Si tienes una empresa en Italia que exporta o tiene previsto exportar productos al extranjero, especialmente a mercados no pertenecientes a la UE, es importante entender qué son y cómo funcionan los derechos de aduana de EE. UU. En este artículo se explica cómo funcionan los derechos de aduana: empezamos con una explicación básica, luego analizamos cómo calcular los derechos de aduana sobre las exportaciones desde Italia, quién tiene que pagarlos, cuándo y cómo pagarlos y qué sucede si no pagas los derechos de aduana. Por último, analizaremos los derechos de aduana en los mercados más importantes para las empresas italianas, como EE. UU., China y Suiza.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué son los derechos de aduana?
  
• Cómo calcular los derechos de aduana sobre las exportaciones de Italia
  
• ¿Quién paga los derechos de aduana?
  
• Cuándo y cómo pagar los derechos de aduana
  
• ¿Qué sucede si no se pagan los derechos de aduana?
  
• Derechos de aduana en los mercados más importantes para las empresas italianas
  
• Soluciones de Stripe para la gestión de pagos, impuestos y presencia internacional
  

¿Qué son los derechos de aduana?

En lo que respecta al comercio internacional, uno de los primeros aspectos a tener en cuenta son los derechos de aduana. Los derechos de aduana son impuestos indirectos que se aplican a las mercancías que cruzan una frontera, tanto las que entran (importaciones) como, en algunos casos, las que salen (exportaciones). Su principal objetivo es regular el flujo comercial entre diferentes países, proteger la economía nacional y garantizar los ingresos fiscales del Estado.

Los derechos de aduana pueden imponerse tanto a los productos importados como a los exportados. La aplicación de derechos de exportación es bastante infrecuente en los países industrializados, aunque resulta más habitual en países menos desarrollados económicamente pero ricos en recursos naturales, como muchos estados africanos, que utilizan los derechos de exportación para proteger sus recursos y apoyar el desarrollo de sus economías nacionales. Sin embargo, en la mayoría de los casos, los derechos se aplican a los productos importados con el fin de proteger las empresas y la producción locales, desalentando la entrada de productos extranjeros de bajo costo.

Si diriges una empresa en Italia y exportas a países fuera de la UE, es importante que sepas que no pagas derechos de exportación: la UE no aplica derechos de aduana a las exportaciones de mercancías a terceros países (es decir, países fuera de la UE o del EEE [Espacio Económico Europeo]). Sin embargo, cuando tus productos llegan al país de destino, se consideran mercancías importadas de ese país. Esto significa que tu cliente o distribuidor extranjero tendrá que pagar los derechos de importación exigidos por las autoridades aduaneras locales.

En la práctica, incluso si no eres tú quien paga el impuesto directamente, los derechos de importación siguen afectando el precio final de tu producto, la competitividad de tu oferta y, en muchos casos, los términos y condiciones de venta que puedes acordar con tu socio comercial.

¿Qué son los derechos de aduana en términos sencillos?

Los derechos son impuestos que se pagan cuando las mercancías entran o salen de un país. Ayudan a regular el comercio internacional, ya que protegen a las empresas locales de la competencia extranjera y proporcionan al Estado ingresos fiscales. Básicamente, cuando se importa un producto, está sujeto a un derecho de aduana que puede aumentar el precio final. El objetivo es lograr que la producción nacional sea más competitiva y controlar el flujo de mercancías entre diferentes mercados.

¿Cuántos y qué tipos de derechos de aduana existen?

Desde un punto de vista técnico, existen dos tipos principales de derechos de aduana:

• Derechos ad valorem: se calculan como un porcentaje del valor de las mercancías (incluidos el precio, el transporte y el seguro). Este es el tipo más común, y el porcentaje varía según la categoría del producto.

• Derechos específicos: se calculan en función de una cantidad física, como el peso, el volumen o el número de unidades (por ejemplo, €10 por cada kilogramo exportado).

En algunos casos, también puede aplicarse un derecho mixto, que combina ambos criterios.

