La structure juridique d’une entreprise influe sur la responsabilité personnelle, le traitement fiscal, la flexibilité en matière de propriété et la facilité avec laquelle une entreprise peut se développer. En 2024, il y avait plus de 34 millions de petites entreprises opérant aux États-Unis, toutes avec des structures variées. Choisir la bonne structure d’entreprise peut permettre de réduire le risque, simplifier les impôts et d’éviter des changements coûteux par la suite. Choisir la mauvaise structure peut limiter ce qu’une entreprise peut faire.

Nous allons vous expliquer comment fonctionnent les différents types de structures d’entreprise aux États-Unis et comment choisir la structure qui correspond aux objectifs de votre entreprise, à son profil de risque et à ses offres de croissance.

Sommaire de cet article

• Définition d’une structure d’entreprise
  
• Importance de la structure de l’entreprise
  
• Les différents types de structures d’entreprises
  
• Définition d’une entreprise individuelle
  
• Les différents types de sociétés de personnes
  
• Définition d’une entreprise à responsabilité limitée (LLC)
  
• Les différents types de sociétés
  
• Le choix de la bonne structure d’entreprise
  
• Comment Stripe Atlas peut vous aider
  

Définition d’une structure d’entreprise

Une structure d’entreprise est un cadre juridique qui définit comment l’entreprise existe aux yeux de la loi, qui est responsable de quoi, comment l’argent circule dans l’entreprise et comment les décisions sont prises.

Importance de la structure de l’entreprise

La bonne structure d'entreprise peut vous aider à atteindre vos objectifs et à mettre en place des offres de propriété. Elle contrôle quatre éléments importants à la fois immédiatement et à long terme :

• Responsabilité : selon que les risques commerciaux s'arrêtent à l'entreprise ou vous concernent directement à titre personnel. Certaines structures protègent vos biens personnels si l'entreprise rencontre des difficultés, d'autres non.

• Impôts : comment les bénéfices sont imposés, quand ils le sont et à quel niveau. Cela peut affecter les flux de trésorerie plus que ce à quoi les fondateurs pourraient s'attendre.

• Propriété et contrôle : qui est propriétaire de l’entreprise, comment la propriété peut changer et qui a le pouvoir de prise des décisions.

• Options de croissance : la capacité de l'entreprise à accepter facilement des investisseurs, à émettre des actions, à survivre à des changements de propriété ou à exercer ses activités au-delà des frontières.

Les différents types de structures d’entreprise

Les entreprises appartiennent généralement à un ensemble familier de structures juridiques, bien que les noms et les règles varient d’un pays à l’autre. Chaque structure représente un équilibre différent entre risque, contrôle, taxes et flexibilité à long terme.

Voici les types courants de structures d’entreprise aux États-Unis :

• Entreprise individuelle : l'entreprise et le propriétaire sont juridiquement les mêmes. Cette structure est simple à créer et à gérer, mais elle laisse le propriétaire personnellement responsable de toutes les dettes et de tous les passifs.

• Société de personnes : deux personnes ou plus possèdent l'entreprise ensemble, partageant les bénéfices et les responsabilités. L'équilibre exact entre le contrôle et la responsabilité dépend du type de partenariat spécifique.

• Entreprise à responsabilité limitée (LLC) : l’entreprise est distincte de ses propriétaires aux fins de la responsabilité, mais les bénéfices sont généralement répercutés sur les impôts personnels des propriétaires.

• Société anonyme : l'entreprise existe indépendamment de ses propriétaires à des fins de responsabilité mais a des exigences de conformité plus strictes. Cette structure est la plus adaptée aux investissements extérieurs et à la continuité à long terme.

D'autres structures (par exemple, les sociétés en commandite, les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés de type S ou les sociétés bénéficiaires) modifient l'une des formes d'entreprise susmentionnées pour répondre à des besoins fiscaux, réglementaires ou de propriété spécifiques.

Définition d’une entreprise individuelle

Une entreprise individuelle constitue la forme juridique la plus simple pour créer une entreprise. Dans de nombreux cas, c'est la forme juridique par défaut. Si vous commencez à exercer votre activité sans créer officiellement une autre structure, vous êtes probablement une entreprise individuelle. Certaines formalités simples de conformité et d'immatriculation peuvent être requises, notamment l'obtention de licences locales de base.

Voici ce qu’il faut savoir sur cette structure d’entreprise individuelle :

Responsabilité

L'entreprise et le propriétaire forment la même entité juridique, ce qui signifie qu'il n'y a pas de distinction entre les actifs de l'entreprise et les actifs personnels. Le propriétaire est personnellement responsable de toutes les dettes, obligations et demandes d'indemnisation contre l'entreprise, y compris celles qui dépassent les actifs de l'entreprise.

