeben.

Was ist ein Unternehmen mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC)?

Ein Unternehmen mit beschränkter Haftung soll Inhaber/innen vor persönlicher Haftung schützen und gleichzeitig Steuern und Betrieb relativ unkompliziert halten. Eine Betriebsvereinbarung legt die Regeln für Entscheidungen, Gewinnverteilung, Inhaberwechsel und Ausstieg fest und kann freier zugeschnitten werden als eine Unternehmenssatzung.

So funktionieren LLCs:

Haftung

Eine LLC ist ihre eigene juristische Person, was bedeutet, dass das Unternehmen Schulden aufnehmen, Verträge unterzeichnen und verklagt werden kann, ohne automatisch das persönliche Vermögen der Inhaber/innen zu gefährden. Die Inhaber/innen, die als Gesellschafter/innen bezeichnet werden, sind in der Regel nicht persönlich für die Schulden oder rechtlichen Verpflichtungen des Unternehmens verantwortlich, die über das hinausgehen, was sie investiert haben, es sei denn, sie bürgen persönlich für einen Kredit oder begehen ein Fehlverhalten.

Steuern

LLCs zahlen in der Regel keine Einkommensteuer auf Unternehmensebene. Stattdessen fließen Gewinne und Verluste in die persönlichen Steuererklärungen der Gesellschafter/innen ein, wodurch eine Besteuerung auf Unternehmensebene vermieden wird. Gewinne müssen nicht streng nach den Inhaberschaftsverhältnissen aufgeteilt werden, wenn die Betriebsvereinbarung unterschiedliche wirtschaftliche Vereinbarungen zulässt. Eine LLC kann sich jedoch dafür entscheiden, als C-Corporation oder S-Corporation besteuert zu werden, wenn dies zu besseren steuerlichen Ergebnissen führt, ohne ihre rechtliche Form zu ändern.

Inhaberschaft und Kontrolle

Eine LLC kann eine/n oder mehrere Inhaber/innen haben und Gesellschafter können Einzelpersonen, Unternehmen oder andere juristische Personen sein, mit wenigen Einschränkungen im Vergleich zu Kapitalgesellschaften. LLCs können von Gesellschaftern verwaltet werden, wobei die Inhaber/innen das Tagesgeschäft führen, oder von Managern geführt werden, wobei die Verwaltungsbefugnisse delegiert werden, was es einfacher macht, die Komplexität zu skalieren.

Wachstumsoptionen

LLCs sind in der Regel nicht verpflichtet, formelle Vorstandssitzungen abzuhalten oder umfangreiche Unternehmensunterlagen zu führen, was den Verwaltungsaufwand reduziert. Im Vergleich zu Einzelunternehmen und Personengesellschaften signalisieren LLCs Banken, Partnern und Kundinnen und Kunden oft mehr Legitimität, während sie einfacher zu betreiben sind als Kapitalgesellschaften.

Welche Arten von Kapitalgesellschaften gibt es?

Eine Kapitalgesellschaft kann Vermögenswerte besitzen, Verbindlichkeiten eingehen, Verträge abschließen und unabhängig von einem Führungswechsel weiterarbeiten. Im Gegensatz zu vielen Personengesellschaften oder Einzelunternehmen löst sich eine Kapitalgesellschaft nicht auf, wenn ein/e Inhaber/in ausscheidet oder stirbt. Dadurch ist sie gut für langfristige Unternehmen geeignet.

Kapitalgesellschaften werden von einem Vorstand und leitenden Angestellten geleitet, was klare Grenzen zwischen Inhaberschaft, Aufsicht und dem Tagesgeschäft schafft. Aktionärinnen und Aktionäre haften in der Regel nicht persönlich für Schulden oder rechtliche Pflichten des Unternehmens, die über den investierten Betrag hinausgehen.

Kapitalgesellschaften müssen eine Satzung führen, Vorstands- und Aktionärsversammlungen abhalten, detaillierte Aufzeichnungen führen und regelmäßig Berichte einreichen, was die administrative Verantwortung erhöht.