Por lo tanto, los derechos de aduana son un componente clave del precio final: si no se gestionan correctamente, pueden causar retrasos en la entrega, bloqueos aduaneros o costos inesperados, con repercusiones directas en la reputación y confiabilidad de tu empresa.

Cargos aduaneros

Además de los derechos, es importante tener en cuenta otros cargos aduaneros, como los impuestos especiales, los impuestos al consumo y las normativas de etiquetado, que varían según el país de destino y el tipo de producto. Algunos sectores, como la venta en línea de alimentos, están sujetos a normativas particularmente estrictas, que exigen certificaciones y declaraciones adicionales.

Cómo calcular los derechos de aduana sobre las exportaciones de Italia

El cálculo de los derechos de aduana es necesario para cualquier persona que exporte mercancías, ya que determina el precio final del producto y su competitividad en mercados extranjeros. Los pasos principales son los siguientes:

• Determinar el valor aduanero
  El valor aduanero representa la base sobre la que se calcula el derecho. Incluye el precio real de las mercancías (tal y como figura en la factura comercial), los gastos de transporte y seguro hasta la frontera del país de destino y los gastos accesorios, como el embalaje o las comisiones. Por ejemplo, si el valor de las mercancías es de €10,000 y los gastos de transporte son de €1,000, el valor aduanero será de €11,000.

• Identificar el código aduanero (HS o TARIC)
  Cada producto tiene un código de identificación conocido como código HS (código del sistema armonizado) o, en Europa, código TARIC (código arancelario comunitario integrado), que permite clasificar las mercancías, determinar la tasa de los derechos de aduana y controlar las concesiones o restricciones.

• Aplicar el tipo de derecho
  Los derechos pueden ser ad valorem (se calculan como un porcentaje del valor aduanero), específicos (se calculan en función del peso, el volumen o la cantidad) o mixtos (que combinan ambos métodos).

• Consultar acuerdos comerciales o exenciones
  Muchos países tienen acuerdos de libre comercio con la UE, que permiten la reducción o eliminación de los derechos de aduana sobre los productos de origen preferencial europeo (mercancías que se han producido, procesado o transformado íntegramente en un estado miembro de la UE de acuerdo con los criterios establecidos en los acuerdos comerciales internacionales). Para beneficiarse de estas concesiones, el exportador debe demostrar el origen preferencial y presentar un certificado de origen (como EUR 1) o una declaración en la factura.

• Considerar cualquier costo adicional
  Además de los derechos, podrían aplicarse otras comisiones, como el impuesto al valor agregado (IVA) de importación, impuestos especiales sobre productos específicos (alcohol, tabaco, combustible) y comisiones de despacho de aduana o cargos administrativos.

Herramientas en línea útiles para calcular los derechos de aduana

Para facilitar el cálculo y obtener estimaciones precisas, puedes usar varias herramientas en línea oficiales y gratuitas:

• TARIC (Comisión Europea)
  La base de datos TARIC permite consultar las tasas de derechos de aduana y comprobar las medidas arancelarias de cada país no perteneciente a la UE.

• Access2Markets (Comisión Europea)
  Access2Markets es una de las herramientas más completas: puedes buscar por código HS, país de destino y tipo de producto.

• Agencia Italiana de Aduanas y Monopolios (ADM): arancel aduanero en línea
  Portal italiano oficial para verificar códigos y calcular derechos e impuestos.

• Comisión de Comercio Internacional de EE. UU.: cuadro arancelario armonizado (HTS)
  Este sistema de clasificación aduanera de EE. UU. indica los aranceles y las medidas restrictivas aplicadas a las mercancías que ingresan a los EE. UU.

• Datos arancelarios y comerciales de la OMC
  Esta herramienta de la Organización Mundial del Comercio proporciona acceso a datos arancelarios y de importación de más de 150 países.

¿Quién paga los derechos de aduana?

Formalmente, es el importador, es decir, quien introduce las mercancías en el país de destino, quien paga los derechos de aduana. Sin embargo, en la práctica, su costo puede distribuirse a través de toda la cadena comercial y afectar también los márgenes del exportador y el precio final para el cliente.

