La struttura giuridica di un'attività influisce sulla responsabilità personale, sul trattamento fiscale, sulla flessibilità della proprietà e sulla facilità di crescita di un'azienda. Nel 2024, negli Stati Uniti erano attive oltre 34 milioni di piccole imprese, tutte con strutture diverse. La scelta della struttura societaria adeguata può ridurre i rischi, semplificare le imposte ed evitare costosi cambiamenti in futuro. La scelta di una struttura inadeguata può limitare le possibilità dell'attività.

Di seguito illustreremo come funzionano i diversi tipi di strutture societarie negli Stati Uniti e come scegliere quella più adatta alla tua attività, al tuo profilo di rischio e ai tuoi piani di crescita.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è una struttura societaria
  
• Perché la scelta della struttura societaria è importante
  
• Diversi tipi di struttura societaria
  
• Che cos'è una ditta individuale
  
• Tipi di società di persone esistenti
  
• Che cos'è una società a responsabilità limitata (LLC)
  
• Quali sono i diversi tipi di società per azioni
  
• Come individuare la struttura societaria più adatta alla tua attività
  
• In che modo Stripe Atlas può esserti d'aiuto
  

Che cos'è una struttura societaria

Una struttura societaria è un quadro giuridico che definisce come l'attività esiste agli occhi della legge, chi è responsabile di quale aspetto, come circolano i fondi all'interno dell'azienda e come vengono prese le decisioni.

Perché la scelta della struttura societaria è importante

La struttura societaria più adatta può supportare i tuoi obiettivi e i piani di proprietà. Essa influisce su quattro aspetti fondamentali, rilevanti sia nel breve sia nel lungo termine:

• Responsabilità: se i rischi dell'attività si fermano alla società o ricadono direttamente su di te personalmente. Alcune strutture proteggono il tuo patrimonio personale in caso di problemi dell'attività, altre invece no.

• Imposte: come vengono tassati gli utili, quando vengono tassati e a quale livello. Questo può influire sul flusso di cassa più di quanto i fondatori possano aspettarsi.

• Proprietà e controllo: chi possiede l'attività, come può cambiare la proprietà e chi ha l'autorità di prendere decisioni.

• Opzioni di crescita: la capacità dell'attività di attrarre facilmente investitori, emettere azioni, sopravvivere a cambiamenti di proprietà o operare a livello internazionale.

Diversi tipi di struttura societaria

Le attività rientrano generalmente in una serie di strutture giuridiche consolidate, sebbene i nomi e le norme varino da Paese a Paese. Ciascuna struttura presenta un diverso equilibrio tra rischio, controllo, imposte e flessibilità a lungo termine.

Di seguito sono elencati i tipi di strutture societarie più diffuse negli Stati Uniti:

• Ditta individuale: l'attività e il titolare sono giuridicamente la stessa entità. Questa struttura è semplice da avviare e gestire, ma rende il titolare personalmente responsabile di tutti i debiti e le passività.

• Società di persone: due o più persone possiedono congiuntamente l'attività, condividendo profitti e responsabilità. L'equilibrio esatto tra controllo e responsabilità dipende dal tipo specifico di partnership.

• Società a responsabilità limitata (LLC): l'attività è separata dai suoi titolari per quanto riguarda la responsabilità, ma i profitti sono generalmente soggetti alle imposte personali dei titolari.

• Società per azioni: l'attività è indipendente dai suoi titolari per quanto riguarda la responsabilità, ma ha requisiti di conformità più rigorosi. Questa struttura è più adatta agli investimenti esterni e alla continuità a lungo termine.

Altre strutture (ad esempio, società in accomandita semplice, società a responsabilità limitata, S-Corporation o società benefit) modificano una delle forme di attività indicate in precedenza per soddisfare specifiche esigenze fiscali, di proprietà o normative.

Che cos'è una ditta individuale

Una ditta individuale è il modo più semplice per avviare un'attività. In molti casi si crea automaticamente: se inizi a operare da solo senza costituire formalmente un'altra forma giuridica, probabilmente sei già una ditta individuale. Potrebbero essere richiesti alcuni adempimenti e registrazioni di base, come licenze locali essenziali.

