Si tienes una empresa en Italia que exporta o tiene intención de exportar productos al extranjero, especialmente a mercados no pertenecientes a la UE, es importante que comprendas qué son los derechos de aduana y cómo funcionan. En este artículo se explica cómo funcionan los derechos de aduana: comenzamos con una explicación básica y, a continuación, vemos cómo se calculan los derechos de aduana sobre las exportaciones desde Italia, quién debe pagarlos, cuándo y cómo pagarlos, y qué ocurre si no se pagan. Por último, analizaremos los derechos de aduana en los mercados más importantes para las empresas italianas, como EE. UU., China y Suiza.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Qué son los derechos de aduana?
  
• Cómo calcular los derechos de aduana sobre las exportaciones desde Italia
  
• ¿Quién paga los derechos de aduana?
  
• Cuándo y cómo pagar los derechos de aduana
  
• ¿Qué ocurre si no se pagan los derechos de aduana?
  
• Derechos de aduana en los mercados más importantes para las empresas italianas
  
• Soluciones Stripe para gestionar pagos, impuestos y presencia internacional.
  

¿Qué son los derechos de aduana?

Cuando se trata de comercio internacional, uno de los primeros aspectos a tener en cuenta son los derechos de aduana. Los derechos de aduana son impuestos indirectos que se aplican a las mercancías que cruzan una frontera, tanto entrantes (importaciones) como, en algunos casos, salientes (exportaciones). Su objetivo principal es regular el flujo comercial entre diferentes países, protegiendo la economía nacional y garantizando los ingresos fiscales del Estado.

Los derechos de aduana pueden imponerse tanto a los productos importados como a los exportados. La aplicación de derechos de exportación es bastante infrecuente en los países industrializados, pero más habitual en los países menos desarrollados económicamente y ricos en recursos naturales, como muchos estados africanos, que utilizan los derechos de exportación para proteger sus recursos y apoyar el desarrollo de sus economías nacionales. Sin embargo, en la mayoría de los casos, los derechos se aplican a los productos importados con el fin de proteger las empresas y la producción locales, desalentando la entrada de productos extranjeros de bajo coste.

Si tienes un negocio en Italia y exportas a países no pertenecientes a la UE, es importante que sepas que no pagas derechos de exportación: la UE no aplica derechos de aduana a las exportaciones de mercancías a terceros países (es decir, países fuera de la UE o del EEE [Espacio Económico Europeo]). Sin embargo, cuando tus productos llegan al país de destino, se consideran mercancías importadas de ese país. Esto significa que tu cliente o distribuidor extranjero tendrá que pagar los derechos de importación exigidos por las autoridades aduaneras locales.

En la práctica, aunque no seas tú quien pague directamente el impuesto, los derechos de importación siguen afectando al precio final de tu producto, a la competitividad de tu oferta y, en muchos casos, a las condiciones de venta que puedes acordar con tu socio comercial.

¿Qué son los aranceles en términos sencillos?

Los aranceles son impuestos que se pagan cuando las mercancías entran o salen de un país. Ayudan a regular el comercio internacional, protegiendo a las empresas locales de la competencia extranjera y proporcionando ingresos fiscales al Estado. Básicamente, cuando se importa un producto, está sujeto a un arancel aduanero que puede aumentar el precio final. El objetivo es hacer más competitiva la producción nacional y controlar el flujo de mercancías entre los diferentes mercados.

¿Cuántos y qué tipos de derechos de aduana existen?

Desde un punto de vista técnico, existen dos tipos principales de derechos de aduana:

• Derechos ad valorem: se calculan como un porcentaje del valor de las mercancías (incluido el precio, el transporte y el seguro). Es el tipo más común y el porcentaje varía en función de la categoría del producto.

• Derechos específicos: se calculan en función de una cantidad física, como el peso, el volumen o el número de unidades (por ejemplo, 10 € por cada kilogramo exportado).