Por lo general, existen cuatro situaciones principales:

1. El importador transfiere el costo al cliente final
   El impuesto está incluido en el precio de venta, lo que provoca un aumento de los precios y, en algunos casos, efectos inflacionistas en el mercado nacional.

2. El importador asume el costo
   Para seguir siendo competitivo, el importador podría decidir no subir los precios y aceptar, en cambio, un margen de ganancia inferior.

3. El costo se transfiere al exportador
   Si el importador tiene mayor capacidad de negociación, puede pedir un descuento en el precio de compra igual al valor del derecho, lo que presiona al exportador (por ejemplo, una empresa italiana) para que reduzca sus márgenes a fin de seguir siendo competitivo.

4. El derecho se comparte
   En el mundo real, el costo suele ser compartido: parte de él lo asume el importador, parte el exportador y parte el cliente final.

Como exportador italiano, es importante conocer la tasa de los derechos de aduana del país de destino y definir con precisión las responsabilidades en los contratos de venta. Los Incoterms (abreviatura de International Commercial Terms) regulan la distribución de los costos, los riesgos y las responsabilidades entre el vendedor y el comprador: por ejemplo, con EXW (Ex Works), el cliente asume todos los gastos de aduana, mientras que con DDP (Delivered Duty Paid), el vendedor es responsable de los derechos y cargos.

¿Quién paga los derechos de exportación?

Por lo general, el importador, es decir, quien recibe las mercancías en el país de destino, paga los derechos de exportación.

El exportador italiano no paga ningún derecho de exportación porque la UE no aplica derechos de aduana a las exportaciones a terceros países, pero cuando las mercancías llegan al país de destino, el importador o distribuidor local pagará derechos de importación, lo que podría afectar el precio final y las condiciones de venta.

Cuándo y cómo pagar los derechos de aduana

Comprender cuándo y cómo pagar los derechos de aduana es clave para evitar retrasos, retenciones aduaneras y costos adicionales. Si bien en muchos casos el pago se realiza en el país de destino y no en Italia, como exportador es importante estar familiarizado con los procedimientos, ya que pueden afectar los tiempos de entrega, la satisfacción y la lealtad del cliente, así como la reputación de tu empresa.

¿Cuándo se pagan derechos de aduana?

Cuando las mercancías cruzan la frontera del país de destino, se pagan derechos de aduana. Básicamente, el pago ocurre cuando el envío pasa por aduana, lo que significa que está autorizado a ingresar al país importador.

Sin embargo, en algunos casos, la normativa aduanera prevé disposiciones especiales que permiten suspender, reducir o evitar el pago inmediato de los derechos:

• Zonas francas: zonas aduaneras situadas dentro de un país pero tratadas, a efectos fiscales, como territorio extranjero. Las mercancías introducidas en una zona franca no están sujetas a derechos de aduana ni al IVA hasta que se comercializan en el mercado nacional. Las zonas francas se utilizan a menudo como centros logísticos para el almacenamiento temporal o el procesamiento de mercancías.

• Exportación temporal: permite enviar mercancías al extranjero durante un período limitado (por ejemplo, para ferias comerciales, reparaciones o pruebas) sin que pierdan su condición de mercancías comunitarias. No se pagan derechos de aduana por su reimportación.

• Cuaderno ATA: documento aduanero internacional que reemplaza las declaraciones aduaneras normales y permite exportar mercancías temporalmente a varios países sin pagar derechos ni depositar garantías. También conocido como «pasaporte de mercancías» o «pasaporte para mercancías», el Cuaderno ATA es válido en más de 70 países y agiliza en gran medida el despacho de aduana para muestras comerciales, herramientas profesionales o mercancías destinadas a ferias y eventos comerciales.

Cómo pagar los derechos de aduana

Los derechos de aduana se pagan en el momento del despacho de aduana y pueden gestionarse de varias maneras, según el tipo de envío y el país de destino. Los métodos más comunes son los siguientes:

• Pago directo del importador: este es el método más común de pago de derechos de aduana. El importador paga los derechos de aduana directamente a la autoridad aduanera o al agente que maneja la documentación a través de uno de los diversos métodos de pago, como transferencia electrónica, tarjeta de crédito o sistemas digitales proporcionados por la aduana.

