如果您在意大利拥有一家企业并正在出口或计划出口产品到国外，尤其是出口到非欧盟市场，那么了解关税是什么以及它们如何运作非常重要。本文将解释关税的运作方式：首先给出基本说明，然后介绍如何计算意大利出口的关税、谁需要支付关税、何时以及如何支付，以及如果未支付关税会发生什么。最后，我们将分析意大利企业最重要市场的关税情况，例如美国、中国和瑞士。

本文内容

• 什么是关税？
  
• 如何计算意大利出口的关税
  
• 谁缴纳关税？
  
• 何时以及如何缴纳关税
  
• 如果未缴纳关税会发生什么
  
• 意大利公司最重要市场的关税
  
• 用于管理付款、税务和国际业务的 Stripe 解决方案
  

什么是关税？

在国际贸易中，需要考虑的首要问题之一就是关税。关税是对跨越边境的货物征收的间接税，包括进口货物，在某些情况下也包括出口货物。其主要目的是调节国家/地区之间的贸易流动，保护国内经济，并为国家/地区提供税收收入。

关税既可以对进口产品征收，也可以对出口产品征收。在工业化国家，征收出口关税的情况相当少见，但在自然资源丰富的经济欠发达国家/地区（例如许多非洲国家）则更为常见，这些国家/地区利用出口关税来保护本国资源并支持国民经济发展。然而，在大多数情况下，关税主要针对进口货物征收，旨在通过抑制低成本外国产品的进入来保护本地企业和生产。

如果您在意大利经营企业并出口到非欧盟国家/地区，需要了解的是，您无需缴纳出口关税：欧盟不向出口到第三国（即欧盟或 EEA [欧盟经济区]以外的国家/地区）的货物征收关税。但当您的产品到达目的国时，它们将被视为该国的进口货物，这意味着您的国外客户或分销商需要缴纳当地海关当局要求的进口关税。

在实际操作中，即使您不是直接缴纳关税的一方，进口关税仍然会影响您产品的最终价格、报价的竞争力，并且在许多情况下还会影响您与贸易伙伴可以达成的销售条款。

用通俗的话来说，关税是什么？

关税是货物进入或离开一个国家/地区时需要缴纳的税款。它们有助于调节国际贸易，保护本地企业免受外国竞争，并为国家/地区提供税收收入。本质上，当一个产品被进口时，它需要缴纳关税，这可能会提高最终价格。其目的是提高国内生产的竞争力，并控制不同市场之间的货物流动。

关税有多少种类型？

从技术角度来看，关税主要有两种类型：

• 从价税：按货物价值的一定百分比计算（包括价格、运输和保险费用）。这是最常见的关税类型，百分比因产品类别而异。

• 从量税：按货物的物理数量计算，例如重量、体积或件数（例如每公斤出口货物征收 10 欧元）。

在某些情况下，还可能征收混合税，即同时采用上述两种计税方式。

因此，关税是最终价格的重要组成部分：如果管理不当，可能会导致交货延误、海关扣押或意外成本，并直接影响企业的声誉和可靠性。

海关费用

除关税外，还必须考虑其他海关费用，例如消费税、特别消费税以及标签法规，这些费用因目的国和产品类型而异。某些行业，例如在线食品销售，受到特别严格的监管，需要额外的认证和申报。

如何计算意大利出口的关税

对于任何出口货物的企业来说，计算关税都是必要的，因为它决定了产品的最终价格及其在国外市场的竞争力。主要步骤如下：

• 确定完税价格
  完税价格是计算关税的基础。它包括货物的实际价格（如商业发票所示）、货物运至目的国边境的运输和保险费用，以及包装或佣金等附加费用。例如，如果货物价值为 10,000 欧元，运输费用为 1000 欧元，则完税价格为 11,000 欧元。

• 确定海关编码（HS 或 TARIC）
  每种产品都有一个识别编码，称为 HS 编码（协调制度编码），在欧洲则称为 TARIC 编码（欧盟综合关税编码）。该编码用于对货物进行分类，确定适用的关税税率，并核查任何优惠或限制。

• 应用相应的关税类型
  关税可以是从价税（按完税价格的百分比计算）、从量税（按重量、体积或数量计算），或混合税（同时采用两种方式）。

• 核查贸易协定或豁免政策
  许多国家/地区与欧盟签订了自由贸易协定，对具有欧洲优惠原产地的产品（即根据国际贸易协定规定的标准，在欧盟成员国完全生产、加工或制造的货物）给予关税减免或免税。为享受这些优惠，出口商必须通过提交原产地证书（例如 EUR1）或发票上的原产地声明来证明货物的优惠原产地。