En algunos casos, también se puede aplicar un derecho mixto, que combina ambos criterios.

Por lo tanto, los aranceles aduaneros son un componente clave del precio final: si no se gestionan correctamente, pueden provocar retrasos en las entregas, bloqueos aduaneros o costes inesperados, con repercusiones directas en la reputación y la fiabilidad de tu empresa.

Cargos aduaneros

Además de los aranceles, es importante tener en cuenta otras tasas aduaneras, como los impuestos especiales, los impuestos sobre el consumo y las normativas de etiquetado, que varían según el país de destino y el tipo de producto. Algunos sectores, como la venta online de alimentos, están sujetos a normativas especialmente estrictas, que exigen certificaciones y declaraciones adicionales.

Cómo calcular los derechos de aduana sobre las exportaciones desde Italia

El cálculo de los derechos de aduana es necesario para cualquiera que exporte mercancías, ya que determina el precio final del producto y su competitividad en los mercados extranjeros. Los pasos principales son:

• Determinar el valor en aduana
  El valor en aduana representa la base sobre la que se calcula el derecho. Incluye el precio real de las mercancías (tal y como figura en la factura comercial), los gastos de transporte y seguro hasta la frontera del país de destino y los gastos accesorios, como el embalaje o las comisiones. Por ejemplo, si el valor de las mercancías es de 10 000 € y los gastos de transporte son de 1000 €, el valor en aduana será de 11 000 €.

• Identifica el código aduanero (SA o TARIC)
  Cada producto tiene un código de identificación conocido como código SA (código del sistema armonizado) o, en Europa, código TARIC (código arancelario comunitario integrado), que permite clasificar las mercancías, determinar el tipo impositivo de aduana y controlar cualquier concesión o restricción.

• Aplicar el tipo de impuesto
  Los derechos pueden ser ad valorem (calculados como porcentaje del valor en aduana), específicos (calculados en función del peso, el volumen o la cantidad) o mixtos (que combinan ambos métodos).

• Comprueba de los acuerdos comerciales o las exenciones
  Muchos países tienen acuerdos de libre comercio con la UE, que permiten la reducción o eliminación de los derechos de aduana sobre los productos que tienen origen preferencial europeo (mercancías que han sido producidas, procesadas o transformadas íntegramente en un Estado miembro de la UE según los criterios establecidos por los acuerdos comerciales internacionales). Para beneficiarse de estas concesiones, el exportador debe demostrar el origen preferencial presentando un certificado de origen (como 1 EUR) o una declaración en la factura.

• Considera cualquier coste adicional
  Además de los aranceles, podrían aplicarse otras tasas, como el impuesto sobre el valor añadido (IVA) a la importación, los impuestos especiales sobre productos específicos (alcohol, tabaco, combustible) y los gastos de despacho de aduana o los gastos administrativos.

Herramientas en línea útiles para calcular los aranceles de aduana

Para facilitar el cálculo y obtener estimaciones precisas, puedes utilizar varias herramientas oficiales gratuitas en línea:

• TARIC (Comisión Europea)
  La base de datos TARIC permite consultar los tipos de los derechos de aduana y comprobar las medidas arancelarias para cada país no perteneciente a la UE.

• Access2Markets (Comisión Europea)
  Access2Markets es una de las herramientas más completas: puedes realizar búsquedas por código SA, país de destino y tipo de producto.

• Agencia Italiana de Aduanas y Monopolios (ADM): arancel aduanero en línea
  Portal italiano oficial para verificar códigos y calcular aranceles e impuestos.

• Comisión de Comercio Internacional de EE. UU.: Arancel Aduanero Armonizado (HTS)
  Este sistema de clasificación aduanera de EE. UU. indica los aranceles y las medidas restrictivas que se aplican a las mercancías que entran en EE. UU.

• Datos sobre aranceles y comercio de la OMC
  Esta herramienta de la Organización Mundial del Comercio proporciona acceso a datos sobre aranceles e importaciones de más de 150 países.

