Die kanadische Goods and Services Tax (GST) wirkt sich auf viele Verkäufe in Kanada aus. Im Jahr 2025 hat Kanada geschätzte 52,5 Milliarden CAD an GST eingenommen, was etwa 10 % der gesamten Bundeseinnahmen des Landes ausmacht. Der Einzug der GST ist ein wichtiger Teil der Geschäftstätigkeit in Kanada und Registrierungsschwellen, grenzüberschreitende Verkäufe und die Hinzunahme provinzieller Steuersätze gehören zu den Faktoren, die dabei berücksichtigt werden müssen.

Im Folgenden erläutern wir, wie die GST-Steuer in Kanada je nach Provinz angewendet wird, welche Umsätze steuerpflichtig sind und wann Unternehmen sich registrieren müssen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die GST-Steuer in Kanada?
  
• Wie hoch sind die GST-Sätze in den einzelnen Provinzen und Gebieten?
  
• Welche Verkäufe unterliegen in Kanada der GST?
  
• Wer muss sich für die GST in Kanada registrieren?
  
• Wie funktionieren die Registrierung, Steuererklärung und Berichterstattung in Bezug auf die GST für kanadische Unternehmen?
  
• Was sind häufige GST Fehler, die Unternehmen machen?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist die GST-Steuer in Kanada?

Der GST-Satz in Kanada beträgt 5 %. Dies ist der bundesweite Satz, der im gesamten Land gilt. Einige Provinzen und Gebiete erheben nur die bundesweite GST, während andere eine separate Sales Tax hinzufügen. Mehrere Provinzen haben ihre Provinzsteuern in die GST integriert, um eine einheitliche harmonisierte Umsatzsteuer (HST) zu schaffen.

Die GST funktioniert im Wesentlichen wie eine Art Umsatzsteuer (USt.). Jedes Unternehmen in der Lieferkette berechnet GST auf seine Umsätze und fordert dann die Umsatzsteuer zurück, die es auf seine Geschäftsausgaben gezahlt hat. Dieses System verhindert, dass sich die Steuer summiert, wenn ein Produkt vom Lieferanten zum Hersteller und schließlich zur Einzelhändlerin bzw. zum Einzelhändler gelangt.

Wie hoch sind die GST-Sätze in den einzelnen Provinzen und Gebieten?

Während in Kanada landesweit ein einheitlicher GST-Satz gilt, hängt die Gesamtsteuerbelastung für Kundinnen und Kunden davon ab, wie die jeweilige Provinz ihre Sales Tax gestaltet.

Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Neufundland und Labrador sowie Prince Edward Island kombinieren die 5 % GST mit einer Provinzkomponente zu einer einzigen Steuer. Die Steuersätze liegen zwischen 13 % und 15 % und Unternehmen melden und überweisen den gesamten Betrag über das Bundessteuersystem.

British Columbia, Saskatchewan und Manitoba erheben neben einer eigenständigen Sales Tax auch die 5 % GST. Diese Steuern werden separat verwaltet, was häufig separate Registrierungs- und Meldepflichten mit sich bringt.

Quebec erhebt die 5%ige GST sowie eine eigene Sales Tax, die ähnlich wie die Umsatzsteuer funktioniert, jedoch von der Provinz verwaltet wird. Unternehmen, die in Quebec verkaufen, arbeiten in der Regel sowohl mit den Steuerbehörden des Bundes als auch mit denen der Provinz zusammen.

Alberta, Yukon, die Nordwest-Territorien und Nunavut erheben keine weiteren Steuern außer der 5%igen GST.

Welche Verkäufe unterliegen in Kanada der GST?

Unternehmen sollten grundsätzlich davon ausgehen, dass ein Verkauf steuerpflichtig ist, sofern es keine klare Regelung gibt, die etwas anderes festlegt. Im Folgenden wird zwischen steuerpflichtigen, nullbesteuerten und steuerbefreiten Verkäufen unterschieden.