• 考虑任何其他费用
  除了关税外，还可能收取其他费用，如进口增值税 (VAT)，对特定产品（酒精、烟草、燃料）征收消费税，以及海关清关费或行政费用。

用于计算关税的实用在线工具

为方便计算并获得准确估算，您可以使用多种免费的官方在线工具：

• TARIC（欧盟委员会）
  TARIC 数据库可用于查询每个非欧盟国家的关税税率并核查相关关税措施。

• Access2Markets（欧盟委员会）
  Access2Markets 是最全面的工具之一：您可以按 HS 编码、目的国和产品类型进行搜索。

• 意大利海关和垄断局 (ADM)——在线海关关税
  意大利官方门户网站，用于验证编码并计算关税和其他税费。

• 美国国际贸易委员会 —— 协调关税表 (HTS)
  该美国海关分类系统标明了适用于进入美国的货物的关税和限制性措施。

• ** WTO 关税与贸易数据**
  该世界贸易组织工具提供了超过 150 个国家/地区的关税和进口数据。

谁缴纳关税？

从法律上讲，关税由进口商支付，即把货物带入目的国的一方。但在实际操作中，关税成本可能会在商业链中分摊，也会影响出口商的利润和客户支付的最终价格。

通常有四种主要情况：

1. 进口商将成本转嫁给最终客户
   关税被包含在销售价格中，导致价格上涨，在某些情况下还会对国内市场产生通胀影响。

2. 进口商自行承担成本
   为保持竞争力，进口商可能选择不提高价格，而是接受较低的利润率。

3. 成本转嫁给出口商
   如果进口商拥有更强的议价能力，他们可能会要求与关税金额相当的采购价格折扣，从而迫使出口商（例如意大利企业）降低利润以保持竞争力。

4. 关税由多方共同承担
   在现实中，此费用通常由多方共同承担：一部分由进口商承担，一部分由出口商承担，还有一部分由最终客户承担。

作为意大利出口商，了解目的国的关税税率并在销售合同中明确责任非常重要。Incoterms（国际贸易术语解释通则）规定了买卖双方之间成本、风险和责任的分配：例如，在 EXW（工厂交货）条款下，客户承担所有海关费用；而在 DDP（完税后交货）条款下，卖方负责关税和其他费用。

谁缴纳出口关税？

一般来说，出口关税由目的国的进口商，即目的国的货物收件人缴纳。

意大利出口商在出口时无需缴纳任何关税，因为欧盟不向出口到第三国的货物征收关税。但当货物到达目的国时，进口商或当地分销商需要缴纳进口关税，这可能会影响最终价格和销售条款。

何时以及如何缴纳关税

了解何时以及如何缴纳关税是避免延误、海关扣留和额外成本的关键。尽管在许多情况下，关税是在目的国而非意大利缴纳，但作为出口商，熟悉相关程序仍然很重要，因为它们会影响交货时间、客户满意度和忠诚度，以及企业的声誉。

何时缴纳关税？

当货物跨越目的国边境时，关税即应缴纳。基本上，关税是在货物清关时缴纳的，即货物被授权可以进入进口国时。

然而，在某些情况下，海关法规提供了特殊安排，可以暂停、减免或免除关税的立即缴纳：

• 自由区：指位于一国境内但在税务上被视为境外的海关区域。进入自由区的货物在进入国内市场之前无需缴纳关税或增值税。自由区常被用作货物临时存储或加工的物流枢纽。

• 临时出口：允许货物在一定期限内出口到国外（例如参加展会、维修或测试），而不会失去其欧盟货物身份。货物再进口时无需缴纳关税。

• ATA 单证册：一种国际海关文件，可替代普通海关申报单，允许货物临时出口到多个国家/地区而无需缴纳关税或提供保证金。ATA 单证册也被称为 “商品护照”，在超过 70 个国家/地区有效，并能极大简化商业样品、专业工具或用于展会活动的货物的清关流程。

如何缴纳关税

关税在清关时缴纳，具体方式取决于货物类型和目的国。以下是最常见的缴纳方式：

• 进口商直接缴纳：这是最常见的关税缴纳方式。进口商通过各种支付方式（例如电汇、信用卡或海关提供的数字系统）直接向海关当局或处理单证的代理缴纳关税。

• 承运商或货运代理垫付：如果进口商不直接处理海关手续，承运商或海关代理可能会代表进口商垫付关税。随后，该费用会与手续费或配送费一起向收件人收取。

• 电子支付或海关账户：经常进口的大公司通常使用专用账户或电子海关支付服务来加快操作流程。

对于出口而言，即使不是由您亲自缴纳关税，也必须提前知道谁将缴纳（您自己或您的客户）以及何时缴纳，因为这将决定 Incoterm 的选择和正确的物流规划。

如果未缴纳关税会发生什么

未缴纳关税可能带来运营和经济上的双重后果。事实上，目的地国家/地区的海关部门认为缴纳关税是货物通关的必要条件。因此，未能付款或未能确保客户按时付款，可能导致延误、经济损失以及难以挽回的声誉损害。

