ธุรกิจในเยอรมนีที่ชำระภาษีล่าช้าอาจถูกสำนักภาษีปรับได้ ค่าปรับเหล่านี้เรียกว่าค่าปรับการชำระเงินล่าช้า บทความนี้จะอธิบายให้คุณทราบว่าค่าปรับการชำระเงินล่าช้าคืออะไร สำนักงานภาษีมีวิธีคำนวณอย่างไร และสาเหตุทั่วไปที่ทำให้ถูกปรับ นอกจากนี้ เราจะแนะนำสถานการณ์ที่สามารถยกเว้นค่าปรับการชำระเงินล่าช้าได้ รวมถึงวิธีที่การทำบัญชีอัตโนมัติอาจช่วยให้ธุรกิจในเยอรมนีหลีกเลี่ยงค่าปรับได้ด้วย

เนื้อหาหลักในบทความ

• ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าคืออะไร
  
• หน่วยงานด้านภาษีคำนวณค่าปรับการชำระเงินล่าช้าอย่างไร
  
• สาเหตุทั่วไปที่ทำให้เสียค่าปรับการชำระเงินล่าช้า
  
• ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าจะยกเว้นได้เมื่อไรบ้าง
  
• กระบวนการอัตโนมัติสามารถป้องกันไม่ให้คุณเสียค่าปรับการชำระเงินล่าช้าได้อย่างไร
  

ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าคืออะไร

ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าเป็นค่าปรับที่ธุรกิจในเยอรมนีต้องชำระหากธุรกิจไม่ชำระเงินให้กับหน่วยงานด้านภาษีตามจำนวนที่ติดค้าง ค่าปรับนี้จะเรียกเก็บเมื่อธุรกิจไม่ชำระภาษี ค่าธรรมเนียม หรือเงินสมทบประกันสังคม รวมถึงกรณีชำระล่าช้าด้วย ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าอาจเรียกเก็บได้จากการชำระภาษีทั้งรายเดือนและรายปี โดยข้อสำคัญ คือ สำนักงานภาษีจะคิดค่าปรับก็ต่อเมื่อธุรกิจไม่ชำระภาษีตามยอดที่ได้รับรองไว้ภายในเวลาที่กำหนดเท่านั้น

จุดประสงค์หลักของค่าปรับการชำระเงินล่าช้าคือ เพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการที่สำนักงานภาษีต้องใช้เมื่อเกิดการชำระเงินล่าช้า นอกจากนี้ยังเป็นการชดเชยเวลาที่สำนักงานภาษีต้องเสียไปกับการติดตามภาษีที่ชำระไม่ตรงเวลาอีกด้วย ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าจะเรียกเก็บได้โดยหน่วยงานของรัฐบาลกลางเท่านั้น เช่น สำนักงานภาษี องค์กรเอกชนหรือบุคคลที่สามจะไม่สามารถเรียกเก็บค่าปรับนี้ได้

หลักเกณฑ์ทางกฎหมายของค่าปรับการชำระล่าช้าคือ ประมวลกฎหมายภาษีของเยอรมัน (Abgabenordnung หรือ AO) มาตรา 240. ซึ่งมาตรานี้ยังกำหนดจำนวนค่าปรับที่ต้องชำระเพิ่มเติมจากภาษีเดิมที่คงค้างอยู่ด้วย

เปรียบเทียบค่าปรับการชำระเงินล่าช้ากับค่าธรรมเนียมการชำระเงินล่าช้า

ค่าธรรมเนียมการชำระล่าช้า (บางครั้งเรียกอีกอย่างว่า "ค่าธรรมเนียมการติดตามหนี้") แตกต่างจากค่าปรับการชำระเงินล่าช้าตรงที่ธุรกิจเอกชนหรือสถาบันของรัฐสามารถเรียกเก็บค่าธรรมเนียมนี้ได้เมื่อเกิดการชำระใบแจ้งหนี้ไม่ตรงเวลา ค่าธรรมเนียมการชำระเงินล่าช้าสามารถเรียกเก็บได้กับการชำระเงินทุกประเภท ไม่ได้จำกัดเฉพาะภาษีเท่านั้น ค่าธรรมเนียมนี้ครอบคลุมค่าวัสดุและค่าส่งไปรษณีย์ของหนังสือแจ้งเตือนการชำระเงิน ตลอดจนค่าใช้จ่ายสำหรับการหักเงินคืน (หรือที่เรียกว่า "การดึงเงินคืน") หรือการติดตามที่อยู่