• Pago anticipado por parte del servicio de envío o transportista: en los casos en que el importador no se encarga directamente de los trámites aduaneros, el transportista o el agente de aduanas pueden adelantar el pago de los derechos en nombre del importador. Posteriormente, el costo se cobra al destinatario junto con las tarifas de gestión o entrega.

• Pagos electrónicos o cuentas aduaneras: las grandes empresas que importan con regularidad suelen utilizar cuentas específicas o servicios de pago electrónico de aduanas para agilizar las operaciones.

Para las exportaciones, incluso si no eres tú quien paga físicamente los derechos, es importante saber con anticipación quién los pagará (tú o tu cliente) y cuándo, porque esto determina la elección de los Incoterm y la correcta planificación logística.

Qué sucede si no se pagan los derechos de aduana

El incumplimiento del pago de los derechos de aduana puede tener consecuencias tanto operativas como económicas. De hecho, las autoridades aduaneras de los países de destino consideran que el pago de los derechos es un requisito para el despacho de las mercancías. Por lo tanto, no pagarlos o no asegurarse de que el cliente los pague a tiempo puede provocar retrasos, pérdidas económicas y daños a tu reputación que son difíciles de recuperar.

Consecuencias inmediatas

Cuando no se pagan los derechos de aduana, la primera consecuencia es que las mercancías se retienen en la aduana. Las autoridades del país importador suspenden el despacho de aduana hasta que se realice el pago o se resuelva cualquier irregularidad en los documentos de exportación de las mercancías. Si no se pagan los derechos, las mercancías podrían:

• Permanecer en depósitos aduaneros durante semanas o meses, con costos adicionales de almacenamiento y depósito
  
• Devolverse al remitente, con gastos de transporte y un nuevo procedimiento de importación y exportación
  
• En los casos más graves, confiscarse o destruirse, especialmente si las autoridades sospechan de fraude aduanero o declaraciones falsas sobre el valor de las mercancías
  

Además, el incumplimiento del pago de los derechos de aduana puede dar lugar a sanciones que varían según el país y la naturaleza de la infracción; en algunos países, las autoridades aduaneras también pueden suspender o revocar la autorización para operar como importador o exportador regular.

Impactos para las empresas

El incumplimiento del pago de los derechos puede tener graves consecuencias económicas y para la reputación:

• Retrasos en la entrega y pérdida de clientes: si las mercancías se retiene en la aduana, se extienden los plazos de entrega y el cliente puede decidir cancelar el pedido o recurrir a otro proveedor.

• Costos adicionales: cada día de retraso en la aduana genera comisiones de almacenamiento, sanciones contractuales y costos de gestión. Estos montos pueden superar rápidamente el valor de las mercancías exportadas.

• Daño a la reputación: los retrasos o las disputas en la aduana pueden socavar la confianza de los socios de la empresa y comprometer la credibilidad de una empresa en el mercado internacional.

• Bloqueo del flujo de caja: si los pagos de los clientes extranjeros están vinculados a la entrega de mercancías, una retención aduanera puede interrumpir temporalmente el flujo de efectivo, lo que causa problemas de liquidez.

Derechos de aduana en los mercados más importantes para las empresas italianas

Conocer las normas aduaneras y los aranceles de los principales mercados de destino es importante para quienes exportan desde Italia. Cada país no perteneciente a la UE aplica sus propias tasas, procedimientos y controles, lo que puede impactar significativamente en los costos, los tiempos de entrega y la competitividad de los productos italianos.

Estados Unidos: derechos de EE. UU. sobre productos italianos

El mercado de EE. UU. es una de las salidas más importantes para las empresas italianas, pero también es un entorno en constante cambio en materia de derechos de aduana. En los últimos años, las empresas italianas que exportan a EE. UU. se han enfrentado a derechos promedio de entre el 2 % y el 6 % sobre sus productos, con variaciones significativas según el tipo de mercancía.

