La tassa canadese su beni e servizi (GST) influisce su molte vendite in Canada. Nel 2025, il Canada ha riscosso per la GST ricavi stimati in 52,5 miliardi di dollari canadesi, che rappresentano circa il 10% delle entrate federali totali del Paese. L'implementazione della GST è una parte importante della gestione di un'attività in Canada e le soglie di registrazione, le vendite transfrontaliere e l'aggiunta di aliquote fiscali provinciali sono solo alcuni degli elementi che cambiano continuamente.

In questo articolo spiegheremo come viene applicata la GST in Canada in ogni provincia, quali vendite sono tassabili e quando devono registrarsi le attività.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'imposta GST in Canada
  
• Aliquote della GST per provincia e territorio
  
• Vendite soggette alla GST in Canada
  
• Chi deve registrarsi per la GST in Canada
  
• Funzionamento della registrazione, dichiarazione e rendicontazione GST per le attività canadesi
  
• Errori più comuni commessi dalle attività riguardo alla GST
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è l'imposta GST in Canada

L'aliquota della GST in Canada è pari al 5%. È l'aliquota federale e si applica in tutto il Paese. Alcune province e territori addebitano solo la GST federale, altri aggiungono un'imposta provinciale sulle vendite separata. Diverse province hanno combinato le loro imposte provinciali con la GST per creare un'unica imposta sulle vendite armonizzata (HST).

La GST funziona essenzialmente come una specie di Imposta sul valore aggiunto (IVA). Ogni attività della catena di fornitura addebita la GST sulle proprie vendite e recupera la GST pagata sulle spese dell'attività. Questa struttura impedisce di tassare ogni passaggio del prodotto dal produttore al fornitore e al dettagliante.

Aliquote della GST per provincia e territorio

Anche se il Canada applica un'aliquota federale a livello nazionale per la GST, il totale applicato ai clienti dipende dal modo in cui ogni provincia struttura l'imposta sulle vendite.

Ontario, Nuova Scozia, New Brunswick, Terranova e Labrador e Prince Edward Island combinano in un'unica tassa la GST del 5% con una componente della provincia. Le aliquote variano dal 13% al 15% e le attività dichiarano e versano l'intero importo attraverso il sistema federale.

Columbia Britannica, Saskatchewan e Manitoba addebitano la GST del 5% insieme a un'imposta sulle vendite a parte. Queste imposte vengono amministrate separatamente, e questo comporta spesso degli obblighi di registrazione e rendicontazione separati.

Il Québec applica la GST del 5% e l'imposta sulle vendite del Québec, che funziona in modo simile all'IVA ma è amministrata dalla provincia. Le attività che vendono in Québec lavorano generalmente con le autorità fiscali federali e provinciali.

Alberta, Yukon, Territori del Nord-Ovest e Nunavut non applicano altre imposte oltre alla GST del 5%.

Vendite soggette alla GST in Canada

Le attività dovrebbero presumere che una vendita sia tassabile a meno che non esista una regola chiara che indichi il contrario. Di seguito viene riportata la distinzione tra vendite tassabili, ad aliquota zero ed esenti.

Vendite tassabili

La maggior parte dei beni e servizi venduti in Canada rientra in questa categoria ed è soggetta alla GST o all'HST secondo l'aliquota applicabile, inclusi prodotti fisici, abbonamenti, servizi professionali, alloggi, cibo venduto al ristorante e affitti a breve termine. Download, servizi di streaming, prodotti SaaS (Software-as-a-Service), applicazioni per dispositivi mobili e altre offerte di prodotti digitali sono tassabili quando vengono venduti a clienti canadesi. In genere, si applicano le stesse regole della GST sia per la consegna fisica, sia con mezzi elettronici.

Forniture ad aliquota zero

Alcune vendite sono tassate allo 0%, quindi al cliente non viene addebitata alcuna GST, ma la vendita viene comunque conteggiata come tassabile ai fini del credito fiscale a monte. Esempi comuni includono i generi alimentari di base, i farmaci su ricetta medica, alcuni dispositivi medici, le esportazioni e molti servizi di trasporto internazionale.

Forniture esenti

Un gruppo più ristretto di vendite è completamente esente dalla GST. Non viene addebitata alcuna imposta e non è possibile richiedere crediti fiscali a monte sulle spese correlate. Questa categoria comprende molti servizi finanziari, gli affitti residenziali a lungo termine, molti servizi sanitari e i servizi educativi di base.

Chi deve registrarsi per la GST in Canada

La registrazione per la GST dipende da quanto vendi e da dove si trovano i tuoi clienti. Le attività che ricavano oltre 30.000 CAD da servizi o prodotti tassabili nell'arco di 12 mesi, cioè la soglia per un piccolo fornitore canadese, sono tenute a registrarsi per la GST. Una volta superata tale soglia, la registrazione diventa obbligatoria e la GST deve essere addebitata sulle vendite tassabili. Le attività al di sotto della soglia di 30.000 CAD non sono tenute alla registrazione o all'addebito della GST. Alcune aziende scelgono di registrarsi volontariamente per poter recuperare la GST pagata sulle spese dell'attività.

