加拿大商品及服务税 (GST) 对该国境内的许多销售都有影响。2025 年，加拿大商品及服务税收入预计将达到 525 亿加元，约占该国联邦财政总收入的 10%。在加拿大开展业务，实施商品及服务税是重要一环，而注册门槛、跨境销售以及省级税率的叠加等，都只是其中需要协调的诸多因素之一。

下面，我们将讨论加拿大商品及服务税在各省的适用方式、哪些销售需要征税，以及企业何时需要注册。

本文内容

• 加拿大的商品及服务税是什么？
  
• 各省和各地区的商品及服务税税率是多少？
  
• 加拿大哪些销售需要缴纳商品及服务税？
  
• 谁需要在加拿大注册商品及服务税？
  
• 加拿大企业的商品及服务税注册、申报和报告的运作机制是什么？
  
• 企业在商品及服务税方面常犯哪些错误？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

加拿大的商品及服务税是什么？

加拿大的商品及服务税税率为 5%。这是联邦税率，适用于全国各地。一些省和地区只征收联邦商品及服务税，而另一些则增加了单独的省级销售税。此外，若干省份已将其省级税收合并到商品及服务税中，以创建统一销售税 (HST)。

商品及服务税本质上是一种增值税 (VAT)。供应链中的每家企业对销售收取商品及服务税，然后对其为经营开支支付的商品及服务税申请退税。这一设计避免了产品在从供应商流向制造商、再到零售商的过程中出现税款重复计征的问题。

各省和各地区的商品及服务税税率是多少？

虽然加拿大在全国范围内实行联邦商品及服务税税率，但向客户收取的总税款取决于各省的销售税结构。

安大略省、新斯科舍省、新不伦瑞克省、纽芬兰与拉布拉多省和爱德华王子岛，将 5% 的商品及服务税与省级税收合并为一个统一税种。费率范围为 13%–15%，企业通过联邦系统申报并上缴全部金额。

不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省和曼尼托巴省则收取 5% 的商品及服务税，同时还收取独立的省级销售税。这些税种单独管理，通常意味着需要分别注册并履行申报义务。

魁北克省适用 5% 的商品及服务税及其自身的魁北克省销售税，其运作方式类似于增值税，但由省政府管理。在魁北克省进行销售的企业，通常与联邦和省级税务机关合作。

阿尔伯塔省、育空地区、西北地区和努纳武特省除了 5% 的商品及服务税外，不征收其他税。

加拿大哪些销售需要缴纳商品及服务税？

除非有明确的免税规则，否则企业应假设销售是应税的。以下是应税销售、零税率销售与免税销售的区别。

应税销售

加拿大销售的大多数商品和服务属于这一类别，并需按适用税率缴纳商品及服务税或统一销售税。这些包括实体产品、订阅、专业服务、住宿、餐厅销售的食品以及短期租赁。向加拿大客户销售下载内容、流媒体服务、软件即服务 (SaaS) 产品、移动端应用及其他数字产品，均属于应税销售。一般而言，无论交付方式为实体形式还是电子形式，均适用相同的商品及服务税规则。

零税率供应

部分销售税率为 0%，这意味着不需向客户收取商品及服务税，但销售仍被计入应税，用于进项税额减免。常见的示例包括基本食品、处方药、某些医疗器械、出口以及许多国际运输服务。

免税供应

另有范围较小的一类销售完全免征商品及服务税。此类销售不收取税款，且相关支出不可申请进项税额减免。该类别包括多数金融服务、住宅长期租赁、多数医疗服务以及核心教育服务。

谁需要在加拿大注册商品及服务税？

商品及服务税注册取决于您卖出多少以及客户所在地。如果企业在连续 12 个月滚动周期内，应税服务或产品的收入超过 3 万加元（此为加拿大小供应商门槛），则必须注册商品及服务税。一旦超过该门槛，注册将成为强制性，且必须对应税销售收取商品及服务税。低于 3 万加元门槛的企业无需注册或收取商品及服务税。部分公司选择自愿注册，以便抵扣经营支出中已缴纳的商品及服务税。

向加拿大客户销售商品或数字服务（如软件、订阅和流媒体服务）的外国公司一旦超过该门槛，通常需要注册商品及服务税。某些企业即使销售额低于该门槛，也必须注册，包括出租车、网约车和豪华轿车运营商，以及在加拿大举办活动或销售入场券的部分企业。

加拿大企业的商品及服务税注册、申报和报告的运作机制是什么？

虽然注册商品及服务税是一个相对简单的步骤，但申报和报告是持续的责任。您需要完成以下工作。

在 CRA 注册

一家公司通过加拿大税务局 (CRA) 在线注册商品及服务税账户。注册后会获得一个与企业联邦商业编号关联的商品及服务税税号。

选择生效日期

注册通常在企业超过小型供应商门槛或选择自愿注册时生效。除非注册追溯生效，否则不应在生效日期之前收取商品及服务税。

收取并披露税款

注册后，必须对所有应税销售收取商品及服务税或统一销售税，并在账单或收据上清晰列明。适用税率取决于客户接收商品或服务的所在地，而非卖方所在地。发往或交付至其他省份的销售，需采用目的地省份的商品及服务税或统一销售税税率。

申报并上缴商品及服务税

已注册的企业必须根据其收入规模及报告选择，按照固定周期（如月度、季度、年度）提交商品及服务税申报表。年收入低于 150 万加元的企业，必须按年度申报，也可自愿选择按季度或月度申报。年收入在 150 万至 600 万加元之间的企业，必须按季度申报，也可自愿选择按月度申报。年收入超过 600 万加元的企业，必须按月度申报。每份申报表需报告已收取的商品及服务税减去符合抵扣条件的进项税额减免，并就净额向政府缴纳税款或申请退税。

考虑多省税率

商品及服务税注册涵盖联邦商品及服务税和统一销售税省份，但并不替代某些省级注册，因为这些省份需要单独征收销售税。在全国范围内开展业务的企业，通常需要在魁北克省、不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省和曼尼托巴省分别注册省级销售税。

企业在商品及服务税方面常犯哪些错误？

许多商品及服务税问题源于小而反复出现的错误，随着企业发展或进入新市场，这些错误会不断累积。例如，基于企业所在地而非客户接收商品或服务的地点征税，是一个常见的错误。这种情况在电商、SaaS 以及跨省配送中很常见。有些企业正确收取商品及服务税，但未能申请应抵扣的费用抵免。长此以往，这会侵蚀利润空间，并扭曲在加拿大运营的真实成本。

企业通常对年度收入的追踪较为宽松，且会忽略连续 12 个月滚动测算规则。如果企业收入超过 3 万加元门槛却未注册，可能需要补缴从未向客户收取的商品及服务税。此外，将应税销售按免税或零税率处理（或反之），会导致税款少收或进项税额减免资格丧失。数字产品、捆绑销售商品及混合用途服务是此类问题的常见领域。

通过交易市场或支付服务商销售，并不会自动消除商品及服务税责任。责任取决于谁掌控定价、计费和客户关系，这种区别常被误解。商品及服务税义务也会随着企业新增产品、进入新省份或跨境销售而变化。企业应定期审核其合规情况。

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