¿Quién paga los derechos de aduana?

Formalmente, los derechos de aduana los paga el importador, es decir, quien introduce las mercancías en el país de destino. Sin embargo, en la práctica, su coste puede repartirse a lo largo de la cadena comercial y afectar también a los márgenes del exportador y al precio final para el cliente.

En general, hay cuatro situaciones principales:

1. El importador transfiere el coste al cliente final.
   El impuesto está incluido en el precio de venta, lo que provoca un aumento de los precios y, en algunos casos, efectos inflacionistas en el mercado nacional.

2. El importador absorbe el coste
   Para seguir siendo competitivo, el importador podría decidir no subir los precios y aceptar, en cambio, un margen de beneficio reducido.

3. El coste se transfiere al exportador
   Si el importador tiene mayor poder de negociación, puede solicitar un descuento en el precio de compra equivalente al valor del arancel, presionando al exportador (por ejemplo, una empresa italiana) para que reduzca sus márgenes con el fin de seguir siendo competitivo.

4. El pago del impuesto se comparte
   En el mundo real, el costo suele compartirse: una parte corre a cargo del importador, otra del exportador y otra del cliente final.

Como exportador italiano, es importante conocer el tipo de arancel aduanero del país de destino y definir con precisión las responsabilidades en los contratos de venta. Los Incoterms (abreviatura de International Commercial Terms) regulan la distribución de los costes, riesgos y responsabilidades entre el vendedor y el comprador: por ejemplo, con EXW (Ex Works), el cliente asume todos los gastos de aduana, mientras que con DDP (Delivered Duty Paid), el vendedor es responsable de los aranceles y tasas.

¿Quién paga los derechos de exportación?

Por lo general, los derechos de exportación los paga el importador, es decir, el destinatario de las mercancías en el país de destino.

El exportador italiano no paga ningún derecho de exportación, ya que la UE no aplica derechos de aduana a las exportaciones a terceros países. Sin embargo, cuando las mercancías llegan al país de destino, el importador o el distribuidor local pagarán derechos de importación, lo que podría afectar al precio final y a las condiciones de venta.

Cuándo y cómo pagar los derechos de aduana

Entender cuándo y cómo pagar los derechos de aduana es fundamental para evitar retrasos, retenciones en aduana y costes adicionales. Aunque en muchos casos el pago se realiza en el país de destino y no en Italia, como exportador es importante estar familiarizado con los procedimientos, ya que pueden afectar a los plazos de entrega, la satisfacción y la lealtad del cliente, así como a la reputación de tu empresa.

¿Cuándo se pagan los derechos de aduana?

Cuando las mercancías cruzan la frontera del país de destino, hay que pagar derechos de aduana. Básicamente, el pago se realiza cuando el envío pasa por la aduana, lo que significa que está autorizado a entrar en el país importador.

Sin embargo, en algunos casos, las regulaciones aduaneras establecen disposiciones especiales por las que se puede suspender, reducir o evitar el pago inmediato de los derechos:

• Zonas francas: Áreas aduaneras situadas dentro de un país, pero que, a efectos fiscales, se consideran territorio extranjero. Las mercancías que se introducen en una zona franca no están sujetas a derechos de aduana ni al IVA hasta que se comercializan en el mercado nacional. Las zonas francas se utilizan a menudo como centros logísticos para el almacenamiento temporal o la transformación de mercancías.

• Exportación temporal: permite enviar mercancías al extranjero durante un período limitado (por ejemplo, para ferias comerciales, reparaciones o pruebas) sin que pierdan su condición de mercancías comunitarias. No se pagan derechos de aduana por su reimportación.

• Cuaderno ATA: Documento aduanero internacional que sustituye a las declaraciones de aduana normales y permite exportar temporalmente mercancías a varios países sin pagar derechos ni depositar garantías. También conocido como «pasaporte de mercancías» o «pasaporte para mercancías», el Cuaderno ATA es válido en más de 70 países y agiliza enormemente el despacho de aduana de muestras comerciales, herramientas profesionales o mercancías destinadas a ferias y eventos.

