オーストラリアでは、物品サービス税 (GST) の法令遵守、オーストラリア税務局 (ATO) への報告、および企業の財務記録において、タックスインボイスと領収書の違いが重要です。この違いを理解することで、企業は法令遵守の誤りを避け、顧客向けの適切な文書を維持し、事業活動報告書 (BAS) の提出と監査をよりスムーズに進めることができます。ATO の法令遵守活動により、2024 年から 2025 年にかけて、所得税負債は $41.1 億オーストラリアドル (AUD)、GST は 3.59 億 AUD 回収されました。小さな誤りも累積する可能性があることを忘れないでください。
以下では、オーストラリアにおけるタックスインボイスと領収書の違いのルールについて説明します。有効なタックスインボイスを定義するもの、領収書に含める必要があるもの、それぞれが GST 仕入税額控除と義務に与える影響について説明します。
この記事の内容
- オーストラリアのタックスインボイスと領収書の違い
- タックスインボイスと領収書の違いが重要な理由
- GST 登録が Invoicing と領収書に与える影響
- 企業がタックスインボイスを発行する必要があるケース
- タックスインボイスや領収書の発行時によくある間違い
- オーストラリアの企業が報告と監査のためにタックスインボイスと領収書を処理する方法
- Stripe の請求でできること
オーストラリアのタックスインボイスと領収書の違い
領収書は支払いが行われたことを確認し、タックスインボイスはその支払いに GST がどのように適用されるかを確定します。この 2 つには、何を、いくらで販売したか、売り手は誰かなど、同様の詳細が含まれます。しかし、領収書とタックスインボイスは、オーストラリアの税制において異なる目的を果たします。法令遵守の中心となるのは、それらの重複点と相違点を理解することです。
以下は、両方で一般的に表示される情報です。
事業者名: これは、誰が販売を行ったかを識別します。顧客は、返品、保証、および書類の提出にこの名前を必要とします。
売り手のオーストラリア事業者番号 (ABN): 取引を特定の事業体に関連付け、複数の商号で事業を運営している場合の混乱を防ぎます。
取引日: これは、販売が発生した日付を確認するものであり、保証、返金期間、監査証跡にとって重要です。
商品またはサービスの説明: 購入内容を示す簡潔で正確な説明であり、提供内容に関する不審請求の申し立ての解決に役立ちます。
支払われた合計金額: これは、顧客が支払った価格の全額です。タックスインボイスの場合は、GST 金額を表示するか、価格に GST が含まれていることを示す必要があります。
両者の違いを以下にご説明します。
ラベル: タックスインボイスには、GST が徴収されたことを示す「タックスインボイス」というラベルを付ける必要があります。
ATO 要件: タックスインボイスは、GST の適用方法の詳細な内訳など、より厳格な ATO ドキュメント基準を満たす必要があります。
顧客の ABN: $1,000 AUD 以上の請求書の場合、タックスインボイスには顧客の名前または ABN を含める必要があります。
領収書は、これらの要件を満たしている場合、タックスインボイスと兼用できますが、日常的な領収書の多くは兼用しません。
タックスインボイスと領収書の違いが重要な理由
GST 登録事業者の場合、$82.50 AUD (GST を含む) を超える購入で GST 控除を申請するために認められる唯一の証拠は、タックスインボイスです。サプライヤーが、必要な税務情報のない領収書を提供した場合、顧客は控除を立証するために必要なものを持っていません。売り手側では、タックスインボイスの発行は GST が請求されたことを示すものであり、次の BAS で報告する必要があることを示します。この書類は、事業に出入りする税金の流れに影響を与えます。
企業は、$75 AUD 以上 (GST を除く) の売上に対する購入証明を顧客に提出する必要があり、領収書がその要件を満たしています。タックスインボイスは、発行済みで正確な場合にのみ要件を満たせます。書類のラベルが誤っていたり、不完全であったりすると、誤りに応じてオーストラリア消費者法、ATO 報告規則、またはその両方に違反する可能性があります。
GST 登録が請求と領収書に与える影響
GST 登録により、請求書と領収書のいずれに GST を表示するかが決まるため、事業での売上の計上方法が変わります。その仕組みは次のとおりです。
GST 登録企業
GST 登録事業者は、課税対象の各売上を、GST の取り扱いが明示されるように文書化する必要があります。請求書には、GST の適用時に適切なラベルを付け、売り手の ABN を示し、売上について説明し、GST を個別の金額として、または合計価格に GST が含まれていることを示す注記として表示する必要があります。
通常、GST 登録済み事業者からの領収書でさえも税務処理が反映されており、多くの場合、GST コンポーネントを示す行や GST が含まれていることを示す記載があります。多くの POS システムは、少額の取引 ($82.50 AUD 以下) のタックスインボイス要件を満たす領収書を生成するため、顧客は簡単に控除を請求できます。
GST 未登録企業
GST 未登録事業者は GST の徴収や請求ができないため、GST 情報を含める必要はありません。請求書には、単に売上の詳細を記載し、混乱を避けるために「No GST has been charged (GST は請求されていません)」などの注記を含めるのが理想的です。ABN がある場合も、顧客、特に事業者顧客は記録のために番号を必要とすることが多いため、請求書や領収書に番号を記載する必要があります。ただし、この書類は、請求されていないときに課税されたことを示唆するものであってはなりません。
企業がタックスインボイスを発行する必要があるケース
