Nel 2024, la Svizzera ha importato dalla Germania merci per un valore di quasi 68 miliardi di USD, rendendo di fatto la Germania il principale partner commerciale della Svizzera per le merci importate. Nonostante la vicinanza geografica, le attività tedesche devono prestare attenzione quando intrattengono attività commerciali con clienti svizzeri. Esistono differenze significative in materia di fatturazione dato che la Svizzera non è membro dell'UE e utilizza il franco svizzero invece dell'euro.

Questo articolo fornisce una panoramica delle nozioni di base relative alla fatturazione e all'applicazione dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) in Svizzera. Scopri quali informazioni sono richieste su una fattura emessa a clienti svizzeri, quando applicare la procedura di inversione contabile e in quali circostanze un'azienda tedesca diventa soggetta all'IVA in Svizzera. Spiegheremo inoltre quali aspetti devi considerare nella conversione delle valute e quali errori comuni e rischi di revisione contabile possono verificarsi fatturando in Svizzera.

Contenuto dell'articolo

• Nozioni di base sulla fatturazione e l'IVA in Svizzera
  
• Quali sono le informazioni richieste su una fattura in Svizzera?
  
• Quando un'azienda tedesca è soggetta all'IVA in Svizzera?
  
• Quali aspetti devono considerare le aziende tedesche nella conversione di valuta?
  
• Possibili errori e rischi di verifica fiscale nelle fatturazioni verso la Svizzera
  

Nozioni di base sulla fatturazione e l'IVA in Svizzera

La Svizzera non fa parte dell'Unione Europea ed è pertanto definita come Paese terzo ai sensi dell'articolo 1, Paragrafo 2a dell'UStG (Legge tedesca sull'IVA). Non esistono norme IVA unificate per i Paesi terzi, poiché ogni Stato è soggetto a normative individuali. Le aziende tedesche che svolgono attività in Paesi terzi devono distinguere tra transazioni B2C e B2B, nonché tra la vendita di beni e servizi.

Fatturazione a clienti privati in Svizzera

Quando un'azienda tedesca vende merci a un cliente privato in Svizzera, è generalmente tenuta a indicare l'IVA tedesca sulla fattura. Lo stesso vale per i servizi forniti a clienti privati in Svizzera. La fattura può essere emessa in euro o in franchi svizzeri.

Fatturazione alle attività in Svizzera

Ai sensi dell'articolo 4, n. 1a dell'UStG e dell'articolo 6 della stessa legge, le consegne di merci da parte di aziende tedesche ad aziende di paesi terzi sono considerate consegne all'esportazione esenti da imposta. Di conseguenza, le aziende tedesche non sono tenute a indicare l'IVA sulle fatture relative alle consegne in Svizzera. Ciò è tuttavia subordinato alla condizione che le merci arrivino fisicamente in Svizzera e che ciò sia registrato da documenti di esportazione o da una conferma scritta da parte delle autorità doganali. Una volta giunte in Svizzera, le merci sono soggette alle normative doganali e fiscali svizzere.

Quando i servizi sono prestati a un'azienda svizzera, l'obbligo fiscale è generalmente assolto tramite la procedura di inversione contabile, a condizione che il luogo di prestazione ai sensi delle norme in vigore sia in Svizzera. Dato che il luogo di prestazione non è in Germania, il servizio non è soggetto all'IVA tedesca, ma piuttosto all'IVA del Paese in cui ha sede l'azienda destinataria. Ciò significa che non è necessario indicare l'IVA in fattura. È tuttavia obbligatorio includere un chiaro riferimento alla procedura di inversione contabile per segnalare all'azienda svizzera che dovrà versare l'IVA autonomamente.

Come Stripe può essere d'aiuto

Stripe è in grado di automatizzare la fatturazione. Che si tratti di vendite nazionali o internazionali, B2C o B2B, di beni o servizi, Stripe Tax calcola e addebita ogni volta l'aliquota fiscale corretta. Le norme fiscali nazionali e le modifiche alla legislazione vengono implementate in tempo reale, consentendo di risparmiare tempo nella ricerca delle norme di fatturazione nei Paesi di destinazione. Inoltre, con Tax è possibile accedere a tutti i documenti necessari per le dichiarazioni dei redditi e i rimborsi fiscali. Stripe può anche gestire le registrazioni fiscali globali per conto tuo. Approfitta di un processo semplificato con moduli di registrazione precompilati.

Informazioni richieste su una fattura in Svizzera

Di seguito riportiamo le informazioni obbligatorie che devi includere in una fattura emessa in Svizzera per soddisfare i requisiti legali:

• Nome completo e indirizzo del venditore
  
• Partita IVA del venditore (se registrato in Svizzera ai fini IVA)
  
• Nome completo e indirizzo dell'acquirente
  
• Data di emissione della fattura
  
• Data di prestazione del servizio, a meno che non sia identica alla data della fattura
  
• Descrizione precisa del tipo, dell'oggetto e dell'ambito della fornitura o del servizio
  
• Totale della fattura per la prestazione
  
• Aliquota fiscale applicabile e imposta dovuta sulla fattura, oppure nota relativa all'esenzione per l'esportazione o all'applicazione della procedura di inversione contabile.
  

Quando un'azienda tedesca è soggetta all'IVA in Svizzera

Dal 2018, sia le aziende svizzere che quelle straniere che forniscono servizi in Svizzera sono soggette all'IVA se i loro ricavi annui mondiali superano i 100.000 franchi svizzeri (CHF). Ciò include le attività tedesche che superano tale soglia di ricavi. Non appena la soglia viene superata, ti devi iscrivere al registro IVA svizzero.