Impôts

Les bénéfices de l'entreprise sont déclarés directement dans la déclaration d'impôt personnelle du propriétaire et imposés au taux d'imposition sur les bénéfices des entrepreneurs individuels. L'entreprise n'étant pas une entité distincte, le propriétaire est tenu de payer des cotisations sociales sur ses gains nets.

Propriété et contrôle

Le propriétaire prend toutes les décisions et conserve tous les bénéfices, sans avoir besoin de l'approbation des associés, des conseils d'administration ou des actionnaires. L'entreprise est juridiquement liée au propriétaire et prend généralement fin si le propriétaire cesse ses activités, devient incapable ou décède.

Options de croissance

Les entreprises individuelles ne peuvent pas émettre de titres de participation, et les prêteurs peuvent se montrer prudents car le remboursement dépend entièrement de la situation financière personnelle du propriétaire.

Les différents types de sociétés de personnes

Une société de personnes est la structure par défaut lorsque deux personnes ou plus se lancent ensemble en entreprise sans constituer une autre entité juridique. Les sociétés de personnes peuvent s'adapter rapidement parce qu'elles ont moins de formalités que les sociétés anonymes, mais cette flexibilité peut créer de l'ambiguïté en l’absence accords clairs. Un accord écrit (même lorsqu'il n'est pas légalement requis) doit définir les pourcentages de propriété, la répartition des bénéfices, le pouvoir décisionnel, la résolution des litiges et les conditions de sortie.

Voici comment les trois principaux types de partenariats permettent à plusieurs propriétaires de partager les bénéfices et les responsabilités :

Société de personnes

Une société de personnes appartient à deux personnes ou plus qui apportent de l'argent, de la main-d'œuvre, de l'expertise ou des actifs et se partagent les bénéfices et les pertes de l'entreprise. Tous les associés participent à la gestion de l'entreprise et sont personnellement responsables des dettes et des obligations légales de la société de personnes, y compris les dettes contractées par d'autres associés. Les actifs personnels de chaque associé commandité peuvent être utilisés pour rembourser les dettes de l'entreprise, ce qui rend la confiance entre les associés essentielle. La société de personnes elle-même ne paie généralement pas d'impôt sur les bénéfices ; au contraire, les bénéfices et les pertes sont répercutés sur les déclarations fiscales personnelles des associés en fonction de la répartition convenue.

Société en commandite simple (LP)

Cette structure sépare les associés en commandités, qui gèrent l’entreprise et assument l’entière responsabilité, et en commanditaires, qui apportent du capital mais dont la responsabilité est limitée à leur investissement. Les commanditaires ne participent généralement pas à la gestion quotidienne, et outrepasser ce rôle peut compromettre leur protection en matière de responsabilité.

Société de personnes à responsabilité limitée (LLP)

Une LLP limite l’exposition de chaque associé aux responsabilités découlant des actions des autres associés, tout en préservant souvent les droits de gestion partagés. Les LLP sont couramment utilisées par les services aux entreprises B2B où les associés veulent se protéger des erreurs de l’autre sans renoncer à la propriété conjointe.

Définition d’une entreprise à responsabilité limitée (LLC)

Une entreprise à responsabilité limitée est conçue pour limiter la responsabilité personnelle des propriétaires tout en gardant les impôts et les opérations relativement simples. Un accord d’exploitation établit les règles de prise de décision, de répartition des bénéfices, de changements de propriété et de sorties. Il peut être adapté plus librement que les statuts de l’entreprise.

Voici comment fonctionnent les LLC :

Responsabilité

Une LLC est sa propre entité juridique, ce qui signifie que l’entreprise peut s’endetter, signer des contrats et être poursuivie en justice sans mettre automatiquement en danger les actifs personnels des propriétaires. Les propriétaires, appelés membres, ne sont généralement pas personnellement responsables des dettes ou des obligations juridiques de l’entreprise au-delà de ce qu’ils ont investi, sauf s’ils garantissent personnellement un prêt ou commettent une faute.

Impôts

Les LLC ne paient généralement pas de bénéfices taxés au niveau de l’entreprise ; au lieu de cela, les bénéfices et les pertes sont répercutés sur les déclarations de revenus personnelles des membres, évitant ainsi la taxation au niveau de l’entreprise. Les bénéfices n’ont pas à être divisés strictement par le pourcentage de propriété si l’accord d’exploitation permet différents arrangements économiques. Mais une LLC peut choisir d’être imposée comme une entreprise de type C ou une société de type S si cela produit de meilleurs résultats fiscaux, sans changer sa forme juridique.