Es gibt zwei wichtige Arten von Kapitalgesellschaften:

C-Corporation

Dies ist die Standard-Unternehmensform in den USA. Sie wird als eigene Einheit besteuert, wobei Gewinne auf Unternehmensebene besteuert werden, und erneut, wenn sie an Aktionäre ausgeschüttet werden. Es gibt keine Beschränkungen für die Anzahl oder Art der Aktionäre. C-Corporations können mehrere Aktienklassen ausgeben, was sie zur Standard-Wahl für Unternehmen macht, die Venture Capital beschaffen oder international tätig sein möchten.

S-Corporation

Mit einer S-Corporation, die sich für die Pass-Through Besteuerung entscheidet, können Gewinne auf Aktionärsebene besteuert werden und nicht auf Unternehmensebene. Sie unterliegt strengen Beschränkungen für die Inhaberschaft und die Berechtigung der Aktionäre. S-Corporations begrenzen die Anzahl der Aktionäre auf 100, beschränken die Inhaberschaft auf bestimmte Einzelpersonen und erlauben nur eine Aktienklasse, was die Flexibilität einschränkt.

Wie wählen Sie die richtige Unternehmensstruktur?

Die richtige Unternehmensstruktur passt dazu, wie Ihr Unternehmen funktioniert, und unterstützt seine Ziele und Wachstumspläne.

Berücksichtigen Sie Folgendes:

• Persönliches Risiko: Wenn Ihr Unternehmen ein erhebliches finanzielles, rechtliches oder anderes Risiko birgt, können Strukturen, die Sie vom Unternehmen trennen (wie LLCs oder Kapitalgesellschaften), Ihr persönliches Vermögen schützen.

• Steuerbehandlung: Unterschiedliche Strukturen ändern die Art und Weise, wie und wann Einkommen besteuert wird, ob Gewinne ein- oder zweimal besteuert werden und wie Verluste verwendet werden können – was sich alles auf den Cashflow auswirkt.

• Pläne für Inhaberschaft: Die Anzahl der Inhaber/innen, wie sich die Inhaberschaftsverhältnisse im Laufe der Zeit ändern können und ob die Inhaberschaft übertragbar sein muss, hat Einfluss darauf, welche Strukturen sinnvoll sind.

• Kapitalbedarf: Unternehmen, die vorhaben, Fremdinvestitionen zu beschaffen, Eigenkapitalinstrumente auszugeben oder schnell zu skalieren, benötigen in der Regel eine Struktur, mit der Investoren vertraut sind, und eine komfortable Unterstützung.

• Managementstil: Einige Strukturen konzentrieren die Kontrolle auf eine Person, während andere die Entscheidungsfindung durch Partner, Manager oder Vorstände formalisieren und so die tatsächliche Führung des Unternehmens prägen.

• Verwaltungskapazität: Mehr schützende und skalierbare Strukturen gehen mit mehr Anforderungen an Compliance, Berichte und Governance einher, deren kontinuierliche Erfüllung Zeit und Disziplin erfordert.

• Geografischer Fußabdruck: Eine Unternehmenstätigkeit über Bundesstaaten- oder Ländergrenzen hinweg kann sich darauf auswirken, welche Strukturen verfügbar sind, wie die Unternehmen besteuert werden und wie leicht sie expandieren können.

• Zukünftige Flexibilität: Auch wenn Strukturen später geändert werden können, kann dies rechtliche und steuerliche Konsequenzen nach sich ziehen. Daher ist es hilfreich, eine Unternehmensstruktur zu wählen, die Sie in Ihrer nächsten Wachstumsphase nicht ausbremst.

Holen Sie sich bei Bedarf professionelle Beratung. Rechts- und Steuerberater können Ihnen helfen, Grenzfälle und bereichsspezifische Regeln zu verstehen, die eine Rolle spielen könnten.

So kann Stripe Atlas Sie unterstützen

Mit Stripe Atlas lassen sich die rechtlichen Grundlagen für Ihr Unternehmen schaffen, sodass Sie innerhalb von zwei Werktagen von überall auf der Welt aus Fundraising durchführen, ein Bankkonto eröffnen und Zahlungen akzeptieren können.

