หากคุณทำธุรกิจที่ขายสินค้าหรือบริการในอิตาลี คุณคงเคยเจอกับประเด็นเรื่องการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มาบ้างแล้ว การเข้าใจว่าธุรกรรมใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษี วิธีการทำงานของรูปแบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม รหัสลดหย่อนภาระภาษีที่ควรระบุในใบแจ้งหนี้ และหน้าที่ทางบัญชีที่คุณยังต้องรับผิดชอบนั้น เป็นกุญแจสำคัญในการดำเนินงานอย่างถูกต้องและจัดการการเรียกเก็บเงินโดยไม่มีข้อผิดพลาด

บทความนี้นำเสนอการวิเคราะห์ที่ชัดเจนและเป็นรูปธรรมเกี่ยวกับความหมายของการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกรรมใดบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นตามพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972 วิธีการทำงานภายใต้รูปแบบอัตราคงที่ รหัสการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ควรใช้และวิธีการนำไปใช้กับใบแจ้งหนี้ และผลกระทบต่อการทำบัญชีในชีวิตประจำวัน

เนื้อหาหลักในบทความ

• การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• ธุรกรรมและ/หรือกิจกรรมหลัก 6 รายการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ความแตกต่างระหว่างธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น ธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี และธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและการออกใบแจ้งหนี้
  
• การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและการทำบัญชี
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972 ซึ่งกำกับดูแลภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี การยกเว้นภาษีจะมีผลเมื่อธุรกรรมนั้นอยู่ในขอบเขตของมาตรา 10 และ 72 หรือบทบัญญัติทางกฎหมายอื่นๆ ที่กำหนดให้ไม่ต้องเสียภาษี ในขณะที่ยังคงให้การจัดหาสินค้าหรือบริการอยู่ในกรอบภาษี โดยในทางปฏิบัติ การจัดหาสินค้าหรือบริการยังคงอยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มตามหลักการ แต่กฎหมายไม่ได้เรียกเก็บภาษีเนื่องจากบทบัญญัติเฉพาะให้การยกเว้น ดังนั้น ธุรกรรมเหล่านี้จึงไม่ใช่การดำเนินการที่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่เป็นธุรกรรมที่อยู่ในขอบเขตของภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์

พูดอีกอย่างคือ เมื่อคุณทำธุรกรรมภายใต้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณยังต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเอกสารบางประการ รวมถึงการแสดงรหัสการยกเว้นที่เหมาะสม การเพิ่มข้ออ้างอิงทางกฎหมายที่อธิบายเหตุผลการยกเว้นในใบกำกับภาษี และการตรวจสอบว่าบันทึกทางบัญชีแสดงถึงลักษณะของการแลกเปลี่ยนอย่างถูกต้อง โดยตัวอย่างที่พบได้บ่อยมาก ได้แก่ งานด้านการแพทย์หรือการดูแลสุขภาพ การดำเนินงานทางการเงินและการประกันภัย งานด้านการศึกษา กิจกรรมทางวัฒนธรรมหรือกีฬาบางประเภท และหมวดหมู่อื่นๆ อีกมากมายที่ระบุไว้ในกฎหมาย

ประเด็นเรื่องการยกเว้นภาษีมีความสำคัญเป็นพิเศษหากงานเกี่ยวข้องกับลูกค้าที่ไม่ใช่ชาวอิตาลี ให้บริการระหว่างประเทศ หรือทำงานกับหน่วยงานที่ได้รับประโยชน์จากระบบการคลังบางอย่าง เช่น รูปแบบอัตราภาษีคงที่

นอกจากนี้ หากคุณดำเนินการภายใต้รูปแบบอัตราคงที่ คุณจำเป็นต้องแยกความแตกต่างอย่างชัดเจนระหว่างการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เชื่อมโยงกับรูปแบบอัตราคงที่ (ซึ่งเกี่ยวข้องกับการจัดการธุรกิจของคุณ) และการดำเนินงานที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972 (ซึ่งเกี่ยวข้องกับลักษณะของธุรกรรม) ด้วยเหตุนี้ การตระหนักถึงตรรกะที่อยู่เบื้องหลังการเก็บภาษี การบังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนดโดยกฎหมาย และการเลือกรหัสยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอัตราคงที่อย่างเหมาะสมเมื่อจำเป็นจึงเป็นเรื่องสำคัญ