Ecco tutto quello che devi sapere su questa struttura societaria individuale:

Responsabilità

L'attività e il titolare costituiscono la stessa persona giuridica, il che implica che non vi è alcuna distinzione tra beni aziendali e beni personali. Il titolare è personalmente responsabile di tutti i debiti, gli obblighi e le rivendicazioni legali nei confronti dell'attività, compresi quelli che superano il valore degli asset aziendali.

Imposte

Gli utili dell'attività vengono riportati direttamente nella dichiarazione dei redditi personale del titolare e tassati alle aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Dato che l'attività non è un'entità separata, il titolare è responsabile del pagamento delle imposte sul lavoro autonomo sui guadagni netti.

Proprietà e controllo

Il titolare prende tutte le decisioni e trattiene tutti i profitti, senza bisogno dell'approvazione di soci, consigli di amministrazione o azionisti. L'attività è legalmente legata al titolare e in genere cessa quando il titolare smette di operare, diventa incapace o viene a mancare.

Opzioni di crescita

Le imprese individuali non possono emettere azioni e i prestatori potrebbero essere cauti poiché il rimborso dipende interamente dalle finanze personali del titolare.

Tipi di società di persone esistenti

Una società di persone è la struttura predefinita quando due o più persone intraprendono un'attività commerciale insieme senza costituire un'altra persona giuridica. Le società di persone possono adattarsi rapidamente perché hanno meno formalità rispetto alle società per azioni, ma tale flessibilità può creare ambiguità in assenza di accordi chiari. Un accordo scritto (anche se non richiesto dalla legge) dovrebbe definire le percentuali di proprietà, la distribuzione degli utili, il potere decisionale, la risoluzione delle contestazioni e i termini di uscita.

Ecco come i tre principali tipi di società di persone consentono a più titolari di condividere profitti e responsabilità:

Società di persone

Una società di persone è di proprietà di due o più persone che contribuiscono con denaro, lavoro, competenze o asset e condividono i profitti e le perdite dell'attività. Tutti i soci partecipano alla gestione dell'attività e sono personalmente responsabili dei debiti e degli obblighi legali della società di persone, comprese le passività create da altri soci. Il patrimonio personale di ciascun socio accomandatario può essere utilizzato per soddisfare i debiti della società, il che rende fondamentale la fiducia tra i soci. La società di persone in sé non paga generalmente l'imposta sul reddito, invece, i profitti e le perdite confluiscono nelle dichiarazioni dei redditi personali dei soci in base alle quote concordate.

Società in accomandita semplice (LP)

Questa struttura distingue tra soci accomandatari, che gestiscono l'attività e hanno responsabilità illimitata, e soci accomandanti, che apportano capitale ma la cui responsabilità è limitata all'investimento. I soci accomandanti di norma non partecipano alla gestione quotidiana e superare questo ruolo può compromettere la protezione della loro responsabilità.

Società di persone a responsabilità limitata (LLP)

Una LLP limita l'esposizione di ciascun socio alle responsabilità derivanti dalle azioni degli altri soci, preservando spesso i diritti di gestione condivisi. Le LLP sono comunemente utilizzate dalle società di servizi professionali in cui i soci desiderano proteggersi dagli errori reciproci senza rinunciare alla proprietà congiunta.

Che cos'è una società a responsabilità limitata (LLC)

Una società a responsabilità limitata (LLC) è pensata per proteggere i soci dalla responsabilità personale, mantenendo al contempo una gestione e una tassazione relativamente semplici. Un accordo operativo definisce le regole per le decisioni, la distribuzione degli utili, le modifiche nella proprietà e le modalità di uscita, e può essere personalizzato con maggiore flessibilità rispetto allo statuto di una società di capitali.

Ecco come funzionano le LLC:

Responsabilità

Una LLC è una persona giuridica autonoma, il che significa che l'attività può contrarre debiti, stipulare contratti ed essere citata in giudizio senza mettere automaticamente a rischio il patrimonio personale dei soci. I soci, detti membri, generalmente non sono personalmente responsabili per i debiti o gli obblighi legali della società oltre quanto già investito, a meno che non garantiscano personalmente un prestito o non compiano comportamenti illeciti.

Imposte

Le LLC di norma non pagano l'imposta sul reddito a livello societario: utili e perdite, invece, vengono riportati direttamente nelle dichiarazioni fiscali personali dei soci, evitando la tassazione a livello aziendale. Gli utili non devono essere necessariamente suddivisi in base alla percentuale di proprietà, se l'accordo operativo prevede modalità economiche diverse. Tuttavia, una LLC può scegliere di essere tassata come C-Corporation o S-Corporation se ciò comporta vantaggi fiscali, senza modificare la sua forma giuridica.

