イタリアで商品を海外、特に EU 以外の市場に輸出する、または輸出する予定のビジネスを運営している場合は、関税とは何か、またその仕組みを理解することが重要です。この記事では、関税の仕組みについて説明します。まず基本的な説明から始め、イタリアからの輸出に対する関税の計算方法、誰が関税を支払う必要があるか、いつどのように支払う必要があるか、そして関税を支払わなかった場合の影響について説明します。最後に、アメリカ、中国、スイスなど、イタリア企業にとって最も重要な市場における関税を分析します。

目次

• 関税とは
  
• イタリアからの輸出に対する関税の計算方法
  
• 誰が関税を支払うか？
  
• 関税を支払う時期と方法
  
• 関税が支払われなかった場合
  
• イタリア企業にとって最も重要な市場における関税
  
• 決済、税金、および国際的なプレゼンスを管理するための Stripe ソリューション
  

関税とは

国際貿易に関して、最初に考慮すべき点の 1 つは関税です。関税とは、国境を越える商品に課される間接税であり、輸入品と場合によっては輸出品の両方に課税されます。関税の主な目的は、異なる国間の貿易フローを規制し、国内経済を保護し、国家の税収を確保することです。

関税は、輸出入品の両方に課される可能性があります。輸出関税の適用は、工業国ではかなり稀ですが、多くのアフリカ諸国など、天然資源が豊富な経済発展途上国では一般的です。これらの国々は、輸出関税を使用して資源を保護し、国民経済の発展をサポートしています。ただし、ほとんどの場合、輸入品には、低コストの外国製品の参入を阻止することで、現地企業と生産を保護するという観点から、関税が適用されます。

イタリアでビジネスを運営し、EU 以外の国に輸出する場合、輸出関税を支払う必要がないことを知っておくことが重要です。EU は第三国 (EU または EEA [欧州経済領域] 以外の国) への商品の輸出に関税を課しません。ただし、商品が仕向国に到着すると、その国からの輸入品と見なされます。このため、外国の顧客または販売業者は、現地の税関当局が要求する輸入関税を支払う必要があります。

実際には、直接税金を支払う側でなくても、輸入関税は製品の最終価格、オファーの競争力、および多くの場合、取引パートナーと合意できる販売条件に影響を与えます。

関税をわかりやすく言うと?

関税とは、商品が国を出入りするときに支払う税金です。国際貿易を規制し、地域の企業を海外との競争から保護し、国に税収をもたらします。基本的に、製品を輸入すると、最終価格を引き上げる可能性のある関税が課されます。その目的は、国内生産の競争力を高め、異なる市場間での商品の流れを管理することです。

関税にはどのような種類があるか?

技術的な観点から見ると、関税には主に次の 2 種類があります。

• 従価税: 商品の価値 (価格、輸送費、保険を含む) に対する割合として計算されます。これは最も一般的なタイプであり、割合は商品カテゴリーによって異なります。

• 従量税: 重量、容量、または数量などの物理的な量 (例: 輸出 1 kg ごとに €10) に基づいて計算されます。

場合によっては、両方の基準を組み合わせた混合税が適用されることもあります。

したがって、関税は最終価格の重要な構成要素です。適切に管理しなければ、配送の遅延、通関の停滞、または予期せぬコストが発生し、会社の評判と信頼性に直接影響する可能性があります。

通関手数料

関税に加えて、物品税、消費税、表示規制など、仕向地の国や商品の種類によって異なるその他の通関費用も考慮に入れることが重要です。オンライン食品販売など一部のセクターは、特に厳しい規制の対象であり、追加の認証と申告が必要です。

イタリアからの輸出に対する関税の計算方法

関税の計算は、商品の最終的な価格と外国市場での競争力を決定するため、商品を輸出するすべての人にとって必要です。主なステップは次のとおりです。

• 課税価格を決定する
  課税価格は、関税が計算される基準を表します。これには、商品の実際の価格 (商業用請求書に記載)、仕向国の国境までの輸送および保険費用、梱包や手数料などの付随費用が含まれます。例えば、商品価格が €10,000 で輸送費用が €1,000 の場合、課税価格は €11,000 になります。