Una volta effettuata la registrazione, la tua azienda sarà riconosciuta come soggetta all'IVA in Svizzera e dovrà addebitare l'IVA su beni e servizi. Una parte fondamentale del processo di registrazione consiste nell'ottenere il tuo numero di identificazione aziendale unico (UID). Questo numero viene utilizzato non solo per identificare l'azienda, ma anche per verificarne gli obblighi fiscali. Una volta registrata nel registro IVA svizzero, la tua azienda riceverà un UID con il suffisso "MWST". Il registro UID svizzero elenca sia le aziende registrate nel registro commerciale nazionale sia quelle registrate solo nel registro IVA. Le aziende non svizzere rientrano generalmente in quest'ultima categoria.

Aspetti che devono considerare le aziende tedesche nella conversione di valuta

Oltre alle normative sull'IVA, le aziende tedesche che emettono fatture in Svizzera devono anche considerare la conversione tra euro e franchi svizzeri, tenendo conto delle implicazioni fiscali e amministrative.

Conversione di valuta

In primo luogo, devi decidere quale valuta utilizzare per la fattura. Discutine con i clienti per determinare quale valuta preferiscono. Una volta concordata la valuta, puoi utilizzarla per fornire il preventivo, sia in euro che in franchi svizzeri.

Se il cliente richiede un preventivo o una fattura in franchi svizzeri, dovrai convertire il prezzo in euro. In generale, è consigliabile utilizzare il tasso di cambio vigente al momento dell'emissione del preventivo o della fattura. Possibili fonti per questo tasso di cambio includono, ad esempio, il tasso di riferimento della Banca Centrale Europea o i tassi applicati da banche e altre istituzioni finanziarie. Documenta il tasso di cambio utilizzato al momento della conversione, per poter rispondere a eventuali richieste in caso di fluttuazioni del tasso.

Gestione di utili e perdite nei tassi di cambio

Se i pagamenti vengono ricevuti in una valuta diversa da quella della fattura, possono verificarsi utili o perdite di tasso di cambio. Tali utili e perdite devono essere registrati correttamente nei tuoi libri contabili.

Supponiamo che fatturerai 1.000 euro a un cliente svizzero e che il tasso di cambio al momento della fatturazione sia di 1 EUR = 1,10 CHF. Ciò significa che il cliente ti dovrà 1.100 CHF. Se il pagamento viene effettuato una settimana dopo il ricevimento della fattura, il tasso di cambio potrebbe essere cambiato, ad esempio, a 1 EUR = 1,12 CHF. Ciò significa che riceveresti un pagamento di 1.120 franchi svizzeri. Ai sensi della normativa fiscale, questo guadagno di cambio di 20 franchi svizzeri deve essere registrato nel conto economico di utili e perdite.

Possibili errori e rischi di verifica fiscale nelle fatturazioni verso la Svizzera

Quando emetti fatture in Svizzera, devi prestare particolare attenzione per evitare errori e prevenire potenziali rischi di revisione contabile. Di seguito sono riportati alcuni punti chiave da tenere a mente.

Mancata iscrizione al registro IVA

Se devi pagare l'IVA in Svizzera, devi registrarti presso il registro nazionale dell'IVA. Si tratta dell'unico modo per ottenere un numero di identificazione aziendale, che devi riportare sulle fatture. L'assenza di questo numero può comportare richieste di chiarimento o ritardi nell'accettazione delle fatture da parte dell'autorità fiscale.

Fatture incomplete

Le fatture devono contenere tutte le informazioni richieste dalla legge. Le fatture che non riportano le informazioni obbligatorie generalmente non vengono accettate. Le fatture incomplete spesso comportano un dispendio aggiuntivo di tempo e denaro per comunicare con il cliente, oltre a ritardi nei pagamenti. Possono anche causare problemi fiscali.

Errori di conversione di valuta

Assicurati di convertire gli euro in franchi svizzeri e viceversa in modo corretto. Commettere errori durante la conversione o non documentare il tasso di cambio può portare a discrepanze con i clienti e causare problemi fiscali. Devi anche registrare accuratamente i guadagni e le perdite dovuti al tasso di cambio nella tua contabilità.

Errori di IVA

Un errore comune nella fatturazione in Svizzera è l'applicazione errata dell'IVA. Devi specificare chiaramente se fatturi beni o servizi a una persona fisica o a un'attività in Svizzera. In alcuni casi, devi applicare l'IVA tedesca. In altri casi, ad esempio quando utilizzi la procedura di inversione contabile, non devi indicare l'IVA.

Nessun riferimento alla procedura di inversione contabile

Se applichi la procedura di inversione contabile alle fatture emesse in Svizzera, devi indicarlo chiaramente sulle fatture. Aggiungi una nota scritta, ad esempio "applicata inversione contabile" o "Eventuale imposta dovuta è a carico del destinatario". Se queste informazioni mancano o non sono chiare, le autorità fiscali svizzere potrebbero decidere che è la tua azienda, e non il tuo cliente svizzero, a essere soggetta all'IVA. Ciò può comportare il pagamento di imposte arretrate e ulteriori verifiche fiscali.

Documentazione di esportazione mancante

Per beneficiare dell'esenzione dall'imposta sulle esportazioni, devi fornire i documenti di esportazione o una conferma scritta da parte delle autorità doganali. In caso di mancanza o compilazione errata di tali documenti, potrebbero insorgere problemi fiscali e sanzioni, poiché le autorità fiscali non riconosceranno l'esportazione come esente da imposta.