Proprietà e controllo

Una LLC può avere un solo titolare o più soci, e i membri possono essere persone fisiche, aziende o altre entità, con poche restrizioni rispetto alle società di capitali. Le LLC possono essere gestite dai membri, quando i soci si occupano delle operazioni quotidiane, oppure gestite da manager, quando l'autorità di gestione è delegata, facilitando la possibilità di espansione e la gestione di strutture più complesse.

Opzioni di crescita

Le LLC solitamente non sono tenute a tenere riunioni formali del consiglio di amministrazione né a conservare una documentazione aziendale dettagliata, il che riduce i costi amministrativi. Rispetto alle ditte individuali e alle società in nome collettivo, le LLC spesso trasmettono una maggiore legittimità a banche, partner e clienti, pur mantenendo una gestione più semplice rispetto alle società per azioni.

Quali sono i diversi tipi di società per azioni

Una società per azioni può possedere beni, contrarre debiti, stipulare contratti e continuare a operare indipendentemente da eventuali cambiamenti nella leadership. Diversamente da molte società di persone o ditte individuali, una società per azioni non si scioglie se un titolare lascia l'attività o viene a mancare. Questo la rende particolarmente adatta alle attività a lungo termine.

Le società per azioni sono gestite da un consiglio di amministrazione e da funzionari, che creano una chiara distinzione tra proprietà, supervisione e gestione quotidiana. Gli azionisti generalmente non sono personalmente responsabili dei debiti o degli obblighi legali della società oltre l'importo che hanno investito.

Le società per azioni devono mantenere statuti, tenere riunioni del consiglio di amministrazione e degli azionisti, conservare registri dettagliati e presentare report periodici, aumentando così la responsabilità amministrativa.

Esistono due tipologie principali di società per azioni:

C-Corporation

Questa è la forma societaria predefinita negli Stati Uniti. È tassata come entità separata: gli utili sono soggetti a imposta a livello societario e di nuovo se distribuiti agli azionisti. Non ci sono limiti al numero o al tipo di azionisti. Le C-Corporation possono emettere più classi di azioni, il che le rende la scelta standard per le attività che intendono raccogliere venture capital o operare a livello internazionale.

S-Corporation

Una S-Corp che opta per l'imposizione fiscale pass-through consente che gli utili siano tassati a livello di azionista anziché a livello societario. È soggetta a limiti rigorosi in materia di proprietà e idoneità degli azionisti. Le S-Corp limitano il numero di azionisti a 100, restringono la proprietà a determinate persone fisiche e consentono solo una classe di azioni, il che limita la flessibilità.

Come individuare la struttura societaria più adatta alla tua attività

La struttura societaria ideale deve adattarsi al modo in cui opera la tua attività, ai tuoi obiettivi e ai piani di crescita.

Considera quanto segue:

• Esposizione al rischio personale: se la tua attività comporta rischi significativi di tipo finanziario, legalo o di altro tipo, forme societarie che separano te dall'attività (come LLC o società di capitali) possono proteggere il tuo patrimonio personale.

• Trattamento fiscale: diverse strutture determinano come e quando il reddito viene tassato, se gli utili sono soggetti a tassazione una sola volta o due volte e come possono essere utilizzate le perdite, influenzando così il flusso di cassa.

• Piani di proprietà: il numero di titolari, le possibili variazioni della proprietà nel tempo e la necessità o meno di trasferibilità della proprietà sono tutti fattori che influenzano la scelta della struttura più appropriata.

• Fabbisogno di capitale: le attività che prevedono di raccogliere investimenti esterni, emettere azioni o espandersi rapidamente necessitano spesso di una struttura che gli investitori conoscono bene e supportano con sicurezza.

• Stile di gestione: alcune strutture concentrano il controllo in una sola persona, mentre altre formalizzano il processo decisionale attraverso partner, manager o consigli di amministrazione, definendo il modo in cui l'attività viene effettivamente gestita.

• Capacità amministrativa: strutture più protettive e con possibilità di crescita comportano maggiori requisiti di conformità, reportistica e governance, che richiedono tempo e disciplina per essere mantenuti.