• 関税コード (HS または TARIC) を特定する
  各製品には、HS コード (Harmonized System コード)、またはヨーロッパでは TARIC コード (統合共同体関税コード) と呼ばれる識別コードがあります。このコードにより、商品を分類し、関税率を決定し、優遇措置や制限を確認できます。

• 関税の種類を適用する
  関税は、従価税 (課税価格のパーセンテージとして計算)、従量税 (重量、容量、または数量に基づいて計算)、または混合税 (両方の方法を組み合わせる) のいずれかです。

• 貿易協定または免除を確認する
  多くの国は EU と自由貿易協定を結んでいます。この協定により、欧州特恵原産地を持つ製品 (国際貿易協定によって確立された基準に従って、EU 加盟国で完全に生産、加工、または変換された商品) に対する関税の軽減または撤廃が認められています。これらの優遇措置を受けるには、輸出業者は原産地証明書 (EUR1 など) または請求書上の申告書を提示して特恵原産地を証明する必要があります。

• 追加コストを考慮する
  関税に加えて、輸入付加価値税 (VAT)、特定の製品 (アルコール、タバコ、燃料) に対する物品税、通関手数料や管理手数料など、その他の手数料が適用される場合があります。

関税計算に役立つオンラインツール

計算を容易にし、正確な見積もりを得るために、いくつかの無料の公式オンラインツールを使用できます。

• TARIC (欧州委員会)
  TARIC データベースを使用すると、EU 以外の国ごとの関税率を調べ、関税措置を確認できます。

• Access2Markets (欧州委員会)
  Access2Markets は最も包括的なツールの 1 つであり、HS コード、仕向国、商品タイプで検索できます。

• イタリア関税独占局 (ADM): オンライン関税
  コードを確認し、関税と税金を計算するためのイタリアの公式ポータル。

• アメリカ国際貿易委員会: 統一関税表 (HTS)
  このアメリカ関税分類システムは、アメリカに輸入される商品に適用される関税と制限措置を示します。

• WTO 関税および貿易データ
  この世界貿易機関のツールは、150 カ国以上の関税および輸入データへのアクセスを提供します。

誰が関税を支払うか？

正式には、関税は輸入業者、つまり商品を仕向国に搬入した人が支払います。ただし、実際には、そのコストは商業チェーン全体に分散される可能性があり、輸出業者の利益率と顧客の最終価格にも影響します。

通常、主に次の 4 つの状況があります。

1. 輸入業者が最終顧客にコストを転嫁する
   関税は販売価格に含まれるため、価格の上昇につながり、場合によっては国内市場へのインフレ効果も生じます。

2. 輸入業者が費用を負担する
   競争力を維持するために、輸入業者は価格を上げず、代わりに利益率の低下を受け入れる場合があります。

3. 費用が輸出業者に転嫁される
   輸入業者の方が交渉力が強い場合、関税額と同額の購入価格の割引を求め、輸出業者 (イタリア企業など) に競争力を維持するために利益率を下げるよう圧力をかけることができます。

4. 関税が分担される
   現実の世界では、コストは多くの場合、一部は輸入業者が、一部は輸出業者が、一部は最終顧客が負担します

イタリアの輸出業者は、仕向国の関税率を知り、売買契約で責任を正確に定義することが重要です。インコタームズ (International Commercial Terms の略) は、売り手と買い手の間のコスト、リスク、責任の配分を規定します。例えば、EXW (Ex Works) では顧客がすべての関税費用を引き受けますが、DDP (Delivered Duty Paid) では、売り手が関税と諸費用の責任を負います。

誰が輸出関税を支払うのか

通常、輸出関税は輸入業者、つまり仕向国の商品の受取人が支払います。

EU は第三国への輸出に関税を適用しないため、イタリアの輸出業者は輸出に対する関税を支払いません。ただし、商品が仕向国に到着すると、輸入業者または現地の流通業者が輸入関税を支払い、最終的な価格と販売条件に影響を与える可能性があります。

関税の支払い時期と方法

関税をいつどのように支払うかを理解することは、遅延、税関による保留、追加コストを回避するための鍵となります。多くの場合、決済はイタリアではなく仕向国で行われますが、納期、顧客満足度、ロイヤリティ、および会社の評判に影響を与える可能性があるため、輸出業者は手順に精通していることが重要です。