Steuerpflichtige Verkäufe

Die meisten in Kanada verkauften Waren und Dienstleistungen fallen in diese Kategorie und unterliegen der GST oder HST zum jeweils geltenden Satz. Dazu gehören physische Produkte, Abonnements, professionelle Dienstleistungen, Unterkünfte, in Restaurants verkaufte Lebensmittel sowie kurzfristige Vermietungen. Downloads, Streaming-Dienste, Software-as-a-Service-(SaaS)-Produkte, mobile Apps und andere digitale Produkte sind ebenfalls steuerpflichtig, wenn sie an Kundinnen und Kunden in Kanada verkauft werden. Grundsätzlich gelten dieselben GST-Regeln unabhängig davon, ob die Lieferung physisch oder elektronisch erfolgt.

Nullbesteuerte Umsätze

Einige Verkäufe werden mit 0 % besteuert. Das bedeutet, dass Kundinnen und Kunden keine GST berechnet wird, der Verkauf jedoch weiterhin als steuerpflichtig gilt, wenn es um Vorsteuerabzüge geht. Häufige Beispiele sind Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Medikamente, bestimmte medizinische Geräte, Exporte sowie viele internationale Transportdienstleistungen.

Steuerbefreite Umsätze

Eine engere Gruppe von Verkäufen ist vollständig von der GST befreit. In diesen Fällen wird keine Steuer berechnet, und für damit verbundene Ausgaben können keine Vorsteuerabzüge geltend gemacht werden. Zu dieser Kategorie gehören viele Finanzdienstleistungen, langfristige Wohnraummieten, zahlreiche Gesundheitsdienstleistungen sowie grundlegende Bildungsdienstleistungen.

Wer muss sich in Kanada für die GST registrieren?

Die Registrierung für die GST hängt davon ab, wie viel Sie verkaufen und wo sich Ihre Kundinnen und Kunden befinden. Unternehmen, die innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten mehr als 30.000 CAD mit steuerpflichtigen Dienstleistungen oder Produkten umsetzen, was in Kanada als Schwelle für kleine Lieferanten gilt, müssen sich für die GST registrieren lassen. Sobald Sie diese Schwelle überschreiten, ist die Registrierung obligatorisch und die GST muss auf steuerpflichtige Umsätze erhoben werden. Unternehmen unterhalb der Schwelle von 30.000 CAD sind nicht verpflichtet, sich zu registrieren oder GST zu berechnen. Einige Unternehmen entscheiden sich für eine freiwillige Registrierung, um eine Rückerstattung der auf Geschäftsausgaben gezahlten GST zu erhalten.

Ausländische Unternehmen, die Waren oder digitale Dienstleistungen wie Software, Abonnements und Streaming-Dienste an kanadische Kundinnen und Kunden verkaufen, müssen sich in der Regel für die GST registrieren, sobald sie den Schwellenwert überschreiten. Bestimmte Unternehmen müssen sich auch dann registrieren, wenn ihre Umsätze unter dem Schwellenwert liegen, darunter Taxi-, Mitfahr- und Limousinenunternehmen sowie einige Unternehmen, die Veranstaltungen durchführen oder Eintrittskarten in Kanada verkaufen.

Wie funktionieren die Registrierung, Steuererklärung und Berichterstattung in Bezug auf die GST für kanadische Unternehmen?

Während die Registrierung für die GST ein relativ einfacher Schritt ist, sind die Einreichung der Steuererklärung und Berichterstattung fortlaufende Verpflichtungen. Hier erfahren Sie, was Sie tun müssen.

Registrierung bei der CRA

Ein Unternehmen registriert sich online über die Canada Revenue Agency (CRA) für ein GST-Konto. Durch die Registrierung wird eine GST-Nummer erstellt, die mit der Bundesunternehmensnummer des Unternehmens verknüpft ist.

Wählen Sie ein Datum für das Inkrafttreten

Die Registrierung tritt in der Regel in Kraft, wenn ein Unternehmen die Schwelle für Kleinlieferanten überschreitet oder sich freiwillig registrieren lässt. Vor diesem Datum sollte keine GST erhoben werden, es sei denn, die Registrierung wird rückdatiert.