Propriété et contrôle

Une LLC peut avoir un propriétaire ou plusieurs, et les membres peuvent être des entrepreneurs individuels, des entreprises ou d'autres entités, avec peu de restrictions par rapport aux sociétés. Les LLC peuvent être gérées par leurs membres, lorsque les propriétaires assurent la gestion quotidienne, ou par des gestionnaires, lorsque les pouvoirs de gestion sont délégués, ce qui facilite la gestion de la complexité.

Options de croissance

Les LLC ne sont généralement pas tenues de tenir des réunions formelles du conseil d'administration ou de tenir des registres complets de l'entreprise, ce qui réduit les frais administratifs. Par rapport aux entreprises individuelles et aux sociétés en nom collectif, les LLC sont souvent considérées comme plus légitimes par les banques, les partenaires et les clients, tout en restant plus faciles à gérer que les sociétés anonymes.

Les différents types de sociétés

Une société peut posséder des actifs, contracter des obligations, conclure des contrats et continuer à exercer ses activités indépendamment de tout changement à la direction. Contrairement à de nombreuses sociétés de personnes ou entreprises individuelles, une société ne se dissout pas lorsqu’un propriétaire quitte ou décède. Cela la rend bien adaptée aux entreprises à long terme.

Les sociétés sont dirigées par un conseil d’administration et des dirigeants, ce qui crée des limites claires entre la propriété, la surveillance et la gestion quotidienne. Les actionnaires ne sont généralement pas personnellement responsables des dettes ou des obligations juridiques de l’entreprise au-delà du montant qu’ils ont investi.

Les sociétés doivent maintenir leurs statuts, tenir des réunions du conseil d’administration et des actionnaires, tenir des registres détaillés et déposer des rapports réguliers, ce qui augmente la responsabilité administrative.

Il existe deux principaux types de sociétés :

Entreprise de type C

Il s’agit de la forme d’entreprise par défaut aux États-Unis. Elle est imposée en tant qu’entité propre, les bénéfices étant imposés au niveau de l’entreprise et à nouveau s’ils sont distribués aux actionnaires. Il n’y a aucune limite quant au nombre ou au type d’actionnaires. Les entreprises de type C peuvent émettre plusieurs classes d’actions, ce qui en fait le choix Standard pour les entreprises qui prévoient de lever du capital-risque ou d’exercer leurs activités à l’international.

Entreprise de type S

Une société de type S qui choisit la taxation « transparente » permet d’imposer les bénéfices au niveau des actionnaires plutôt qu’au niveau des sociétés. Elle est soumise à des limites strictes en matière de propriété et d’admissibilité des actionnaires. Les sociétés de type S plafonnent le nombre d’actionnaires à 100, limitent la propriété à certaines personnes et n’autorisent qu’une seule classe d’actions, ce qui limite la flexibilité.

Choix d’une structure d’entreprise appropriée

La bonne structure d’entreprise doit correspondre au fonctionnement de votre entreprise, à ses objectifs et offres de croissance.

Prenez en compte les éléments suivants :

• Exposition au risque personnel : si votre entreprise comporte un risque financier, juridique ou autre significatif, les structures qui vous séparent de l’entreprise (comme les LLC ou sociétés anonymes) peuvent protéger vos actifs personnels.

• Traitement fiscal : différentes structures modifient la façon et le moment où les bénéfices sont imposés, si les bénéfices sont imposés une ou deux fois, et comment les pertes peuvent être utilisées, autant de facteurs qui affectent les flux de trésorerie.

• Offres de propriété : Le nombre de propriétaires, l'évolution possible de la propriété au fil du temps et la nécessité ou non de pouvoir transférer la propriété sont autant de facteurs qui influencent le choix des structures les plus appropriées.

• Besoins en Capital : les entreprises qui prévoient de lever des capitaux extérieurs, d'émettre des actions ou de se développer rapidement ont souvent besoin d'une structure que les investisseurs connaissent bien et qu'ils peuvent soutenir.

• Style de gestion : certaines structures concentrent le contrôle sur une seule personne, tandis que d’autres formalisent la prise de décision par l’intermédiaire d’associés, de gestionnaires ou de conseils d’administration, façonnant ainsi le fonctionnement réel de l’entreprise.

• Capacité administrative : des structures plus protectrices et évolutives s’accompagnent d’un plus grand nombre d’exigences en matière de conformité, de reporting et de gouvernance, qui nécessitent du temps et de la discipline pour être maintenues.