$82.50 AUD (GST 込み内税) を超える売上には、タックスインボイスが必要です。課税対象の売上に対して顧客がタックスインボイスをリクエストした場合、GST 登録事業者はタックスインボイスを発行する必要があります。ATO では 28 日間の猶予期間内にでタックスインボイスを送信できますが、GST 控除を申請するまでは請求できないため、顧客はタックスインボイスをすぐに受け取ることを期待することがよくあります。
リクエストがなくても、支払い承認、払い戻し、GST クレジット請求の遅延が排除されるため、タックスインボイスは B2B 取引の標準です。このため、GST 登録事業者の多くは、請求フローの一環としてデフォルトでタックスインボイスを発行しています。
デジタル請求システムは多くの場合、プロセスを自動化します。売上が記録されると、顧客は GST の詳細と売り手の ABN が記載された準拠したタックスインボイスを受け取ります。この一貫性により、修正した書類の再発行が必要になるエラーのリスクも軽減されます。
タックスインボイスや領収書の発行時によくある間違い
小さなミスが法令遵守の問題を引き起こしたり、顧客が修正済みの書類を再度請求したりする原因となる可能性があります。
避けるべきことは次のとおりです。
必須情報の入力漏れ: ABN、日付、項目の説明、または GST 情報の入力漏れがあると、正確な書類が税務上無効になる可能性があります。
GST の記載漏れまたは不明瞭: GST を含む合計額を GST と言わずに表示したり、GST の徴収登録をしていないのに GST を記載したりすると、混乱と法令遵守のリスクが生じます。
「タックスインボイス」の誤用: そのラベルを使用できるのは、GST 登録済みの事業者のみであり、GST が適用される場合に限られます。請求書に誤ったラベルを付けると、顧客は GST が請求されていないのに請求されていると思い込む可能性があります。
書類の提出期限の未順守: ATO の 28 日間の猶予期間内にタックスインボイスを発行しない場合や、消費者法で義務付けられている場合に領収書を提出しない場合、顧客の記録管理が妨げられ、規制に違反する可能性があります。
一貫性のない、または誤解を招くような細かい表現を使用する: オーストラリアの消費者法に反する返金または保証の文言は、意図しないものであっても問題を引き起こす可能性があります。
不十分な内部記録管理の許可: 請求書や領収書のコピーを紛失すると、BAS の準備と監査が必要以上に困難になります。
オーストラリアの企業が報告と監査のためにタックスインボイスと領収書を処理する方法
請求書と領収書は、BAS の正確な申請、GST クレジット請求、監査準備の基盤です。従うべきベストプラクティスは次のとおりです。
少なくとも 5 年間記録を保持する
ATO では、請求書、領収書、および関連書類を少なくとも 5 年間保存することが企業に義務付けられています。これは、明確で完全かつアクセス可能である限り、紙とデジタルのコピーに適用されます。
報告サイクルに合わせてドキュメントを整理する
BAS の準備は、各報告期間中に請求および支払われた GST の金額を正確に把握することにかかっています。タックスインボイスを適切に整理することで、このプロセスが迅速化され、誤った報告のリスクが軽減されます。
正確な購入書類を維持する
GST 控除を請求できるのは、有効なタックスインボイスがある場合のみです。サプライヤーの書類を分類し、取得しやすくしておくことで、レビューまたは監査中にこれらの控除を保護できます。
デジタルシステムを使用してストレージを自動化する
クラウドベースの請求または決済ツールは、発行済みの請求書と領収書を自動的にアーカイブするため、場所を簡単に特定できます。
取引を定期的に照合する
銀行取引を請求書や領収書と照合することで、エラーを早期に発見し、レポートの正確性を保つことができます。
スタッフのワークフローを標準化する
全員が同じプロセスに従ってドキュメントを発行、保存、分類すると、システム全体の信頼性が向上します。
Stripe Invoicing でできること
Stripe Invoicing は、請求書の作成から決済回収までの売掛金回収プロセスを簡略化します。単発請求でも継続請求でも、Stripe は事業者が支払いを受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします。
売掛金処理の自動化: コーディング不要で、プロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信できます。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、決済リマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの把握が容易になります。
キャッシュフローを改善: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間を短縮し、より早く入金を得られます。
顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。
バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe がホストする請求書決済ページにより、回収業務にかかる時間を削減します。
既存システムとの接続: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや ERP (企業資源計画) ソフトと連携でき、システム間の同期を保ちながらデータの手入力を減らします。
Stripe が売掛金 (AR) プロセスをどのように簡素化できるかについては、こちらをご覧ください。今すぐ開始する場合はこちら。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。