หน่วยงานด้านภาษีคำนวณค่าปรับการชำระเงินล่าช้าอย่างไร

กระบวนการคำนวณค่าปรับการชำระเงินล่าช้าถูกกำหนดไว้ใน AO มาตรา 240.1 โดยทันทีที่มีการชำระเงินช้ากว่ากำหนดเวลา จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 1% ของจำนวนภาษีค้างชำระสำหรับทุกเดือนที่ล่าช้า ข้อกำหนดนี้ช่วยให้มั่นใจได้ว่าค่าปรับจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ โดยไม่จำเป็นต้องให้สำนักงานภาษีดำเนินการตรวจสอบเพิ่มเติม

ตัวอย่าง: การคำนวณค่าปรับการชำระเงินล่าช้า

บริษัทเป็นหนี้ภาษีย้อนหลัง 1,200 ยูโร เงินก้อนนี้เดิมทีมีกำหนดชำระในวันที่ 5 กันยายน แต่ค้างชำระจนถึงวันที่ 10 ตุลาคม ซึ่งหมายความว่าจะถูกเรียกเก็บค่าปรับ 1% ของ 1,200 ยูโรสำหรับเดือนแรกที่ผิดนัดชำระหนี้ ในกรณีนี้ ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าคือ 12 ยูโร

สิ่งสำคัญคือ ต้องทราบว่าค่าปรับการชำระเงินล่าช้าจะคำนวณเฉพาะสำหรับเดือนที่เริ่มต้นไปแล้วเท่านั้น ซึ่งหมายความว่า หากชำระเงินล่าช้าเพียงไม่กี่วันภายในหนึ่งเดือน ก็จะถูกปรับเท่ากับกรณีชำระล่าช้าสองสัปดาห์ในเดือนเดียวกัน ปัจจัยชี้ขาดเพียงอย่างเดียวคือมีการขึ้นเดือนใหม่แล้วหรือยัง หากธุรกิจยังไม่ชำระเงินภายในเดือนถัดไป จะถูกเรียกเก็บค่าปรับเพิ่มเติมอีก 1% ในตัวอย่างข้างต้น หากชำระเงินล่าช้าไปสองเดือน โดยชำระในเดือนพฤศจิกายน จะทำให้ถูกเรียกเก็บค่าปรับการชำระเงินล่าช้าทั้งหมด 24 ยูโร

ดังนั้น ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าจึงเพิ่มขึ้นในทุกเดือนที่เลยกำหนดชำระมา จนกว่าจะมีการชำระภาษีคงค้างทั้งหมดรวมถึงค่าปรับจนครบถ้วน

การปัดเศษภาษีลง

เมื่อมีการคำนวณค่าปรับการชำระเงินล่าช้า ภาษีที่ค้างชำระจะถูกปัดเศษลงเป็นจำนวนที่ใกล้ที่สุดที่หารด้วย 50 ลงตัว ตัวอย่างเช่น ภาษี 1,070 ยูโรจะถูกปัดเศษลงเป็น 1,050 ยูโรเพื่อให้คำนวณง่ายขึ้น ค่าปรับจะคิดจากจำนวนเงินที่ปัดเศษแล้ว ในกรณีนี้ ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าประจำเดือนจะอยู่ที่ 10.50 ยูโร

ระยะผ่อนผัน

สำนักงานภาษีจะมอบระยะเวลาผ่อนผันให้ผู้เสียภาษีสามวันก่อนที่จะเรียกเก็บค่าปรับการชำระเงินล่าช้า โดยผู้เสียภาษีทุกคนที่ใช้การชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์, การโอนเงินผ่านธนาคาร หรือการหักบัญชีอัตโนมัติเพื่อจ่ายภาษีจะได้รับระยะเวลาผ่อนผันนี้ ในทางกลับกัน ผู้เสียภาษีที่จ่ายด้วยเช็คจะไม่ได้รับระยะเวลาผ่อนผันดังกล่าว (โปรดดู AO มาตรา 240.3)

ตัวอย่าง: ระยะเวลาผ่อนผันค่าปรับการชำระเงินล่าช้า

ต้องชำระภาษีภายในวันที่ 10 พฤษภาคม\ สำนักงานภาษีมอบระยะเวลาผ่อนผันจนถึงวันที่ 13 พฤษภาคม\ หากวันที่ 13 พฤษภาคมตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ระยะเวลาผ่อนผันจะสิ้นสุดในวันทำการถัดไป ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าจะถูกเรียกเก็บก็ต่อเมื่อสิ้นสุดระยะเวลานี้แล้วเท่านั้น

สาเหตุทั่วไปที่ทำให้เสียค่าปรับการชำระเงินล่าช้า

สาเหตุที่สำนักงานภาษีอาจคิดค่าปรับการชำระเงินล่าช้ามีอยู่หลายประการ โดยขอยกตัวอย่างที่พบบ่อยดังนี้