Le aziende straniere che vendono beni o servizi digitali come software, abbonamenti e servizi di streaming a clienti canadesi, in genere devono registrarsi per la GST una volta superata la soglia. Alcune attività devono registrarsi anche se le loro vendite sono inferiori alla soglia, tra cui autisti di taxi, veicoli in ridesharing e limousine, nonché alcune attività che organizzano eventi o vendono ingressi in Canada.

Funzionamento della registrazione, dichiarazione e rendicontazione GST per le attività canadesi

Sebbene la registrazione per la GST sia un passaggio relativamente semplice, la dichiarazione e la rendicontazione sono responsabilità continue. Ecco cosa dovrai fare.

Registrati presso la CRA

L'azienda registra un conto GST online attraverso l'Agenzia delle entrate del Canada (CRA). La registrazione crea un numero GST collegato al numero di registrazione federale dell'attività.

Scegli una data di validità

La registrazione di solito ha effetto quando l'attività supera la soglia di piccolo fornitore o sceglie di registrarsi volontariamente. La GST non dovrebbe essere addebitata prima della data di entrata in vigore, a meno che la registrazione non sia retrodatata.

Addebita e rendiconta l'imposta

Dopo la registrazione, la GST o la HST deve essere addebitata su tutte le vendite tassabili e indicata chiaramente su fatture o ricevute. L'aliquota applicabile dipende dal luogo in cui il cliente riceve il bene o il servizio, non da dove si trova il venditore. Una vendita spedita o consegnata in un'altra provincia deve utilizzare l'aliquota GST o HST della provincia di destinazione.

Dichiara e versa la GST

Le attività registrate devono presentare le dichiarazioni GST secondo un calendario prestabilito (ad esempio, mensile, trimestrale o annuale) basato sui ricavi e sulle scelte di rendicontazione. Le attività che guadagnano meno di 1,5 milioni di CAD all'anno sono tenute a presentare la dichiarazione annualmente ma, se lo desiderano, possono farlo trimestralmente o mensilmente su base volontaria. Le aziende che guadagnano tra 1,5 e 6,0 milioni di CAD sono tenute a presentare la dichiarazione trimestralmente ma, se lo desiderano, hanno la possibilità di farlo mensilmente. Le attività che guadagnano più di 6,0 milioni di CAD devono presentare la dichiarazione ogni mese. Ogni dichiarazione riporta la GST riscossa meno i crediti fiscali ammissibili a monte, insieme all'importo netto pagato o rimborsato dal governo.

Account per aliquote fiscali in più province

La registrazione GST copre la GST e l'HST delle province federali, ma non sostituisce alcune registrazioni nelle province che applicano imposte separate sulle vendite. Le attività che operano a livello nazionale devono generalmente registrarsi a parte per le imposte sulle vendite nelle province del Québec, Columbia Britannica, Saskatchewan e Manitoba.

Errori più comuni commessi dalle attività riguardo alla GST

Molti problemi con la GST derivano da errori piccoli e ripetuti che si aggravano man mano che l'attività cresce o si espande in nuovi mercati. Ad esempio, è un errore frequente applicare l'imposta in base alla sede dell'attività anziché alla sede in cui il cliente riceve i beni o i servizi. Questo accade spesso nell'e-commerce, nel SaaS e nelle spedizioni tra province. Alcune attività riscuotono correttamente la GST ma non richiedono i crediti che hanno diritto a recuperare sulle spese. Nel corso del tempo, in Canada questo erode i margini e distorce il vero costo operativo.

Le attività spesso utilizzano un percorso flessibile per tener traccia dei ricavi annuali e trascurano il test periodico dei 12 mesi. Se un'azienda supera la soglia di 30.000 CAD senza registrarsi, potrebbe dover pagare la GST che non è mai stata addebitata ai clienti. Inoltre, trattare le vendite imponibili come esenti o ad aliquota zero (o viceversa) può portare a una riscossione insufficiente o alla perdita di crediti fiscali a monte. I prodotti digitali, le offerte di pacchetti e i servizi a utilizzo promiscuo sono punti critici comuni.

Vendere attraverso un marketplace o un fornitore di servizi di pagamento non elimina automaticamente la responsabilità della GST. La responsabilità dipende da chi controlla prezzi, la fatturazione e le relazioni con i clienti, e spesso questa distinzione viene fraintesa. Anche gli obblighi riguardo alla GST cambiano man mano che un'attività aggiunge nuovi prodotti, entra in nuove province o vende oltre confine. Le attività dovrebbero rivedere regolarmente la conformità.

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