ธุรกรรมและ/หรือกิจกรรมหลัก 6 รายการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

มาตรา 10 ของพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972 แสดงรายการธุรกรรมส่วนใหญ่ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยรายการดังกล่าวจะค่อนข้างยาวและครอบคลุมกิจกรรมมากมายที่ดำเนินการโดยวิสาหกิจ ผู้ประกอบวิชาชีพ สถาบัน และผู้ประกอบการภาคประชาสังคม ด้านล่างนี้คือภาพรวมโครงสร้างของหมวดหมู่หลัก ซึ่งจะเป็นประโยชน์หากการจัดหาสินค้าหรือบริการนั้นเข้าข่ายได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริการด้านการดูแลสุขภาพและการแพทย์

โดยทั่วไปแล้ว การให้บริการโดยแพทย์ พยาบาล นักจิตวิทยา และผู้ประกอบวิชาชีพที่มีใบอนุญาตอื่นๆ จะมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบแจ้งหนี้ต้องระบุรายการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องตามที่กำหนดไว้ในระเบียบที่เกี่ยวข้อง

การดำเนินงานด้านการเงินและการธนาคาร

ธนาคาร สถาบันการเงิน และตัวกลางทางการเงินดำเนินกิจกรรมหลายอย่าง เช่น การให้สินเชื่อ การจัดการเงินฝาก และการทำธุรกรรมทางการเงินหรือประกันภัย ซึ่งล้วนมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีเหล่านี้ บทบัญญัติเฉพาะของพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972 จะยกเว้นการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริการด้านการศึกษา การฝึกอบรม และวิชาการ

บริการด้านการศึกษาสำหรับเด็กและเยาวชนจะไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่นเดียวกับกิจกรรมการสอนทุกประเภท รวมถึงการฝึกอบรม หลักสูตรทบทวน การฝึกอบรมใหม่ และการเปลี่ยนสายอาชีพ การยกเว้นภาษีนี้มีผลกับโรงเรียนและสถาบันที่ได้รับการรับรองจากหน่วยงานราชการ รวมถึงองค์กรภาคประชาสังคมที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ให้บริการเหล่านี้ นอกจากนี้ยังรวมถึงบริการที่เกี่ยวข้อง เช่น ที่พัก อาหาร หนังสือ และสื่อการเรียนการสอนที่จัดหาโดยวิทยาลัยหรือสถานที่ที่เกี่ยวข้อง บทเรียนที่ครูสอนโดยตรงก็มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นกัน ยกเว้นบทเรียนขับรถเพื่อขอใบอนุญาตขับขี่ประเภท B และ C1

ธุรกรรมด้านวัฒนธรรมและกีฬา

สมาคมทางวัฒนธรรม สโมสรกีฬาสมัครเล่น และองค์กรอื่นๆ อาจได้รับประโยชน์จากการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการบางประเภท ตราบใดที่ปฏิบัติตามข้อกำหนดขององค์กรและกฎหมาย

ธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์บางอย่าง

สัญญาเช่าและโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์บางประเภท รวมถึงสัญญาเช่าที่อยู่อาศัย อาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

กิจกรรมของหน่วยงานราชการ

งานที่ดำเนินการโดยหน่วยงานภาครัฐเพื่อวัตถุประสงค์เชิงสถาบันนั้นไม่ถือว่าเป็นกิจกรรมเชิงพาณิชย์ และในกรณีส่วนใหญ่ก็จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากขาดเงื่อนไขเชิงดุลยพินิจ กล่าวคือ หน่วยงานของรัฐไม่ได้ทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เมื่อหน่วยงานของรัฐให้บริการที่อยู่ในขอบเขตที่ระบุไว้ในมาตรา 10 ของพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972 เช่น งานด้านการดูแลสุขภาพที่ให้บริการโดยโรงพยาบาลของรัฐ งานด้านการศึกษาที่ดำเนินการโดยโรงเรียนของรัฐ หรือบริการด้านสวัสดิการสังคม ธุรกรรมเหล่านี้จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่นเดียวกับงานประเภทเดียวกันที่ดำเนินการโดยบุคคลทั่วไปหรือองค์กรภาคประชาสังคม ในกรณีเหล่านี้ หากต้องออกใบแจ้งหนี้ หน่วยงานนั้นต้องระบุรหัสการยกเว้นที่ถูกต้อง พร้อมกับอ้างอิงทางกฎหมายที่ให้เหตุผลในการยกเว้นภาษี

ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มยังต้องแจ้งหรือรายงานอยู่หรือไม่

คำตอบคือยังต้องแจ้งอยู่ โดยธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องบันทึกไว้ในทะเบียนที่เกี่ยวข้องและแจ้งในแบบแสดงรายการภาษีประจำปี เนื่องจากอยู่ในขอบเขตการบังคับใช้ทางภาษีในขณะที่ใช้ระบบอัตราภาษีเป็นศูนย์ ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือผู้เสียภาษีภายใต้ระบบอัตราคงที่ ซึ่งได้รับการยกเว้นจากการลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ต้องแสดงการยกเว้นดังกล่าวในใบแจ้งหนี้

ความแตกต่างระหว่างธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น ธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี และธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่อให้เข้าใจความแตกต่างระหว่างธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น ธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี และธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องเริ่มจากข้อกำหนดหลักสามประการสำหรับการบังคับใช้

• ข้อกำหนดเบื้องต้นเชิงวัตถุประสงค์: ธุรกรรมดังกล่าวต้องมีคุณสมบัติเป็นการจัดหาสินค้าหรือบริการ

• ข้อกำหนดเบื้องต้นตามดุลพินิจ: ผู้ที่ทำธุรกรรมต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งหมายความว่าเป็นผู้ที่ประกอบธุรกิจ ศิลปะ หรือวิชาชีพ

• ข้อกำหนดด้านอาณาเขต: การทำธุรกรรมต้องเกิดขึ้นภายในประเทศอิตาลี

หากการแลกเปลี่ยนใดไม่ตรงตามเงื่อนไขทั้งสามข้อในเวลาเดียวกัน การแลกเปลี่ยนนั้นจะอยู่นอกเหนือขอบเขตของภาษีมูลค่าเพิ่ม ในทางตรงกันข้าม เมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งสามข้อ แต่มีกฎที่ให้สิทธิ์การยกเว้นหรือไม่มีค่าธรรมเนียม การทำธุรกรรมนั้นจะถือว่าได้รับการยกเว้นหรือไม่ต้องเสียภาษี

บทความนี้มุ่งเน้นที่การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจความแตกต่างจากการยกเว้นภาษีในสถานการณ์อื่นๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษี กฎหมายอิตาลีจำแนกสถานการณ์เหล่านี้ออกเป็นธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น ธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี และธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น
  กิจกรรมเหล่านี้เป็นกิจกรรมเฉพาะที่ระบุไว้ในกฎหมาย ซึ่งประกอบด้วยการดูแลสุขภาพ การศึกษา วัฒนธรรม และการเงิน ซึ่งถึงแม้จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ก็ไม่จำเป็นต้องเสียภาษี

• ธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี
  ธุรกรรมเหล่านี้ส่วนใหญ่จะเกี่ยวข้องกับการดำเนินงานในต่างประเทศ เช่น การส่งออก การโอนเงินภายในชุมชน หรือบริการระหว่างประเทศ ธุรกรรมเหล่านี้อยู่ในขอบเขตที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ต้องเสียภาษี ในขณะที่ภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้และการลงทะเบียนยังคงมีอยู่

• ธุรกรรมที่ไม่รวมภาษี
  ธุรกรรมเหล่านี้อยู่นอกเหนือขอบเขตของภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสิ้นเชิง เนื่องจากไม่มีข้อกำหนดใดๆ ไม่ว่าจะในเชิงวัตถุประสงค์ ดุลยพินิจ หรืออาณาเขต กล่าวคือ ไม่ต้องออกใบแจ้งหนี้หรือมีการจดทะเบียน