• Presenza geografica: operare in diversi stati o Paesi può influire sulle strutture disponibili, sulla loro tassazione e sulla facilità con cui possono espandersi.

• Flessibilità futura: sebbene le strutture possano essere modificate in un secondo momento, farlo può comportare conseguenze legali e fiscali, quindi conviene scegliere fin da subito una soluzione che non ostacoli la fase successiva di crescita.

Rivolgiti a dei professionisti se necessario. I consulenti legali e i commercialisti possono assisterti nell'individuare casi limite e norme specifiche della giurisdizione che potrebbero essere applicabili.

In che modo Stripe Atlas può essere d'aiuto

Stripe Atlas ti aiuta a costruire la base legale della tua azienda: potrai così raccogliere fondi, aprire un conto bancario e accettare pagamenti entro due giorni lavorativi da qualsiasi parte del mondo.

Ben 75.000 aziende si sono già costituite con Atlas, incluse startup supportate da investitori di primo piano come Y Combinator, a16z e General Catalyst.

Come puoi registrarti su Atlas

Per richiedere la costituzione di una società con Atlas bastano meno di 10 minuti. È sufficiente scegliere la struttura della società, verificare immediatamente la disponibilità della ragione sociale e aggiungere fino a quattro cofondatori. Puoi anche decidere come ripartire il capitale sociale, scegliere di riservarne una quota per futuri investitori e dipendenti, nominare i dirigenti e firmare elettronicamente tutti i documenti. I cofondatori riceveranno un'email con l'invito a firmare anche loro i documenti elettronicamente.

Accettare pagamenti e operazioni bancarie prima della ricezione del codice EIN

Dopo aver costituito la tua società, Atlas richiede il codice EIN. I fondatori con numero di previdenza sociale, indirizzo e numero di cellulare statunitensi sono idonei per l'elaborazione accelerata da parte dell'IRS, mentre per gli altri viene eseguita l'elaborazione standard che può richiedere un po' più di tempo. Inoltre, Atlas consente di effettuare pagamenti e operazioni bancarie prima ancora di ricevere l'EIN.

Acquistare azioni da parte dei fondatori senza versamento di contanti

I fondatori possono acquistare le azioni iniziali utilizzando la loro proprietà intellettuale (ad esempio, diritti d'autore o brevetti) anziché denaro contante, conservando la prova dell'acquisto direttamente nella dashboard di Atlas. Per poter utilizzare questa funzione, il valore della proprietà intellettuale non deve superare 100 $; se la tua proprietà intellettuale ha un valore superiore, consulta un avvocato prima di procedere.

Presentare automaticamente la dichiarazione fiscale 83(b)

I fondatori possono presentare una dichiarazione fiscale 83(b) per ridurre le imposte sul reddito personale. Atlas la presenterà per te, indipendentemente dal fatto che tu sia un fondatore statunitense o non statunitense, tramite posta certificata USPS con tracciabilità. Riceverai una dichiarazione 83(b) firmata e la prova dell'avvenuta presentazione direttamente nella tua Dashboard Stripe.

Documenti legali aziendali con idoneità globale

Atlas fornisce tutti i documenti legali necessari per avviare la tua azienda. I documenti Atlas C-corp sono redatti in collaborazione con Cooley, uno dei principali studi legali al mondo specializzati in venture capital. Questi documenti sono pensati per aiutarti a raccogliere fondi immediatamente e garantire la protezione legale della tua azienda, coprendo aspetti quali la struttura proprietaria, la distribuzione del capitale e la conformità fiscale.

Un anno di Stripe Payments gratis, oltre a 50.000 $ in crediti e sconti offerti da partner

Atlas collabora con partner di altissimo livello e leader del settore, come AWS, Carta e Perplexity, per offrire ai fondatori sconti e crediti esclusivi tra cui sconti su strumenti essenziali per la progettazione, la fiscalità, la finanza, la conformità e le operazioni. Ti offriamo inoltre gratuitamente un agente registrato nel Delaware per il primo anno. In qualità di utente Atlas avrai anche accesso a ulteriori vantaggi con Stripe, inclusa l'elaborazione dei pagamenti gratuita fino a un anno per un volume massimo di 100.000 $.

Scopri come Atlas può aiutarti ad avviare la tua nuova attività in modo semplice e rapido e inizia oggi stesso.