Cómo pagar los derechos de aduana

Los derechos de aduana se pagan en el momento del despacho de aduana y pueden gestionarse de diversas formas, dependiendo del tipo de envío y del país de destino. Estos son los métodos más habituales:

• Pago directo por parte del importador: es el método más común de pago de los derechos de aduana. El importador paga los derechos de aduana directamente a la autoridad aduanera o al agente que maneja la documentación utilizando uno de los diversos métodos de pago, como transferencias electrónicas, tarjetas de crédito o sistemas digitales que ofrece la aduana.

• Pago anticipado por parte del transportista o transitario: en los casos en que el importador no se encarga directamente de los trámites aduaneros, el transportista o el agente de aduanas pueden adelantar el pago de los derechos en nombre del importador. Posteriormente, el coste se cobra al destinatario junto con los gastos de manipulación o entrega.

• Pagos electrónicos o cuentas aduaneras: Las grandes empresas que importan con regularidad suelen utilizar cuentas específicas o servicios de pago electrónico de aduanas para agilizar las operaciones.

En el caso de las exportaciones, aunque no seas tú quien pague físicamente los aranceles, es importante saber de antemano quién los pagará (tú o tu cliente) y cuándo, ya que esto determina la elección del Incoterm y la planificación logística correcta.

¿Qué ocurre si no se pagan los derechos de aduana?

El impago de los derechos de aduana puede tener consecuencias tanto operativas como económicas. De hecho, las autoridades aduaneras de los países de destino consideran que el pago de los derechos es un requisito para el despacho de las mercancías. Por lo tanto, no pagarlos o no asegurarse de que el cliente los pague a tiempo puede provocar retrasos, pérdidas económicas y daños a tu reputación que son difíciles de recuperar.

Consecuencias inmediatas

Cuando no se pagan los derechos de aduana, la primera consecuencia es que las mercancías quedan retenidas en la aduana. Las autoridades del país importador suspenden el despacho de aduana hasta que se efectúe el pago o se resuelvan las irregularidades en los documentos de exportación de las mercancías. En caso de impago, las mercancías podrían:

• Permanecer en los depósitos aduaneros durante semanas o meses, con los consiguientes costes adicionales de almacenamiento y depósito.
  
• Devolver al remitente, con los gastos de transporte y un nuevo procedimiento de importación-exportación.
  
• En los casos más graves, ser confiscados o destruidos, especialmente si las autoridades sospechan de fraude aduanero o declaraciones falsas sobre el valor de las mercancías.
  

Además, el impago de los derechos de aduana podría dar lugar a sanciones, que varían en función del país y la naturaleza de la infracción. En algunos países, las autoridades aduaneras también podrían suspender o revocar la autorización para operar como importador o exportador habitual.

Impacto en los las empresas

Las consecuencias económicas y para la reputación de no pagar los derechos pueden ser graves:

• Retrasos en las entregas y pérdida de clientes: si las mercancías se retienen en la aduana, los plazos de entrega se prolongan y el cliente puede decidir cancelar el pedido o recurrir a otro proveedor.

• Costes adicionales: cada día de retraso en la aduana genera gastos de almacenamiento, penalizaciones contractuales y costes de gestión. Estos importes pueden superar rápidamente el valor de las mercancías exportadas.

• Daño a la reputación: los retrasos o disputas en las aduanas pueden socavar la confianza de los socios comerciales y comprometer la credibilidad de una empresa en el mercado internacional.

• Congelación del flujo de caja: si los pagos de los clientes extranjeros están vinculados a la entrega de mercancías, una retención aduanera puede interrumpir temporalmente la entrada de efectivo, lo que provoca problemas de liquidez.