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและการออกใบแจ้งหนี้

การบริหารจัดการเรื่องการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้อย่างถูกต้องเป็นหนึ่งในประเด็นที่ละเอียดอ่อนที่สุดสำหรับผู้ที่ขายสินค้าหรือบริการในอิตาลี ที่แม้ว่าจะได้รับการยกเว้นภาษี แต่ก็ยังมีหน้าที่เฉพาะบางประการ เช่น การกรอกเอกสารทางภาษี การเลือกรหัสการยกเว้นที่เหมาะสม และการระบุอ้างอิงทางกฎหมาย ใบแจ้งหนี้ที่ออกไม่ครบถ้วนหรือมีข้อกำหนดที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่ข้อผิดพลาดทางบัญชีและข้อพิพาทได้ นี่คือเหตุผลว่าทำไมการรู้วิธีการจัดโครงสร้างใบแจ้งหนี้เมื่อจัดการกับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีจึงมีความสำคัญมาก ไม่ว่าคุณจะดำเนินงานภายใต้ระบบอัตรามาตรฐานหรืออัตราคงที่ก็ตาม

เมื่อทำธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษี ใบแจ้งหนี้จะต้องมีข้อมูลดังต่อไปนี้

• รหัสการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง
  ตัวอย่างเช่น: N4 สำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น, N2.2 สำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากไม่มีข้อกำหนดเชิงดุลยพินิจ (ใช้สำหรับรหัสการยกเว้นสำหรับระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแบบอัตราคงที่), N1, N2.1, N3.1 ในกรณีพิเศษ เป็นต้น

• ข้อมูลทางกฎหมาย
  ตัวอย่างเช่น: "ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นตามมาตรา 10 แห่งพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972"

• จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (เฉพาะธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นตามมาตรา 10)
  สำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นตามมาตรา 10 ของพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972 จำนวนของบริการหรือสินค้าจะเป็นตัวระบุว่าต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่งผลให้ไม่มีค่าใช้จ่ายตรงนี้ ดังนั้น ยอดรวมของใบแจ้งหนี้จึงเท่ากับมูลค่าที่ต้องเสียภาษี โดยมีรหัสการยกเว้นที่ถูกต้องและเอกสารอ้างอิงทางกฎหมายที่ระบุถึงเหตุผลที่ไม่ต้องเสียภาษีกำกับอยู่ด้วย

• เอกสารสนับสนุน (หากจำเป็น)
  เอกสารเหล่านี้จำเป็นอย่างยิ่งสำหรับการดำเนินงานในต่างประเทศหรือดำเนินงานที่ซับซ้อน

• การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรูปแบบอัตราคงที่
  หากคุณทำธุรกิจภายใต้รูปแบบอัตราคงที่ ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากสถานะเชิงดุลยพินิจ โดยคุณต้องระบุข้อความต่อไปนี้ในเอกสารการเรียกเก็บเงิน: "ธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 1 วรรค 54-89 แห่งกฎหมายอิตาลีฉบับที่ 190/2014 และการแก้ไขเพิ่มเติม/ภาคผนวกที่ตามมา" โปรดแยกธุรกรรมนี้ออกจากธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นตามพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972

การออกใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มมีลักษณะอย่างไร

สำหรับการออกใบกำกับภาษีสำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณต้องระบุจำนวนเงินค่าบริการ ใช้ภาษีอัตราศูนย์ และป้อนรหัสการยกเว้นที่กำหนดโดยกฎการออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ นอกจากนี้ยังต้องอ้างอิงถึงกฎหมายที่ให้เหตุผลในการยกเว้น (เช่น มาตรา 10 ของพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีอิตาลีฉบับที่ 633/1972) โดยใบกำกับภาษีจะมีโครงสร้างเหมือนกับใบกำกับภาษีทั่วไป แต่กฎหมายจะไม่บังคับใช้ภาษี

รหัสยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ด้านล่างนี้คือรายการรหัสยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหลักๆ ที่จะรวมอยู่ในใบแจ้งหนี้

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและการทำบัญชี

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้จำกัดอยู่แค่การออกใบแจ้งหนี้เท่านั้น แต่ยังมีผลต่อการบริหารจัดการด้านบัญชีด้วย ถึงแม้ธุรกิจจะไม่เรียกเก็บภาษีจากลูกค้า แต่ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีก็ยังต้องบริหารจัดการอย่างระมัดระวัง เพราะจะส่งผลต่อการบันทึกยอดขาย สิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อ และโดยทั่วไปแล้ว การจัดระเบียบการทำบัญชีภายใน การเข้าใจวิธีการจัดการการดำเนินงานเหล่านี้อย่างเหมาะสมมีความสำคัญต่อการรักษาระเบียบวินัยทางการบัญชี การหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด และการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างครบถ้วน

การบันทึกธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น

หากดำเนินกิจการภายใต้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มปกติ ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นตามมาตรา 10 จะต้องแสดงอยู่ในทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นเดียวกับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี การบันทึกนี้มีความสำคัญเนื่องจากธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นมีผลต่อการคำนวณการหักลดหย่อนจากการซื้อสินค้า กล่าวคือ เป็นกลไกที่ช่วยให้คุณสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ได้ เมื่อคุณดำเนินกิจกรรมทั้งที่ต้องเสียภาษีและที่ได้รับการยกเว้น กฎหมายกำหนดว่าคุณสามารถหักลดหย่อนได้ในสัดส่วนที่เท่ากับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น สัดส่วนนี้เรียกว่าเปอร์เซ็นต์ตามสัดส่วน ด้วยเหตุนี้ ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นแต่ละรายการจึงต้องบันทึกอย่างถูกต้อง โดยระบุรหัสการยกเว้นและมาตราอ้างอิงที่เกี่ยวข้อง เพื่อให้ได้การคำนวณตามสัดส่วนที่ถูกต้องและสอดคล้องกับการทำงานจริงของคุณ

ผลกระทบต่อการหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามสัดส่วน

การหักลดหย่อนตามสัดส่วนเป็นประเด็นที่ละเอียดอ่อนที่สุดประเด็นหนึ่งสำหรับผู้ที่ประกอบธุรกิจหลากหลายประเภท ในทางปฏิบัติ หากธุรกิจของคุณมีการทำธุรกรรมทั้งที่ต้องเสียภาษี (ซึ่งก็คือต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) และที่ได้รับการยกเว้น (ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ยังอยู่ในขอบเขตของภาษี) คุณจะไม่สามารถหักลดได้ทั้งหมดจากการซื้อสินค้า การหักลดหย่อนจะลดลงตามสัดส่วน ยิ่งคุณทำธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมากเท่าไหร่ คุณก็จะสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อสินค้าได้น้อยลงเท่านั้น กลไกนี้ป้องกันไม่ให้ธุรกิจหักลดหย่อนได้เต็มจำนวนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานที่ไม่ก่อให้เกิดภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ด้วยเหตุนี้ การจำแนกและบันทึกธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างถูกต้องจึงไม่ใช่แค่ภาระทางด้านเอกสาร แต่เป็นขั้นตอนที่สำคัญในทางปฏิบัติซึ่งส่งผลโดยตรงต่อต้นทุนที่แท้จริงของการซื้อสินค้าและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละงวด

การบริหารจัดการรายได้และการแบ่งตามหมวดหมู่

การจัดทำบัญชีอย่างเป็นระบบยังต้องมีการแบ่งแยกรายได้ออกเป็นรายรับที่ต้องเสียภาษี รายรับที่ได้รับการยกเว้น รายรับที่ไม่ต้องเสียภาษี และรายรับที่อยู่นอกเหนือขอบเขตของภาษีมูลค่าเพิ่ม การแยกแยะนี้มีประโยชน์มากกว่าแค่เรื่องภาษี โดยช่วยเพิ่มความโปร่งใสภายในองค์กร ช่วยให้สามารถวิเคราะห์ผลการดำเนินงานในแต่ละสายงานได้อย่างถูกต้อง และทำให้งานของนักบัญชีง่ายขึ้นเมื่อต้องจัดทำแบบแสดงรายการภาษีประจำปี สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานในหลายภาคส่วน เช่น บริษัทที่ให้บริการด้านการให้คำปรึกษา (กิจกรรมที่ต้องเสียภาษี) และการให้บริการด้านการศึกษาที่ได้รับการยกเว้นภาษี ขั้นตอนนี้นับว่าเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง

การทำบัญชีและรูปแบบอัตราคงที่

หากทำธุรกิจภายใต้รูปแบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มแบบอัตราคงที่ การบัญชีจะง่ายขึ้นเนื่องจากไม่ต้องบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มหรือหักภาษีจากการซื้อสินค้า แต่ทั้งนี้ยังคงมีภาระผูกพันบางประการ ได้แก่ การกำหนดหมายเลขและจัดเก็บใบแจ้งหนี้ การแสดงรหัสการยกเว้นสำหรับรูปแบบอัตราคงที่อย่างถูกต้อง และการปฏิบัติตามข้อจำกัดของระบบ ในกรณีนี้ การเก็บรักษาบันทึกรายได้ที่ถูกต้องก็มีความสำคัญต่อการตรวจสอบเกณฑ์ 85,000 ยูโร และเพื่อให้ไม่ต้องสูญเสียสิทธิประโยชน์จากรูปแบบภาษีพิเศษ

ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นและความสัมพันธ์ระหว่างประเทศ

ธุรกิจในอิตาลีที่ทำงานร่วมกับลูกค้าหรือซัพพลายเออร์ต่างชาติและออกใบแจ้งหนี้ให้แก่บุคคลเหล่านั้น จะต้องใช้ความระมัดระวังเป็นพิเศษ ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องแยกออกจากธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี (เช่น การส่งออกและการโอนเงินภายในชุมชน) และจากการแลกเปลี่ยนที่อยู่นอกขอบเขตของภาษีมูลค่าเพิ่ม การจำแนกประเภทที่ถูกต้องมีผลต่อทั้งการจดทะเบียนและหน้าที่ทางภาษี รวมถึงการยื่นแบบแสดงรายการประจำปี

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

การเข้าใจว่าเมื่อใดควรใช้การยกเว้นภาษี วิธีการจัดการรหัสประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง และวิธีการจำแนกธุรกรรมว่าเป็นธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น ไม่ต้องเสียภาษี หรือไม่รวมอยู่ในรายการที่ต้องเสียภาษีนั้น เป็นกุญแจสำคัญในการปฏิบัติตามกฎระเบียบและลดความเสี่ยงจากข้อผิดพลาดทางภาษี อย่างไรก็ตาม เมื่อธุรกิจของคุณเติบโตขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณขายสินค้าไปต่างประเทศหรือจำหน่ายผลิตภัณฑ์ดิจิทัล การตรวจสอบการใช้ภาษีอย่างถูกต้องด้วยตนเองอาจยุ่งยากขึ้น และในกรณีเหล่านี้เองที่เครื่องมืออัตโนมัติอย่าง Stripe Tax สามารถสร้างความแตกต่างได้อย่างมาก

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ประสิทธิภาพสูงของเรา

นี่คือสิ่งที่คุณทำได้ด้วย Stripe Tax

• ช่วยให้เข้าใจเกี่ยวกับสถานที่จดทะเบียนและจัดเก็บภาษี: โดยจะตรวจสอบว่าคุณต้องจัดเก็บภาษีที่ใดสำหรับธุรกรรม Stripe ของคุณ โดยเมื่อคุณจดทะเบียนแล้ว การเปิดใช้การจัดเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่จะใช้เวลาเพียงไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มจัดเก็บภาษีได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่มีอยู่ หรือเพียงแค่คลิกเดียวในแดชบอร์ด Stripe
  
• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการเรื่องการจดทะเบียนภาษีทั่วโลก และรับประโยชน์จากกระบวนการที่ง่ายขึ้น ซึ่งจะกรอกรายละเอียดคำขอจดทะเบียนของคุณล่วงหน้าเพื่อประหยัดเวลาและรับรองการปฏิบัติตามกฎระเบียบในท้องถิ่น
  
• การจัดเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax จะคำนวณและจัดเก็บภาษีในจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะขายอะไรหรือขายที่ไหน นอกจากนี้ยังรองรับสินค้าและบริการหลายร้อยรายการ และอัปเดตอัตราภาษีและการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายอยู่เสมอ
  
• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax ผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ผู้ให้บริการยื่นภาษี ช่วยให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและตรงเวลา โดยพาร์ทเนอร์ของเราจะจัดการเรื่องการยื่นภาษีให้คุณ ส่วนคุณก็มุ่งเน้นไปที่การพัฒนาธุรกิจของคุณได้เลย
  

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้