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า

สาเหตุทั่วไปที่ทำให้ชำระเงินล่าช้าคือการไม่ยื่นการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ตรงเวลา หากบริษัทยื่นแบบแสดงรายการช้าเกินไป จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระก็จะถูกชำระล่าช้าไปด้วย ซึ่งมักจะส่งผลให้ถูกเรียกเก็บค่าปรับการชำระเงินล่าช้า ธุรกิจที่ยื่นเอกสารไม่ทันหรือยื่นแบบแสดงรายการช้าเกินไปไม่เพียงแต่จะเสี่ยงถูกเรียกเก็บค่าปรับการชำระเงินล่าช้า แต่ยังอาจต้องเสียดอกเบี้ยผิดนัดชำระหนี้และค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการเพิ่มเติมด้วย

ข้อผิดพลาดในการชำระเงิน

ข้อผิดพลาดในการชำระเงินอาจทำให้ถูกเรียกเก็บค่าปรับการชำระเงินล่าช้าได้เช่นกัน ข้อผิดพลาดที่พบทั่วไปได้แก่ การป้อนรายละเอียดธนาคารผิด ชำระเงินน้อยกว่ายอดค้างชำระโดยไม่ได้ตั้งใจ หรือพบปัญหาทางเทคนิคในกระบวนการชำระเงิน แม้ว่าโดยหลักการอาจถือได้ว่าบริษัทชำระหนี้แล้ว แต่ข้อผิดพลาดประเภทนี้ก็อาจส่งผลให้การชำระเงินถูกจัดประเภทว่าเป็นการชำระล่าช้าและมีการเรียกเก็บค่าปรับตามที่กำหนด

ความล่าช้าที่เกิดจากวิธีการชำระเงิน

วิธีการชำระเงินบางวิธีมีลักษณะที่ทำให้เกิดความล่าช้าได้ง่าย ตัวอย่างเช่น การชำระเงินด้วยเช็คใช้เวลาดำเนินการนาน ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินที่ค้างชำระอาจไม่ได้ส่งถึงสำนักงานภาษีตรงเวลาเสมอไป โดยสำนักงานภาษีจะพิจารณาว่ามีการชำระเงินก็ต่อเมื่อมีเงินเข้าบัญชีของสำนักงานเท่านั้น

ปัญหาสภาพคล่อง

ในบางกรณี ธุรกิจต้องการจ่ายภาษีค้างชำระ แต่ไม่สามารถทำได้ก่อนกำหนดเนื่องจากขาดสภาพคล่อง เมื่อปัญหานี้เกิดขึ้น ธุรกิจจะต้องเสียค่าปรับการชำระเงินล่าช้าเนื่องจากจำเป็นต้องทำการชำระเงินอื่นๆ ก่อน โดยไม่ได้มีเจตนาจะค้างชำระแต่อย่างใด

สาเหตุจากองค์กรและขั้นตอนการทำงาน

นอกเหนือจากสาเหตุทั่วไปที่ระบุไว้ข้างต้นแล้ว ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าก็อาจเกิดจากปัจจัยภายในองค์กรได้เช่นกัน โดยอาจเป็นความรับผิดชอบที่คลุมเครือในทีมบัญชี หรือการขาดการควบคุมกระบวนการชำระเงิน ปัญหาเหล่านี้ทำให้เกิดการหลงลืมกำหนดเวลาหรืออนุมัติใบสั่งชำระเงินไม่ทัน การเปลี่ยนแปลงระบบทำบัญชีหรือการนำซอฟต์แวร์ใหม่มาใช้ก็อาจทำให้เกิดความล่าช้าเป็นการชั่วคราวหากยังไม่คุ้นเคยกับขั้นตอนการทำงาน หรือความผิดพลาดในการสื่อสารระหว่างธุรกิจกับที่ปรึกษาด้านภาษีก็อาจส่งผลให้มีการส่งเงินในจำนวนที่ไม่ถูกต้องหรือชำระเงินล่าช้าได้ อุปสรรคภายในเช่นนี้ส่วนใหญ่หลีกเลี่ยงได้โดยใช้กระบวนการที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนและมอบหมายหน้าที่ความรับผิดชอบอย่างโปร่งใส