Con el mandato del presidente Trump de 2025, se han introducido medidas arancelarias que han elevado los derechos sobre las mercancías de la UE al 15 %. Para las empresas italianas que exportan a Estados Unidos, esto significa que deben incluir un margen adicional en su plan de exportación para cubrir los derechos estadounidenses sobre los productos italianos, o renegociar los precios o las condiciones contractuales. En concreto, sectores como el agroalimentario, el cosmético, el mobiliario, el automovilístico, el de la moda y los artículos de lujo, y el biofarmacéutico se ven especialmente afectados. Es importante consultar periódicamente las plataformas de aranceles oficiales, como los boletines de la Comisión de Comercio Internacional de EE. UU. o de la Oficina del Representante Comercial de los Estados Unidos, para mantenerse al día de los cambios en las tarifas y adaptar la estrategia comercial de manera oportuna.

China: derechos de aduana y barreras no arancelarias

China es uno de los mercados más prometedores para las empresas italianas, pero también es uno de los más complejos en cuanto a normativas y aduanas. Los derechos de aduana chinos varían según la categoría de producto y el origen, y pueden diferir significativamente de un sector a otro.

Además de los derechos, China suele aplicar barreras no arancelarias, como controles sanitarios y fitosanitarios, requisitos de etiquetado, certificaciones técnicas obligatorias o procedimientos de registro de productos importados, que pueden alargar los tiempos de despacho de aduana y aumentar los costos administrativos para los exportadores.

Para operar con éxito en este mercado, es importante verificar cuidadosamente los códigos aduaneros (HS), las tasas aplicables y cualquier restricción o concesión proporcionada para cada tipo de producto. Toda la información más reciente sobre derechos y acuerdos comerciales entre la UE y China se puede encontrar en el portal oficial Access2Markets de la Comisión Europea, que proporciona datos completos sobre los aranceles, la documentación y los requisitos de exportación.

Suiza: un mercado vecino con sus propias reglas

Aunque geográfica y comercialmente está muy cerca de Italia, Suiza no forma parte de la UE y mantiene su propia política aduanera, pero gracias a los acuerdos bilaterales entre la UE y Suiza, la mayoría de los productos de origen europeo pueden entrar en el país sin pagar derechos de aduana, siempre que vayan acompañados de un certificado de origen EUR1 o una declaración en la factura.

Sin embargo, los controles aduaneros siguen siendo obligatorios y pueden referirse al valor declarado de las mercancías o a la conformidad del etiquetado, especialmente en el caso de los alimentos, cosméticos y productos farmacéuticos. Por lo tanto, para las empresas italianas, Suiza es un mercado estratégico: está cerca, con aranceles bajos o nulos, pero requiere precisión en los procedimientos aduaneros y documentación meticulosa para evitar retrasos o disputas.

Soluciones de Stripe para la gestión de pagos, impuestos y presencia internacional

En lo que respecta a las exportaciones, es tan importante saber cómo gestionar los pagos internacionales, la tributación y la presencia legal en los mercados extranjeros como conocer los derechos de aduana. En este sentido, las soluciones de Stripe pueden ofrecer un apoyo tangible a las empresas italianas que exportan o tienen intención de expandirse al extranjero.

• Stripe Payments
  Stripe Payments te permite aceptar pagos de clientes de todo el mundo de forma segura, rápida y en más de 135 monedas, gracias a la integración de varios métodos de pago locales. Es ideal para empresas que venden en línea o gestionan transacciones internacionales y desean optimizar el flujo de caja sin complejidades técnicas.

• Stripe Tax
  Stripe Tax simplifica la gestión de impuestos internacionales y del IVA mediante el cálculo y la aplicación automáticos de las tasas impositivas correctas en función del país del cliente. Esto resulta especialmente útil para los exportadores que venden en múltiples mercados fuera de la UE y deben cumplir con diferentes normativas fiscales.

• Stripe Atlas
  Stripe Atlas está diseñado para empresas que desean establecer una presencia legal o basada en la producción en los EE. UU. La plataforma te ayuda a constituir una empresa estadounidense, abrir una cuenta bancaria y comenzar a operar en cumplimiento de la normativa local: una solución estratégica para aquellos que buscan reducir el impacto de los derechos de aduana estadounidenses o gestionar la producción directamente en EE. UU.