• Empreinte géographique : les opérations dans tous les États ou pays peuvent avoir une incidence sur les structures disponibles, la manière dont elles sont imposées et la facilité avec laquelle elles peuvent se développer.

• Flexibilité future : bien que les structures puissent être modifiées ultérieurement, cela peut avoir des conséquences juridiques et fiscales. Il est donc utile d’en choisir une qui ne bloquera pas votre prochaine phase de croissance.

Demandez conseil à un professionnel si nécessaire. Des conseillers juridiques et fiscaux peuvent vous aider à identifier les cas limites et les règles spécifiques à certaines juridictions qui pourraient entrer en jeu.

Comment Stripe Atlas peut vous aider

Stripe Atlas met en place les bases juridiques de votre entreprise afin que vous puissiez lever des fonds, ouvrir un compte bancaire et accepter des paiements en deux jours ouvrables, où que vous soyez dans le monde.

Rejoignez plus de 75 000 entreprises constituées via Atlas, dont des startups soutenues par des investisseurs de premier plan tels que Y Combinator, a16z et General Catalyst.

S’inscrire sur Atlas

La constitution d’une entreprise avec Atlas prend moins de 10 minutes. Vous choisissez la structure de votre entreprise, vérifiez instantanément la disponibilité de la dénomination sociale et pouvez ajouter jusqu’à quatre cofondateurs. Vous définissez ensuite la répartition du capital, réservez un pool d’actions pour les futurs investisseurs et employés, désignez les dirigeants, puis signez électroniquement l’ensemble des documents. Les cofondateurs reçoivent également un e-mail les invitant à signer électroniquement leurs documents.

Accepter des paiements et effectuer des opérations bancaires avant l’obtention de votre numéro EIN

Une fois votre entreprise créée, Atlas vous demandera votre numéro EIN. Les fondateurs disposant d’un numéro de sécurité sociale, d’une adresse et d’un numéro de téléphone portable américains peuvent bénéficier d’un traitement accéléré par l’IRS, tandis que les autres suivront le processus standard, ce qui peut nécessiter un délai supplémentaire. De plus, Atlas permet d’accepter des paiements et d’effectuer des opérations bancaires avant l’attribution du numéro EIN afin que vous puissiez commencer à encaisser et à réaliser des transactions immédiatement.

Achat dématérialisé des actions du fondateur

Les fondateurs peuvent acquérir leurs actions initiales en utilisant leur propriété intellectuelle, par exemple des droits d’auteur ou des brevets, plutôt qu’un apport en numéraire. La preuve d’acquisition est conservée dans votre Dashboard Atlas. Pour utiliser cette fonctionnalité, la valeur de la propriété intellectuelle doit être de 100 USD ou moins. Si elle dépasse ce montant, il est recommandé de consulter un avocat avant de poursuivre.

Déclaration fiscale automatique au titre de l’article 83(b)

Les fondateurs peuvent déposer une option fiscale 83(b) afin de réduire leur impôt sur le revenu personnel. Atlas se charge du dépôt pour vous, que vous soyez fondateur américain ou non, avec un envoi certifié USPS comprenant un suivi. Vous recevrez dans votre Dashboard Stripe une copie signée de l’option 83(b) ainsi que la preuve de dépôt.

Des documents juridiques d’entreprise au standard international

Atlas fournit tous les documents juridiques dont vous avez besoin pour commencer à gérer votre entreprise. Les documents Atlas C corp sont élaborés en collaboration avec Cooley, l'un des principaux cabinets d'avocats spécialisés dans le capital-risque. Ces documents sont conçus pour vous aider à lever des fonds immédiatement et à garantir la protection juridique de votre entreprise, en couvrant des aspects tels que la structure de propriété, la distribution des actions et la conformité fiscale.

Une année gratuite d’utilisation de Stripe Payments, plus 50 000 dollars de crédits et de remises chez nos partenaires

Atlas collabore avec des partenaires de premier plan pour offrir aux fondateurs des remises et des crédits exclusifs. Profitez de réductions sur les outils indispensables en matière d’ingénierie, de fiscalité, finance de conformité et gestion, grâce à des partenaires de renom comme AWS, Carta et Perplexity. Nous vous fournissons également gratuitement, durant votre première année, l’agent agréé requis dans le Delaware. De plus, en tant qu’utilisateur d’Atlas, vous bénéficierez d’avantages Stripe supplémentaires, incluant jusqu’à un an de traitement des paiements gratuit pour un volume maximal de 100 000 $.

Découvrez comment Atlas peut vous aider à lancer votre nouvelle entreprise rapidement et facilement, et démarrez dès aujourd’hui.