関税はいつ支払われるのか？

商品が仕向国の国境を越えると、関税の支払い義務が発生します。基本的に、決済は出荷が通関した時点、つまり輸入国への入国が承認された時点で行われます。

ただし、場合によっては、関税規制によって、関税の即時支払いを猶予、減額、または回避できる特別な取り決めが規定されています。

• フリーゾーン: 国内に所在するが、税務上は外国領土として扱われる関税区域。フリーゾーンに持ち込まれた商品は、国内市場に出されるまで関税や VAT の課税対象になりません。フリーゾーンは、多くの場合、商品の一時的な保管や処理のための物流拠点として使用されます。

• 一時輸出: EU 域内産品としての地位を失うことなく、一定期間 (見本市、修理、テストなど) 商品を海外に発送できます。再輸入時に支払うべき関税はありません。

• ATA カルネ: 通常の通関申告書に代わる国際通関書類。関税の支払いや保証の預託なしに、一時的に商品を複数の国に輸出できます。ATA カルネは「商品パスポート」または「物品パスポート」とも呼ばれ、70 カ国以上で有効であり、商業サンプル、専門機材、展示会やイベント向けの商品の通関を大幅に効率化します。

関税の支払い方法

関税は通関時に支払われ、配送の種類や仕向国に応じてさまざまな方法で処理できます。最も一般的な方法は次のとおりです。

• 輸入業者による直接支払い: 最も一般的な関税の支払い方法です。輸入業者は、電信送金、クレジットカード、税関が提供するデジタルシステムなど、さまざまな決済手段のいずれかを使用して、税関当局または通関業者に直接関税を支払います。

• 運送業者またはフォワーダーによる立替払い: 輸入者が通関手続きを直接処理しない場合、運送業者または通関業者が輸入者に代わって関税を立て替えることがあります。その後、手数料または配送手数料とともに費用が受取人に請求されます。

• 電子決済または税関アカウント: 定期的に輸入する大企業は、多くの場合、業務をスピードアップするために専用アカウントまたは電子税関決済サービスを使用します。

輸出の場合、物理的に関税を支払う側でなくても、誰が (自社または顧客が) いつ関税を支払うのかを事前に把握しておくことが重要です。これにより、インコタームズの選択と適切なロジスティクス計画が決まります。

関税が支払われなかった場合

関税を支払わないと、業務面と経済面の両方に影響が及ぶ可能性があります。実際に、仕向地の国の税関当局は、関税の支払いを物品が通関するための要件と見なしています。そのため、関税を支払わなかったり、顧客が期限内に確実に支払うことができなかったりすると、遅延、経済的損失、回復が困難な評判の失墜につながる可能性があります。

直接的な影響

関税が支払われない場合、まず、商品が税関で保管されることになります。輸入国の当局は、支払いが行われるか、商品の輸出書類の不備が解消されるまで通関を一時停止します。支払いが行われない場合、商品には次のような影響があります。

• 税関倉庫に数週間または数カ月保管され、追加の保管および倉庫費用がかかります
  
• 発送者に返送され、輸送コストと新たな輸出入手続きが必要になります
  
• 最も深刻なケースでは、特に当局が通関詐欺や商品の価値に関する虚偽の申告を疑う場合、没収または破棄されます
  

さらに、関税を支払わないと罰則が科せられる可能性があります。罰則は国や違反の内容によって異なります。一部の国では、税関当局は通常の輸出入業者としての営業許可を停止または取り消すこともあります。

ビジネスへの影響

関税の不払いによる経済的および評判への影響は深刻です。

• 配送の遅延と顧客の損失: 商品が税関で滞ると、配送時間が長くなり、顧客は注文をキャンセルするか、別のサプライヤーに切り替える場合があります。

• 追加費用: 税関での遅延は 1 日ごとに保管手数料、契約上の罰金、管理費用が発生します。これらの金額は、輸出商品自体の価格をすぐに超える可能性があります。

• 評判の低下: 税関の遅延やトラブルは、ビジネスパートナーの信頼を損ない、国際市場における会社の信用を低下させる可能性があります。

• キャッシュフローの凍結: 海外の顧客からの決済が商品の配送に関連している場合、税関の保留によって一時的に現金の流入が中断され、流動性の問題が生じる可能性があります。