Berechnung und Offenlegung von Steuern

Nach der Registrierung muss die GST oder HST auf alle steuerpflichtigen Umsätze berechnet und auf Rechnungen oder Zahlungsbelegen deutlich ausgewiesen werden. Der anzuwendende Steuersatz hängt davon ab, wo die Kundinnen und Kunden die Ware oder Dienstleistung erhalten und nicht davon, wo die Verkäuferin bzw. der Verkäufer ansässig ist. Bei einem Verkauf, der in eine andere Provinz versandt oder geliefert wird, muss der GST- oder HST-Satz der Bestimmungsprovinz angewendet werden.

Erklärung und Abführung der GST

Registrierte Unternehmen müssen GST-Erklärungen nach einem festgelegten Zeitplan (z. B. monatlich, vierteljährlich, jährlich) auf der Grundlage ihrer Umsätze und ihrer Wahl der Berichterstattung einreichen. Unternehmen, die weniger als 1,5 Millionen CAD pro Jahr einnehmen, sind verpflichtet, jährlich eine Erklärung einzureichen, können jedoch auf Wunsch freiwillig vierteljährlich oder monatlich erklären. Unternehmen, die zwischen 1,5 Millionen CAD und 6,0 Millionen CAD einnehmen, sind verpflichtet, vierteljährlich zu erklären, haben jedoch die Möglichkeit, auf Wunsch monatlich zu erklären. Unternehmen, die mehr als 6,0 Millionen CAD einnehmen, müssen monatlich Steuererklärungen einreichen. In jeder Steuererklärung wird die erhobene GST abzüglich der erstattungsfähigen Vorsteuergutschriften ausgewiesen, wobei der Nettobetrag an die Regierung gezahlt oder als Rückerstattung von dieser erhalten wird.

Berücksichtigung von Steuersätzen mehrerer Provinzen

Die Registrierung für die GST umfasst die bundesweite GST sowie Provinzen mit HST, ersetzt jedoch nicht bestimmte Registrierungen auf Provinzebene, wenn separate Verkaufssteuern gelten. Unternehmen, die landesweit tätig sind, müssen sich in der Regel zusätzlich separat für die Sales Tax in den Provinzen Québec, British Columbia, Saskatchewan und Manitoba registrieren.

Welche häufigen Fehler begehen Unternehmen im Zusammenhang mit der GST?

Viele GST-Probleme entstehen durch kleine, wiederholte Fehler, die sich mit dem Wachstum eines Unternehmens oder der Expansion in neue Märkte summieren. Ein häufiger Fehler ist beispielsweise die Anwendung der Steuer basierend auf dem Standort des Unternehmens anstatt auf dem Ort, an dem die Kundinnen und Kunden die Waren oder Dienstleistungen erhalten. Dies kommt häufig im E-Commerce, bei SaaS und beim Versand über Provinzgrenzen hinweg vor. Einige Unternehmen erheben die GST korrekt, versäumen es jedoch, Steuergutschriften für Ausgaben geltend zu machen, die sie zurückfordern könnten. Im Laufe der Zeit schmälert dies die Margen und verzerrt die tatsächlichen Kosten der Geschäftstätigkeit in Kanada.

Unternehmen verfolgen ihre Jahresumsätze häufig nur grob und übersehen dabei den rollierenden 12-Monats-Test. Wenn ein Unternehmen den Schwellenwert von 30.000 CAD überschreitet, ohne sich zu registrieren, muss es möglicherweise GST nachzahlen, die seinen Kundinnen und Kunden nie in Rechnung gestellt wurde. Die Behandlung steuerpflichtiger Umsätze als steuerbefreit oder nullbesteuert (oder umgekehrt) kann zu Mindereinnahmen oder verlorenen Vorsteuerabzügen führen. Digitale Produkte, gebündelte Angebote und gemischt genutzte Dienstleistungen sind dabei häufig problematisch.

Der Verkauf über Marktplätze oder einen Zahlungsanbieter befreit nicht automatisch von der GST-Pflicht. Die Verantwortung hängt davon ab, wer die Preisgestaltung, die Rechnungsstellung und die Beziehungen zu Kundinnen und Kunden kontrolliert und diese Unterscheidung wird häufig missverstanden. Die GST-Verpflichtungen ändern sich auch, wenn ein Unternehmen neue Produkte hinzufügt, in neue Provinzen expandiert oder grenzüberschreitend verkauft. Unternehmen sollten ihre Compliance regelmäßig überprüfen.

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