Derechos de aduana en los mercados más importantes para las empresas italianas

Conocer las normas aduaneras y los aranceles de los principales mercados de destino es importante para quienes exportan desde Italia. Cada país no perteneciente a la UE aplica sus propios tipos, procedimientos y controles, lo que puede tener un impacto significativo en los costes, los plazos de entrega y la competitividad de los productos italianos.

Estados Unidos: aranceles de EE. UU. sobre productos italianos

El mercado EE. UU. es uno de los más importantes para las empresas italianas, pero también es un entorno en constante cambio en lo que respecta a los aranceles aduaneros. En los últimos años, las empresas italianas que exportan a EE. UU. se han enfrentado a aranceles medios de entre el 2% y el 6% sobre sus productos, con variaciones significativas en función del tipo de mercancía.

Con el mandato del presidente Trump de 2025, se han introducido medidas arancelarias que han elevado los aranceles sobre los bienes de la UE al 15%. Para las empresas italianas que envían datos exportados a EE. UU., esto significa tener que incluir un margen adicional en su plan de datos exportados para cubrir los aranceles estadounidenses sobre los productos italianos o renegociar precios o condiciones contractuales. En concreto, sectores como la agroalimentación, cosmética, muebles, automoción, moda y lujo y biofármacos se ven particularmente afectados. Es importante revisar periódicamente las plataformas arancelarias oficiales, como la Comisión de Comercio Internacional de EE. UU. o la Oficina del Representante Comercial de EE. UU., para mantenerse al tanto de los cambios en los tipos y adaptar tu estrategia empresarial a tiempo.

China: Derechos de aduana y barreras no arancelarias

China es uno de los mercados más prometedores para las empresas italianas, pero también uno de los más complejos en cuanto a normativa y aduanas. Los aranceles aduaneros chinos varían según la categoría y el origen del producto, y pueden diferir significativamente entre sectores.

Además de los aranceles, China suele aplicar barreras no arancelarias, como controles sanitarios y fitosanitarios, requisitos de etiquetado, certificaciones técnicas obligatorias o procedimientos de registro para los productos importados. Estos requisitos pueden alargar los tiempos de despacho de aduana y aumentar los costes administrativos para los exportadores.

Para operar con éxito en este mercado, es importante comprobar cuidadosamente los códigos aduaneros (HS), los tipos aplicables y cualquier restricción o concesión prevista para cada tipo de producto. Toda la información más reciente sobre aranceles y acuerdos comerciales entre la UE y China se puede encontrar en el portal oficial Access2Markets de la Comisión Europea, que ofrece datos completos sobre aranceles, documentación y requisitos de exportación.

Suiza: un mercado vecino con tus propias reglas

Aunque geográfica y comercialmente muy cercana a Italia, Suiza no forma parte de la UE y mantiene su propia política aduanera. Sin embargo, gracias a los acuerdos bilaterales entre la UE y Suiza, la mayoría de los productos de origen europeo pueden entrar en el país sin pagar derechos de aduana, siempre que vayan acompañados de un certificado de origen EUR1 o de una declaración en la factura.

No obstante, los controles aduaneros siguen siendo obligatorios y pueden referirse al valor declarado de las mercancías o a la conformidad del etiquetado, en particular en el caso de los productos alimenticios, cosméticos y farmacéuticos. Para las empresas italianas, Suiza es, por lo tanto, un mercado estratégico: está cerca, tiene aranceles bajos o nulos, pero exige precisión en los trámites aduaneros y una documentación meticulosa para evitar retrasos o disputas.

Soluciones Stripe para gestionar pagos, impuestos y presencia internacional

Cuando se trata de exportaciones, es tan importante saber gestionar los pagos internacionales, los impuestos y la presencia legal en los mercados extranjeros como conocer los derechos de aduana. En este sentido, las soluciones de Stripe pueden ofrecer un apoyo tangible a las empresas italianas que exportan o tienen intención de expandirse al extranjero.

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