ค่าปรับการชำระเงินล่าช้าจะยกเว้นได้เมื่อไรบ้าง

ในกรณีพิเศษบางกรณี สำนักงานภาษีสามารถยกเว้น ลด หรือคืนเงินค่าปรับการชำระเงินล่าช้าบางส่วนหรือทั้งหมดได้ โดย AO มาตรา 227 กำหนดไว้ว่า ในกรณีที่การเก็บเงินจะไม่สมเหตุสมผลตามสถานการณ์ จะต้องมีการ "นำส่ง" (ยกเว้น) ค่าปรับ ซึ่งในทางปฏิบัติแล้ว ส่วนใหญ่มักจะเป็นสถานการณ์ที่การชำระเงินล่าช้าหรือคงค้างเป็นผลมาจากสถานการณ์ที่ไม่คาดฝันหรือสถานการณ์พิเศษที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของบริษัท ซึ่งรวมถึงเหตุสุดวิสัยต่างๆ เช่น ภัยธรรมชาติ โรคระบาด หรือข้อจำกัดในการดำเนินธุรกิจที่รัฐบาลเป็นผู้กำหนด ปัญหาระบบธนาคารขัดข้องครั้งใหญ่หรือระบบไอทีหยุดทำงานโดยไม่คาดคิดซึ่งทำให้ไม่สามารถชำระเงินได้และไม่ได้เกิดจากความประมาทเลินเล่อก็สามารถนำมาพิจารณาได้เช่นกัน ในทำนองเดียวกัน การเจ็บป่วยร้ายแรงก็สามารถนำมาพิจารณาได้หากบุคคลที่เจ็บป่วยมีหน้าที่รับผิดชอบแต่เพียงผู้เดียวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษี และไม่สามารถหาใครมาทดแทนได้ในทันที

ธุรกิจต้องยื่นขอยกเว้นค่าปรับ ธุรกิจที่ชำระเงินล่าช้าจะต้องยื่นหนังสือต่อสำนักงานภาษีที่เกี่ยวข้อง โดยให้เหตุผลอย่างชัดเจนว่าเหตุใดความล่าช้าในการชำระเงินจึงไม่ใช่ความผิดของตน โดยอาจต้องอธิบายสถานการณ์ย่างชัดเจนพร้อมยกหลักฐานสนับสนุน จากนั้นสำนักงานภาษีจะตรวจสอบหนังสือดังกล่าวและตัดสินใจเป็นรายกรณีว่ามีเหตุให้ยกเว้นค่าปรับการชำระล่าช้าหรือไม่

กระบวนการอัตโนมัติสามารถป้องกันไม่ให้คุณเสียค่าปรับการชำระเงินล่าช้าได้อย่างไร

วิธีหนึ่งที่ช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับการชำระเงินล่าช้าได้อย่างมีประสิทธิภาพคือการทำให้กระบวนการทำบัญชีของคุณเป็นไปโดยอัตโนมัติ ในแต่ละวันมีขั้นตอนและกระบวนการที่ต้องทำด้วยตนเองมากมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นหากมีความล่าช้าหรือข้อมูลที่ไม่สอดคล้องกันก็อาจกลายเป็นปัญหาได้อย่างรวดเร็ว ระบบอัตโนมัติช่วยให้ธุรกิจมีเครื่องมือที่เสถียรสำหรับจัดการกระบวนการที่ซับซ้อนเช่นนี้ และทำให้มั่นใจได้ว่ากระบวนการต่างๆ จะดำเนินการได้ทันกำหนดเวลาชำระภาษีทั้งหมดโดยไม่ล่าช้า

Stripe Tax มีวิธีการทรงประสิทธิภาพที่สามารถช่วยธุรกิจลดความเสี่ยงนี้ได้อย่างมาก โดย Stripe Tax จะคำนวณ เรียกเก็บ และรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับทุกยอดเงินโดยอัตโนมัติ ระบบอัตโนมัตินี้ช่วยลดข้อผิดพลาดที่เกิดจากมนุษย์และช่วยให้ธุรกิจยื่นภาษีได้ทันเวลา นอกจากนี้ Stripe Tax ยังช่วยให้ธุรกิจต่างๆ เข้าถึงข้อมูลภาษีทั้งหมดที่จำเป็นต่อการยื่นและการขอคืนได้ตลอดเวลา

ระบบอัตโนมัติยังช่วยให้ธุรกิจสามารถปรับขั้นตอนการจัดการภาษีให้มีเสถียรภาพมากขึ้นในระยะยาวได้ด้วย โดยระบบจะรวบรวมและจัดโครงสร้างข้อมูลในตำแหน่งที่เป็นศูนย์กลาง ซึ่งหมายความว่าคุณจะสามารถเข้าถึงข้อมูลได้เต็มรูปแบบเสมอ ทำให้การกระทบยอดภายในเป็นเรื่องง่ายขึ้น การทำเช่นนี้ช่วยให้คุณติดตามการชำระเงินและธุรกรรมต่างๆ ได้ดีขึ้นสำหรับในกรณีที่หน่วยงานด้านการเงินมีข้อสงสัย หรือในระหว่างที่รับการตรวจสอบจากภายนอก และช่วยให้มั่นใจได้ว่าข้อมูลภาษีทั้งหมดของคุณได้รับการบันทึกเป็นเอกสารอย่างสม่ำเสมอ ทั้งหมดนี้ช่วยให้คุณมีรากฐานที่มั่นคงสำหรับจัดการกระบวนการด้านภาษีเชิงรุกและปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างเสมอต้นเสมอปลาย