Schließen Sie sich mehr als 75.000 Unternehmen an, die mit Atlas gegründet wurden, darunter Start-ups, die von Top-Investoren wie Y Combinator, a16z und General Catalyst unterstützt werden.

Bei Atlas eine Unternehmensgründung beantragen

Das Beantragen einer Unternehmensgründung mit Atlas dauert weniger als 10 Minuten. Sie wählen Ihre Unternehmensstruktur aus, erfahren sofort, ob Ihr Unternehmensname verfügbar ist, und fügen bis zu vier Mitgründer/innen hinzu. Sie entscheiden auch über die Aufteilung Ihres Eigenkapitals und die Rückstellung eines Eigenkapitalpools für zukünftige Investorinnen und Investoren sowie Mitarbeitende, benennen Mitglieder der Geschäftsführung und unterzeichnen dann alle Ihre Dokumente per E-Signatur. Alle Mitgründer/innen erhalten E-Mails mit der Aufforderung, ihre Dokumente ebenfalls per E-Signatur zu unterzeichnen.

Zahlungen und Bankgeschäfte vor Erhalt der EIN-Nummer akzeptieren

Nach der Gründung Ihres Unternehmens beantragt Atlas Ihre Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN). Founder mit einer US-amerikanischen Sozialversicherungsnummer, Adresse und Handynummer kommen für eine beschleunigte IRS-Bearbeitung infrage. Für alle anderen erfolgt die Bearbeitung nach dem Standardverfahren, was ein wenig länger dauern kann. Zusätzlich ermöglicht Atlas Zahlungen und Banking bereits vor Erhalt der EIN, sodass Sie schon Zahlungen akzeptieren und Transaktionen tätigen können, bevor Sie eine EIN zugewiesen bekommen.

Founder-Aktien bargeldlos erwerben

Founder können ihre ersten Anteile auch mit geistigem Eigentum statt mit Geld erwerben. Dies können beispielsweise Urheberrechte oder Patente sein. Der Erwerbsnachweis wird in Ihrem Atlas-Dashboard gespeichert. Diese Option steht zur Verfügung, wenn das geistige Eigentum einen Wert von 100 USD oder weniger hat. Bei höherem Wert empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Rechtsbeistand.

Automatische Einreichung des 83(b)-Steuerformulars

Founder können das 83(b)-Steuerformular einreichen, um ihre persönliche Einkommensteuerlast zu senken. Atlas übernimmt die Einreichung für Sie – unabhängig davon, ob Sie in den USA oder im Ausland ansässig sind – per USPS Certified Mail mit Sendungsverfolgung. Das unterschriebene 83(b)-Formular und den Nachweis der Einreichung erhalten Sie direkt im Stripe-Dashboard.

Hochwertige rechtliche Unternehmensdokumente

Atlas stellt alle rechtlichen Dokumente bereit, die Sie zur Aufnahme Ihrer Geschäftstätigkeit benötigen. C-Corp.-Dokumente von Atlas werden in Zusammenarbeit mit Cooley, einer der weltweit führenden Anwaltskanzleien im Bereich Venture Capital, erstellt. Diese Dokumente sind darauf ausgelegt, Ihnen beim sofortigen Fundraising zu helfen. Sie decken Aspekte wie Eigentumsstruktur, Eigenkapitalverteilung und Steuerkonformität ab, um den rechtlichen Schutz Ihres Unternehmens sicherzustellen.

Ein Jahr Stripe Payments kostenlos, plus Partnergutschriften und Rabatte im Wert von 50.000 USD

Atlas arbeitet mit führenden Partnern zusammen, um Gründerinnen und Gründern exklusive Rabatte und Guthaben zu bieten. Dazu zählen Vorteile für Tools aus den Bereichen Technik, Steuern, Finanzen, Compliance und Geschäftsbetrieb, unter anderem von AWS, Carta und Perplexity. Zusätzlich erhalten Sie im ersten Jahr einen kostenlosen Delaware Registered Agent. Als Atlas-Nutzer/in profitieren Sie darüber hinaus von gebührenfreiem Zahlungsverkehr über Stripe – für bis zu 100.000 USD Umsatz im ersten Jahr.

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