イタリア企業にとって最も重要な市場における関税

主な仕向地の市場の関税規則と関税を知ることは、イタリアから輸出する企業にとって重要です。EU 以外の各国は、独自の税率、手順、管理を適用しており、コスト、納期、イタリア製品の競争力に大きな影響を与える可能性があります。

アメリカ: イタリア製品に対するアメリカの関税

アメリカ市場は、イタリア企業にとって最も重要な市場の 1 つですが、関税に関しても常に変化する環境です。近年、アメリカに輸出するイタリア企業は、製品に対して平均約 2%〜6% の関税を課されており、商品の種類によって大きく異なります。

2025 年のトランプ大統領の政権下での2025年の措置により、EU からの商品に対する関税を 15% に引き上げる関税措置が導入されました。アメリカに輸出するイタリア企業は、イタリア製品に対するアメリカの関税を賄うために、輸出計画に追加の余地を見込むか、価格や契約条件を再交渉する必要があります。特に、農業食品、化粧品、家具、自動車、ファッションおよび高級品、バイオ医薬品などの分野が大きな影響を受けています。変化する税率を常に把握し、ビジネス戦略を適時に適応させるためには、アメリカ国際貿易委員会やアメリカ通商代表部の公報など、公式の関税プラットフォームを定期的に確認することが重要です。

中国: 関税と非関税障壁

中国は、イタリア企業にとって最も有望な市場の 1 つですが、規制と関税の観点においても最も複雑な市場の 1 つです。中国の関税は製品カテゴリーと原産地によって異なり、セクターによって大きく異なる可能性があります。

中国では、関税に加えて、衛生および植物衛生管理、ラベル表示要件、必須の技術認証、輸入製品の登録手続きなどの非関税障壁が適用されることがよくあります。これらの要件により、通関時間が長くなり、輸出業者の管理コストが増加する可能性があります。

この市場で事業を成功させるには、関税コード (HS)、適用される税率、および各種類の製品に対して提供される制限や優遇措置について注意深く確認することが重要です。EU と中国との間の関税と貿易協定に関する最新情報はすべて、欧州委員会の公式 Access2Markets ポータルでご覧いただけます。このポータルには、関税、書類、および輸出要件に関する包括的なデータが記載されています。

スイス: 独自のルールを持つ近隣市場

地理的にも商業的にもイタリアに非常に近いにもかかわらず、スイスは EU に属しておらず、独自の関税政策を維持しています。ただし、EU とスイスの二国間協定により、EUR1 の原産地証明書または請求書上の申告書を添付すれば、欧州原産のほとんどの商品は関税を支払わずに入国できます。

ただし、税関検査は引き続き必須であり、特に食品、化粧品、医薬品については、商品の申告価格や表示の適合性が関係してくる可能性があります。そのため、イタリア企業にとってスイスは戦略的市場です。スイスは近く、関税も低いかゼロですが、遅延やトラブルを避けるためには、税関手続きの精度と綿密な書類が必要です。

決済、税金、および国際的なプレゼンスを管理するための Stripe ソリューション

輸出に関しては、関税について知ることと同じくらい、国際決済、課税、および外国市場での法的プレゼンスを管理する方法も重要です。この意味で、Stripe のソリューションは、海外に輸出する、または海外に進出しようとするイタリア企業に具体的なサポートを提供できます。

• Stripe Payments
  Stripe Payments を使用すると、世界中の顧客から安全かつ迅速に、135 種類以上の通貨で決済を受け付けることができ、現地のさまざまな決済手段を組み込むことができます。オンライン販売や国際取引を扱い、技術的な複雑さなしにキャッシュフローを最適化したい企業に最適です。

• Stripe Tax
  Stripe Tax は、顧客の所在国に基づいて正しい税率を自動的に計算して適用することで、国際的な税金と VAT の管理を効率化します。これは、EU 以外の複数の市場で販売し、異なる税規制に準拠する必要がある輸出業者にとって特に便利です。

• Stripe Atlas
  Stripe Atlas は、アメリカで法的または生産拠点を設立したい企業向けに設計されています。このプラットフォームは、アメリカの会社の設立、銀行口座の開設、現地の法令遵守による事業開始を支援します。アメリカの関税の影響を軽減したい、またはアメリカでの生産を直接管理したい企業にとって戦略的なソリューションです。