直接后果

当关税未支付时，第一个后果是货物被海关扣留。进口国当局会暂停清关，直到关税付清或货物出口单证中的任何异常得到解决。如果未支付，货物可能会：

• 在海关仓库中存放数周或数月，并产生额外的仓储费用
  
• 被退回给发货人，并产生运输费用和新的进出口流程
  
• 在最严重的情况下被没收或销毁，尤其是在当局怀疑存在海关欺诈或货物价值虚假申报时
  

此外，未缴纳关税还可能导致罚款，罚款金额因国家和违规性质而异。在某些国家/地区，海关当局还可能暂停或撤销企业作为正规进口商或出口商的经营授权。

对企业的影响

未缴纳关税可能会带来严重的经济和声誉影响：

• 交货延误和客户流失：如果货物在海关被扣留，交货时间会延长，客户可能会取消订单或转向其他供应商。

• 额外成本：海关延误的每一天都会产生仓储费、合同违约金和管理成本，这些费用可能很快超过出口货物本身的价值。

• 声誉损害：海关延误或纠纷可能会损害商业伙伴的信任，并影响企业在国际市场上的信誉。

• 现金流冻结：如果国外客户的付款与货物交付挂钩，海关扣留可能会暂时中断现金流入，导致流动性问题。

意大利公司最重要市场的关税

对于从意大利出口的企业来说，了解主要目的市场的海关规则和关税非常重要。每个非欧盟国家都适用自己的税率、程序和监管措施，这些都会对成本、交货时间以及意大利产品的竞争力产生重大影响。

美国：美国对意大利产品征收的关税

美国市场是意大利企业最重要的出口目的地之一，但在关税方面变化频繁。近年来，意大利企业出口到美国的产品平均关税约为 2%–6%，不同商品类别的税率差异很大。

在特朗普总统 2025 年的任期内，美国出台了新的关税措施，将对来自欧盟的商品关税提高到 15%。对于向美国出口的意大利企业来说，这意味着必须在出口计划中加入额外的利润空间以覆盖美国对意大利产品征收的关税，或者重新谈判价格或合同条款。具体而言，农产品食品、化妆品、家具、汽车、时尚与奢侈品以及生物制药等行业受到的影响尤为明显。建议定期查看官方关税平台，例如美国国际贸易委员会或美国贸易代表办公室的公告，以便及时了解税率变化并调整业务策略。

中国：关税及非关税壁垒

中国是意大利企业最具潜力的市场之一，但在法规和海关方面也是最复杂的市场之一。中国的关税根据产品类别和原产地而有所不同，不同行业之间的差异可能很大。

除关税外，中国还经常实施非关税壁垒，例如卫生与植物卫生措施、标签要求、强制性技术认证或针对进口产品的注册程序。这些要求可能会延长清关时间，并增加出口商的行政成本。

要在这个市场成功运营，必须仔细核对每种产品对应的海关编码 (HS)、适用税率以及任何限制或优惠政策。关于欧盟与中国之间关税和贸易协定的最新信息，可在欧盟委员会的官方 Access2Markets 门户网站上查询，该网站提供有关关税、单证和出口要求的全面数据。

瑞士：拥有自身规则的邻近市场

尽管瑞士在地理和商业上与意大利非常接近，但它并非欧盟成员国，而是实行独立的海关政策。不过，得益于欧盟与瑞士之间的双边协议，大多数欧洲原产的产品在随附 EUR1 原产地证书或发票上的原产地声明的情况下，可以免税进入瑞士。

然而，海关检查仍然是强制性的，可能会涉及货物的申报价值或标签合规性，尤其是食品、化妆品和药品。因此，对于意大利企业来说，瑞士是一个战略市场：距离近、关税低或为零，但需要在海关程序和单证准备方面保持严谨，以避免延误或纠纷。

用于管理付款、税务和国际业务的 Stripe 解决方案

在出口业务中，了解如何管理国际付款、税务以及在国外的法律实体，与了解关税同样重要。从这个意义上说，Stripe 的解决方案可以为正在出口或计划向海外扩张的意大利企业提供切实的支持。

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• Stripe Tax
  Stripe Tax 通过根据客户所在国家/地区自动计算并应用正确的税率，简化了国际税务和增值税管理。这对于在多个非欧盟市场销售并必须遵守不同税务法规的出口商尤其有用。

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